Основной функцией счета-фактуры является подтверждение права налогоплательщика на вычет налога на добавленную стоимость (НДС). При передаче налогоплательщику товаров и имущественных прав, оказании услуг или выполнении работ поставщик или подрядчик выставляет счет-фактуру и принимает к вычету НДС. Покупатель вносит документ в книгу продаж, тем самым подтверждая свое право на вычет НДС.
БЛАНК НОВОГО СЧЕТА-ФАКТУРЫ 2021 ГОДА
С 1 июля 2021 года вводится новая форма счета-фактуры (СФ), 371-ФЗ от 11 сентября 2020 года; новая форма обязательна для всех импортеров, независимо от применяемой системы налогообложения.
Форма SF заполняется следующим образом.
- Строка 5a — В ней укажите дату и номер диспетчерского ваучера, разделенные запятыми. Этот номер соответствует серийному номеру записи строки счета-фактуры.
Введена новая коробка (содержание изменено):
Соответствующие изменения отражаются в форме корректировки счета-фактуры.
Rf. 1 — Серийный номер записи — BOX. 1a — Наименование товара — Col. 1 b, 1 c — Показатель изменения стоимости товара — Column 10 a — Код и наименование товара. 10, 10 a — Код и наименование товара, для которого предусмотрена корректировка — Position 11 — Номер счета-фактуры ETA. 11 — Номер DNPT размещаемого товара — Column 13 -…
Внимание. Письмом №.30 июня 2021 года ЕА-4-15/9208@ Федеральная налоговая служба уведомила налогоплательщиков о следующей информации. В году до принятия Положения о государственной системе прослеживаемости товаров правила ответственности за нарушение Закона № ФЗ-371 не применяются; право на вычет НДС не зависит от действий налогоплательщика по прослеживаемым товарам; право на вычет НДС не зависит от действий налогоплательщика по товарам.
Для чего счет-фактура бюджетникам
Организации, финансируемые из бюджета, освобождаются от НДС только в отношении основных видов деятельности, финансируемых из государственного бюджета. Если организация осуществляет предпринимательскую деятельность, у нее сразу возникает обязанность по уплате НДС в бюджет. Счет-фактура является документом, подтверждающим налоговую базу для расчета обязательств и взыскания скидок.
Форму и формат счета-фактуры обновили с 01.07.2021
С 1 июля 2021 года вступает в силу новая редакция статьи 169 Налогового кодекса РФ, вводящая механизм прослеживаемости товаров на территории России (Федеральный закон № 371-ФЗ от 11 сентября 2020 года). При этом плательщики НДС обязаны были составлять счета-фактуры (в том числе исправленные) в электронной форме только при реализации прослеживаемых товаров и включать в них следующее
- Регистрационный номер декларации, номер
- номер партии обнаруженного товара (RNPT); — номер партии обнаруженного товара (RNPT); — номер партии обнаруженного товара (RNPT).
- единица измерения; —
- Количество идентифицируемого продукта.
Налогоплательщики, осуществляющие операции с прослеживаемой продукцией, обязаны представлять в Федеральную налоговую службу отчет об операциях с такой продукцией и документ, содержащий сведения о прослеживаемости. Правительство РФ должно определить порядок заполнения документации.
Постановлением Правительства № 534 от 4 февраля 2021 года утверждена новая форма счета-фактуры с 1 июля 2021 года. Он применяется только к сделкам с продукцией, отслеживаемой в электронной форме.
В счет-фактуру были добавлены новые поля для соответствия новым правилам налогового кодекса.
- «регистрационный номер декларации на продукцию или регистрационный номер партии товаров, подлежащих отслеживанию»; и
- «код единицы количественного измерения, используемый для целей прослеживаемости», и
- «Количество продукта, подлежащего прослеживаемости, в единице измерения продукта»; и
- ‘Стоимость товаров, подлежащих прослеживаемости, без учета налогов, в рублях’.
Приказ № 14 от 5 февраля 2021 года Минфин России установил новый порядок выставления и получения электронных счетов-фактур с применением усиленной авторизованной электронной подписи. Действующие правила больше не применяются. Власти установили, что
- обязанность операторов ЭДО подтверждать достоверность полученных документов, если такое условие есть в договоре с продавцом; и
- процедуры, которые необходимо соблюдать в случае положительных и отрицательных результатов проверки оператором ЭДО.
Новый процесс применяется ко всем счетам-фактурам, выставленным с помощью системы отслеживания.
Обновленная документация будет внедрена одновременно с вступлением в силу поправок к статье 169 Налогового кодекса с 1 июля 2021 года.
Эксперты КонсультантПлюс анализируют, как правильно заполнять счета-фактуры. Используйте эти инструкции бесплатно.
Для чего нужен счет-фактура
Согласно статье 169 Налогового кодекса РФ, счет-фактура является основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров, работ или услуг, имущественных прав на них и подтверждает сумму налога, подлежащую вычету. Это предписано законом.
Формула счета-фактуры была унифицирована и утверждена постановлением Правительства от 26 декабря 2011 года.1137 Последнее изменение в действующую форму было внесено постановлением № 1137 от 02. 04. 2021 года № 534, которое вступило в силу с 01. 07. 2021 года. В нем хранятся идентификаторы.
Идентификатор государственных контрактов (соглашений).
Идентификатор контракта или соглашения с правительством (при наличии).
Не существовало в старом формате
Код товара
Номер таможенной декларации
Регистрационный номер товарной декларации
Индивидуальный предприниматель или другое уполномоченное лицо
Счета-фактуры по НДС должны выставляться по установленной форме только в том случае, если они облагаются НДС (реализация товаров, работ или услуг, или предоплата реализации). В противном случае сотрудники ФНС не примут документ в качестве подтверждения.
Обновленная форма должна выглядеть следующим образом.
Составляем счет-фактуру правильно
Подробный порядок составления счетов-фактур по НДС определен в статье 169 Налогового кодекса. Приводится перечень обязательных элементов. По счетам-фактурам на поставку — п. 5 ст. 169 НК РФ; по авансовым счетам-фактурам, по которым выданы бланки предоплаты, — п. 5.1 ст. 169 НК РФ.
Допускаются различные типы записей в форме счета-фактуры
- Полностью ручной, частично ручной, частично ручной
- Частично ручной, частично компьютеризированный, частично
- Полностью печатная версия.
- Электронные (безбумажные).
Счет-фактура подписывается руководителем бюджетной организации и главным бухгалтером или другим уполномоченным лицом. В случае электронных форм используется усиленная специальная электронная подпись уполномоченного лица.
С 1 июля 2021 года возможность выставлять и получать электронные счета-фактуры в зашифрованном виде будет ограничена.
Зашифрованные счета-фактуры могут быть выставлены и авторизованы только в том случае, если
- постановление не запрещает шифрование информации о счетах-фактурах в электронном формате; и
- если электронный счет-фактура был выставлен без регистрационного номера оптовой партии товаров, подлежащих отслеживанию; и
- Если оператор ЭДО не получил от покупателя или продавца указание проверить электронный счет-фактуру, в том числе на соответствие утвержденному формату.
Даты и номера выданных документов должны быть расположены в строгом хронологическом порядке. Информация о номере колонки. 1a «Код вида товара» в счете-фактуре зарегистрирован в соответствии с номенклатурой товаров внешнеэкономической деятельности ЕАЭС Заполнять данную графу должны только организации-экспортеры, импортирующие продукцию в регион ЕАЭС.
Если тип не может быть идентифицирован в соответствии с номенклатурой товаров, графы должны быть перечеркнуты.
Создать электронный счет-фактуру также просто. Существует ряд бесплатных онлайн-сервисов и специализированных бухгалтерских программ, которые позволяют отправлять формы счетов-фактур в налоговые органы в виде файла.
С 1 июля 2021 года счета-фактуры могут создаваться в электронном виде по взаимному согласию сторон сделки, но если предметом сделки являются отслеживаемые товары, то документ должен быть только в электронном виде.