Общая система налогообложения это

Общий налоговый режим — это наиболее распространенная система учета и уплаты налогов. Все вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели (индивидуальные трейдеры) и юридические лица автоматически работают по этой системе, если они не подают заявление на получение специального статуса (УСН (упрощенная система налогообложения), ЕНВД (единый налог на расчетный доход), патент или единый сельскохозяйственный налог).

Применение обычного налогового режима выгодно в следующих случаях

• Большинство поставщиков, партнеров и подрядчиков работают в условиях налогового режима, аналогичного НДС.
• Осуществляется ввоз товаров на территорию России. В этом случае, по мнению ОСНО, уплаченный НДС уменьшает налоговую базу.
• Основная сфера деятельности — оптовая торговля.
• организации, включенные в льготный список по НДС (образовательные или медицинские учреждения);

Если юридическое лицо, подпадающее под общий налоговый режим, прекращает свою деятельность на длительный период времени и бухгалтерский учет подтверждает этот факт, оно не должно платить налог за этот период. Такая ситуация чаще всего возникает при реконструкции производства, капитальном ремонте здания или изменении профиля организации. В отличие от обычного налогового режима, юридические лица, находящиеся на упрощенном налоговом режиме, обязаны уплачивать страховые взносы, даже если они не ведут никакой деятельности и не имеют прибыли в отчетном периоде.

Другие преимущества общей налоговой системы:.

• Нет ограничений по количеству сотрудников, стоимости активов или размеру дохода.
• Возможность свободно открывать неограниченное количество офисов, представительств и филиалов, для
• Крупные компании — должники по НДС — предпочитают выбирать ОСНО в качестве юридического лица-контрагента
• НДС, уплаченный при импорте продукции, может быть включен в перечень расходов при определении налогоплательщика.
• Для медицинских и образовательных учреждений ставка налога ОСНО составляет 0%.

Нет никаких ограничений на количество сотрудников, деятельность или доход OSNO. Эта система налогообложения является выбором крупных компаний, работающих по системе НДС (налог на добавленную стоимость).

Недостатки данного вида налога

• Большой объем бухгалтерской и налоговой отчетности,.
• Многочисленные налоговые и другие обязательные платежи
• Необходимость заполнения множества отчетов — дополнительные расходы на бухгалтера или зарплату бухгалтера, дополнительные
• Дополнительные затраты на оплату труда бухгалтера или всего участка, и
• Более высокие налоговые ставки по сравнению с другими налоговыми режимами.

Обычный налоговый режим может сочетаться с режимом ЕНВД и патентами, которые применяются только к определенным видам деятельности. Упрощенная система налогообложения не может быть совмещена с единым сельскохозяйственным налогом (ЕСХН). Файлы расходов и доходов для каждого налогового статуса должны соблюдаться отдельно.

Перечень налогов на общей системе налогообложения для юридических лиц

Перечень налогов ОСНО определяется видом деятельности. Для юридических лиц обязательными платежами являются НДС, налог на недвижимость и налог на прибыль организаций.

НДС — это налог, уплачиваемый компанией при продаже услуг и товаров. Выплаченная сумма включается в список вычитаемых расходов. В зависимости от региона, типа производства и вида предпринимательской деятельности ставки составляют 0%, 10% или 20%.

Для большинства видов продукции этот процент составляет 20%. Более низкие проценты установлены для льготных категорий товаров и услуг, перечисленных в статье 164 Налогового кодекса РФ.

Базой для расчета налога на прибыль является чистая прибыль организации. Для его определения необходимо вычесть из дохода расходы на ведение бизнеса. Этот показатель составляет 20%, из которых 2% поступает в федеральное правительство, а 18% — в региональный бюджет.

Ставки налога на недвижимость зависят от площади и класса недвижимости. Максимальная ставка составляет 2,2%. Для расчета базы необходимо получить среднегодовую стоимость всех объектов недвижимости, числящихся на балансе организации.

К земельному налогу применяются те же ставки и те же условия расчета. Региональные власти могут уменьшить сумму в категории освобождения. Если юридическое лицо работает в условиях специального налогового режима, налог на имущество взимается только с имущества, оцененного по кадастровой стоимости.

Другие налоговые платежи и взносы

Если юридическое лицо работает по общему налоговому кодексу и имеет сотрудников, подоходный налог должен удерживаться из заработной платы сотрудников по ставке 13%. Обязательные страховые взносы также должны перечисляться из бюджета предприятия в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования.

При наличии вредных и опасных условий труда, установленных в ходе СОУТ (специальной оценки условий труда), работодатели в рамках общей системы обязаны перечислять дополнительные взносы в фонд социального страхования в размере 3. 1-11 , 4%. К таким факторам относятся недостаточное освещение на рабочем месте, высокий уровень шума и вибрации, чрезмерное ионизирующее излучение и повышенная концентрация пыли и химических веществ в воздухе.

Если деятельность предприятия, работающего в обычном налоговом режиме, связана с продукцией, облагаемой акцизами (топливо, табак, алкоголь), предпринимателю придется нести дополнительное бремя. Статья 181 Налогового кодекса определяет перечень товаров и налоговые ставки по отдельным видам товаров.

Помимо федерального взноса, предприятия, находящиеся на общем налоговом режиме, осуществляют обязательные платежи в региональные и местные бюджеты. К ним относятся транспортные налоги, отчисления на развитие водных и земельных ресурсов и добычу полезных ископаемых. Окончательный перечень налогов определяется деятельностью компании.

Бухгалтерская отчетность на общей системе налогообложения

Объем бухгалтерской и налоговой отчетности компании в рамках общего налогового режима зависит от размера организации. Крупные и средние предприятия обязаны хранить и представлять для аудита полный комплект документов, включая отчеты о финансовых операциях, движении денежных средств, изменениях в капитале, балансовые отчеты и пояснения к указанным отчетам. Общий режим налогообложения в данном случае предусматривает представление бухгалтерских документов в два аудиторских органа — Национальное статистическое управление и Налоговую инспекцию — один раз в 12 месяцев.

Для небольших организаций, работающих в рамках традиционного налогового режима, допускается упрощенная версия финансовой отчетности. Он состоит из балансового отчета и отчета о доходах. К малым предприятиям относятся компании с годовой выручкой менее 800 млн рублей и численностью сотрудников менее 100 человек.

Некоммерческие организации, подпадающие под общий налоговый режим, также могут вести упрощенную версию своей финансовой отчетности. В дополнение к балансовому отчету они должны предоставить информацию о расходах, подлежащих фондам, и описание документов, на которые ссылаются.

Что такое система налогообложения и какие они бывают

Налоговый режим — это набор налогов и сборов, которые компания должна платить государству в соответствии с законом. Налоговый режим выбирается при регистрации компании. При необходимости налоговый режим может быть изменен.

В России существуют различные налоговые режимы.

Общая система налогообложения (ОСНО) полностью открыта для всех форм бизнеса. Данная налоговая система включает в себя уплату всех налогов, определенных Налоговым кодексом.

Нет никаких ограничений относительно организационно-правовой формы бизнеса, вида деятельности, размера дохода или количества сотрудников. Если при регистрации предприятия не подано заявление о переходе на специальный налоговый режим, налоговая служба по умолчанию регистрирует предприятие на ОСНО.

Специальный налоговый режим позволяет предприятиям экономить деньги и сокращать отчетность перед государством. В рамках специального режима предприятия не платят часть налогов, предусмотренных IACS. Специальные налоговые режимы включают.

1. Единый сельскохозяйственный налог (SAT) — этой схемой могут воспользоваться компании и индивидуальные предприниматели, которые являются производителями сельскохозяйственной продукции, например, теплиц и рыболовства.
2. Налогообложение по схеме соглашения о разделе продукции — данная схема используется предприятиями, осуществляющими инвестиционную деятельность в области разведки и добычи полезных ископаемых на территории России. Государство заключает договор с инвестором, который получает исключительное право на разработку нефтяных месторождений и шахт, обязуется выполнять все работы за свой счет и принимает на себя все риски.
3. Схема патентного налогообложения (PSN) — доступна только частным предпринимателям. Каждый регион создает свой собственный список патентуемых видов деятельности. Например, в Татарстане индивидуальный предприниматель-парикмахер может выбрать патент. Область рассчитывает потенциальный годовой доход — в случае с парикмахером в Татарстане он составляет 1 миллион рублей. Это означает, что налог на его патент составит 1 млн. руб. х 6% = 60 000 руб. Сумма налога остается такой же, даже если годовой доход парикмахера составляет 10 млн руб.
4. Налог на профессиональный доход (НПП) — это экспериментальная система, введенная на 10 лет с 2019 года. Его могут использовать индивидуальные предприниматели, а также индивидуальные трейдеры, которые продают товары или оказывают услуги без работодателя или работника.
5. Упрощенная система налогообложения (УСН) — компании или индивидуальные предприниматели могут перейти на эту систему при соблюдении определенных условий (более подробно описано ниже).

Упрощенный налоговый режим подходит практически для всех малых и средних предприятий. Другие специальные режимы являются более узкими и не подходят для любого бизнеса из-за ограничений на вид деятельности или форму ведения бизнеса.

Более подробно функции ОСНО и УСН описаны ниже. Это наиболее часто используемые режимы.

Как выбрать или сменить налоговый режим

Метод выбора. Система налогообложения выбирается на этапе вхождения в бизнес и зависит от размера бизнеса, масштаба его доходов и расходов и других факторов.Выбор компании между ОСНО и ЕСХН требует следующего

1. оценить особенности своего бизнеса и рассчитать налоги на основе всех доступных систем налогообложения

2. понять, каковы основные клиенты бизнеса:.

• Компании удобнее работать с OSNOs, если большинство ее клиентов находятся в OSNOs. Таким образом, его клиенты могут учесть расходы на оплату услуг, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу.
• Если большинство покупателей — юридические лица, применяющие упрощенную систему налогообложения, они могут выбрать упрощенную систему налогообложения.
• Для физических лиц предпочтительнее использовать STS. Это связано с тем, что в данном случае для клиента не важна система налогообложения компании, но сама компания экономит на налогах.

Как изменить. Если вы выбрали не самую выгодную систему налогообложения, вы можете ее изменить. Для этого необходимо подать уведомление в налоговые органы. Однако налоговый режим может меняться не чаще одного раза в год (ст. 346.13 Налогового кодекса).).

И еще кое-что: предприятия обязаны изменить налоговый режим, если они больше не удовлетворяют требованиям действующего режима. Например, компания на упрощенном режиме налогообложения имеет более 130 сотрудников. В этом случае она должна подать в налоговые органы уведомление о прекращении применения упрощенного налогового режима.

В противном случае налоговые органы могут наложить штраф в размере 200 фрахтов.

Различие применения УСН и ОСНО для ИП и ООО

Каждый налоговый режим имеет свои преимущества и недостатки. Например, необходимость соблюдения полного бухгалтерского учета и уплаты всех налогов в IACS компенсируется отсутствием ограничений на вид деятельности, организационно-правовую форму бизнеса, объем прибыли, количество сотрудников и т.д. Это основная система налогообложения бизнеса.

Если индивидуальное предприятие или общество с ограниченной ответственностью при регистрации не информировано о применении специальной системы налогообложения, налоговые органы регистрируют предприятие по системе ОСНО.

Термины ИП и ООО в ОСНО

Высокое налоговое бремя заставляет индивидуальные компании и общества с ограниченной ответственностью выбирать упрощенный налоговый режим, особенно при открытии бизнеса. Условия применения упрощенного налогового режима одинаковы для ООО и ИП.

Выплаты государству и отчетность

Корпоративный подоходный налог по ставке 20%. Организациям в сфере образования и здравоохранения предлагается льготная налоговая ставка в размере 0%.

НДС по ставкам 0%, 10% и 18%.

Налог на имущество предприятий по максимальной ставке 2,2%.

Индивидуальные предприниматели должны платить

13% НДФЛ (если предприниматель являлся резидентом России в отчетном году);.

НДС по ставкам 0%, 10% и 18%.

налог на недвижимость в размере до 2%.

Конечно, вести надлежащий учет и предоставлять отчетность в OSNO самостоятельно крайне сложно. Рекомендуется быстро подумать о том, что делать с вашими бухгалтерскими книгами.

В этой статье мы кратко рассмотрим только основные вехи бухгалтерского учета.

Как уже упоминалось, компании ОСНО платят налог на прибыль. Налогом облагается разница между доходами и расходами. Поэтому все расходы должны учитываться и документироваться.

Подоходный налог с физических лиц, уплачиваемый индивидуальными предпринимателями, в основном очень похож на подоходный налог, за исключением того, что ставка налога составляет 13% вместо 20%. Индивидуальные предприниматели также могут уменьшить свой доход за счет статей расходов.

Налог на недвижимость означает, что налогооблагаемым имуществом предприятия является движимое и недвижимое имущество, которое учитывается на балансе как основные средства. Максимальная ставка налога составляет 2,2% от среднегодовой стоимости имущества.

НДС является одним из самых сложных налогов. На практике все бремя ложится на конечного пользователя. Налоговая база — это стоимость реализованных товаров, работ и услуг. Ставка налога составляет 0%, 10% или 18%.

Кто чаще всего применяет ОСНО?

Временно применяющие ОСНО компании и индивидуальные предприниматели могут относиться к двум категориям

Те, кто добровольно выбирает общий режим.

Те, кто случайно выбрал общую схему.

Вы можете задаться вопросом, как можно случайно попасть в режим. Это очень просто. Дело в том, что после регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица, если вы хотите претендовать на одну из специальных схем, вам необходимо подать заявление с декларацией о выбранном вами налоговом режиме.

Если вы не подадите такого заявления, вы автоматически останетесь в системе OSNO.

В нашей практике мы очень часто сталкивались со случаями, когда предприятие предполагало, что применяется упрощенная система налогообложения, и подавало декларацию с соответствующими взносами и авансами, а на деле оказывалось, что оно относится к общей системе. Конечно, мы успешно разрешили эти случаи, но ситуация не очень комфортна для владельцев.

‘Если ОСНО — один из самых обременительных методов, почему мы должны его внедрять?’ резонно спросить: «Если ОСНО — один из самых обременительных методов, зачем нам его внедрять? Мы отвечаем: из-за НДС. Для многих страхователей работа с плательщиками этого налога имеет принципиальное значение. Например, все государственные предприятия и большинство крупных компаний работают исключительно в рамках общей налоговой системы.

Как перейти на ОСНО?

Как уже отмечалось, при регистрации юридического лица или частного предприятия нет необходимости индивидуально информировать контролирующие органы об использовании общего налогового режима.

ОСНО также становятся ОСНО, когда перестают соответствовать требованиям специального налогового режима. Примером может служить ситуация, когда индивидуальный предприниматель в патентной системе забывает заплатить за патент.

ОСНО нельзя совмещать с упрощенным налоговым режимом или единым сельскохозяйственным налогом. Организации могут одновременно подать заявление на ОСНО и ЕНВД, а индивидуальные предприниматели — на ОСНО, ЕСХН и ЕНВД (для разных схем предусмотрены разные виды деятельности).