Единый срок для уплаты налогов
С 2025 года вам не нужно помнить о различных сроках уплаты разных налогов. Вам нужно только понять, что такое отчетный период. Последний платеж, подлежащий оплате в отчетном периоде, всегда заканчивается в один и тот же день, т.е.
28 числа месяца. Это означает, что один срок сдачи не является одним днем в году. Связь с отчетным периодом остается неизменной.
Например, в случае с пожертвованиями это еще один месяц. Для упрощенной системы налогообложения — один год.
Сроки уплаты следующих платежей не изменились
- Индивидуальные страховые взносы для частных предпринимателей (ст. 432, п. 2 НК РФ).
- Патентный налог для индивидуальных предпринимателей (ст. 2, раздел 346.51 Налогового кодекса).
- НДФЛ ИП ОСНО и предоплата этого налога (ст. 227, пп. 6 и 8 НК РФ).
- Авансовый платеж по единому сельскохозяйственному налогу (Налоговый кодекс, § 2, раздел 346. 9).
- Коммерческий сбор (ст. 417, раздел 2 Налогового кодекса).
- Налог на недвижимость для индивидуальных предпринимателей (физических лиц): налог на передачу (ст. 363.1 НК РФ), земельный налог (ст. 397.1 НК РФ), налог на недвижимость (ст. 409.1 НК РФ) НК РФ 1).
- Налог на профессиональный доход (НДФЛ) (пункт 3 статьи 11 Закона № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года).
В основном, меняется принцип уплаты НДФЛ.
Во-первых, с 1 января 2025 года Налоговый кодекс отменяет специальное положение (статья 223(2) Налогового кодекса) о том, что датой получения дохода в виде заработной платы является последний день месяца. Это означает, что датой получения дохода в виде заработной платы становится дата выплаты денег работнику. В этом случае работодатель (клиент) должен удержать НДФЛ со всех выплат, включая авансовые платежи.
Во-вторых, НДФЛ не должен уплачиваться напрямую, как раньше: с 2025 года облагаемый и удерживаемый НДФЛ может накапливаться и уплачиваться в течение определенного периода. Как правило, это период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца. Существуют особенности уплаты НДФЛ в декабре и январе. Подробности см. в таблице ниже.
Q1 2025
апрель 2025 года | ||||||
---|---|---|---|---|---|---|
Пн | Вт | Ср | Чт | Пт | Сб | Вс |
1 | 2 | |||||
3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 |
24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 |
май 2025 года | ||||||
---|---|---|---|---|---|---|
Пн | Вт | Ср | Чт | Пт | Сб | Вс |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 |
22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 |
29 | 30 | 31 |
июнь 2025 года | ||||||
---|---|---|---|---|---|---|
Пн | Вт | Ср | Чт | Пт | Сб | Вс |
1 | 2 | 3 | 4 | |||
5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 |
19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 |
26 | 27 | 28 | 29 | 30 |
Q2 2025
Документация в ФСС, подтверждающая основной вид деятельности (закон о взносах «на травматизм» не предусматривает изменение срока на следующий рабочий день. . 2017 n 02-0 9-11/16-07-2827)
Декларация по налогу на прибыль за первый квартал 2025 года (Порядок представления декларации за отчетный период определен пунктом 3 статьи 289 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи на основании фактического дохода, обязаны представить декларацию о подоходном налоге в (ежемесячно).
июль 2025 года | ||||||
---|---|---|---|---|---|---|
Пн | Вт | Ср | Чт | Пт | Сб | Вс |
1 | 2 | |||||
3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 |
24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 |
31 |
август 2025 года | ||||||
---|---|---|---|---|---|---|
Пн | Вт | Ср | Чт | Пт | Сб | Вс |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 |
21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 |
28 | 29 | 30 | 31 |
сентябрь 2025 года | ||||||
---|---|---|---|---|---|---|
Пн | Вт | Ср | Чт | Пт | Сб | Вс |
1 | 2 | 3 | ||||
4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 |
25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 |
3-й квартал 2025 года
октябрь 2025 года | ||||||
---|---|---|---|---|---|---|
Пн | Вт | Ср | Чт | Пт | Сб | Вс |
1 | ||||||
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 |
23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 |
30 | 31 |
Ноябрь 2025 года | ||||||
---|---|---|---|---|---|---|
Пн | Вт | Ср | Чт | Пт | Сб | Вс |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||
6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 |
20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 |
27 | 28 | 29 | 30 |
декабрь 2025 года | ||||||
---|---|---|---|---|---|---|
Пн | Вт | Ср | Чт | Пт | Сб | Вс |
1 | 2 | 3 | ||||
4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 |
25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 |