Срок сдачи енвд 4 кв 2025

Старые сроки

В настоящее время датой получения работником дохода в виде заработной платы считается последний день месяца, в котором работник получает зарплату. Подоходный налог с физических лиц должен быть уплачен не позднее следующего дня после даты выплаты этой зарплаты работнику. Уплата этого налога из средств работодателя в большинстве случаев запрещена.

Налоговая декларация 6-НДФЛ должна быть подана до последнего дня месяца, следующего за кварталом, полугодием или девятью месяцами. Годовые декларации должны быть поданы до начала марта следующего года и должны включать справки о заработной плате всех сотрудников.

Новые сроки — с 1 января 2025 года

С начала года система существенно изменится. Раньше подоходный налог с физических лиц нужно было платить ежемесячно, например, за январь, февраль и т.д. Согласно новому режиму, подоходный налог с физических лиц должен быть уплачен за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число следующего месяца.

Срок оплаты — 28 число текущего месяца. Например, за период с 23 сентября по 22 октября НДФЛ должен быть уплачен до 28 октября.

Бухгалтерская служба должна выполнить расчеты, связанные с НДФЛ, в следующем порядке

1. Накапливайте и требуйте уплаты налога за тот месяц, в котором он должен быть уплачен.
2. Рассчитайте полученный процент за период с 1 по 22 число этого месяца.
3. Добавьте к этой ставке налог на доходы физических лиц за период с 23-го по последний день предыдущего месяца.

В результате получается сумма, которая должна быть внесена в государственный бюджет до 28 числа.

Кроме того, в новой редакции пункта 6 статьи 226 Налогового кодекса установлены отдельные сроки уплаты НДФЛ за декабрь и январь.

• 23-31 декабря — до последнего рабочего дня следующего года
• 1 — 22 января — до 28 января

Сама форма 6-НДФЛ заполняется несколько иначе, в соответствии с новой редакцией статьи 230, пункт 2 Налогового кодекса. Квартальный отчет должен охватывать период с 1 января по 22 марта. В течение семестра — с 1 января по 22 июня. Девятимесячные выставки с 1 января по 22 сентября.

Сроки представления отчетности также меняются.6-НДФЛ должны быть представлены до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полгода или 9 месяцев). Расчеты за финансовый год, включая отчеты о прибылях и убытках, должны быть представлены до 25 февраля следующего календарного года.

Статья 226(9) Налогового кодекса, запрещающая уплату НДФЛ из бюджета налогового агента, утратит силу с начала 2025 года.

Другие налоги и взносы

Большинство других сроков уплаты обязательных платежей также изменятся с нового года. Изменения в сроках сдачи показаны в таблице ниже.

Контур.Фокус — более быстрая проверка контрагентов!

• 1 год — 28 марта следующего года
• Альтернативный учетный период — 28 число месяца, следующего за учетным периодом
• Ежемесячные авансы в течение отчетного периода — 28 числа каждого месяца в этом периоде (пункт 1 статьи 287 Налогового кодекса)

• Юридические лица — 31 марта
• Индивидуальные предприниматели — 30 апреля года, следующего за предыдущим налоговым периодом

• Юридические лица — 28 марта
• Индивидуальные предприниматели — 28 апреля года, следующего за предыдущим налоговым периодом (ст. 346.21, п. 7 Налогового кодекса РФ).

• Один год — 1 марта следующего года
• Другой отчетный период — последний день месяца, следующего за отчетным периодом

• 1 год — 28 февраля следующего года
• Отдельный отчетный период — 28 число месяца, следующего за отчетным периодом (пункт 1 363-го НК РФ, пункт 1 383-го НК РФ, пункт 1 397-го НК РФ).

Сроки сдачи отчётов

С нового 2025 года отчетность по многим видам налогов и взносов придется представлять в иные сроки. Общие принципы таковы Налоговые декларации должны подаваться 25 числа каждого месяца, а платежи — 28 числа этого месяца; нововведения на 2025 год сведены в отчетные даты в таблице.

• 1 год — 28 марта следующего года
• Другой отчетный период — 28 календарных дней после окончания отчетного периода

• 1 год — 25 марта следующего года
• Отдельный отчетный период — 25-е число месяца, следующего за отчетным периодом (п. 3 и 4 ст. 289 Налогового кодекса РФ)

• Юридические лица — 31 марта
• Индивидуальные предприниматели — 30 апреля года, следующего за предыдущим налоговым периодом

• Предприятия — 25 марта
• Индивидуальные предприниматели — 25 апреля года, следующего за предыдущим налоговым периодом (пункт 1 статьи 346.23 Налогового кодекса РФ).

— 25 числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9 месяцами или годом (включая выплаты) — 25 числа месяца, следующего за предыдущим месяцем (п. 7 ст. 431 НК РФ от 14. 07. 22 № 239-ФЗ)

Отправка уведомления об исчисленных налогах

В некоторых случаях УО и предприятия обязаны представить налоговому инспектору уведомление об исчисленной сумме налога. Согласно новой редакции статьи 9 статьи 58 Налогового кодекса, это необходимо сделать в двух случаях

1. Налоговый кодекс не требует представления налоговой декларации или расчета. Это относится, например, к авансовым платежам по налогу на имущество для компаний, которые являются субъектом федерации, к которому применяется отчетный период. Там компания уплачивает авансовые платежи, но не подает по ним специальный отчет, как указано в главе 30 Налогового кодекса «Корпоративный налог на недвижимость». Вот виды платежей, на которые необходимо составлять уведомление
2. Дата оплаты (предоплаты, платежа, выплаты или доплаты) наступает ранее даты возникновения обязанности по представлению выписки со счета или декларации. Подоходный налог с физических лиц и взносы на социальное обеспечение попадают в эту категорию, так как их нужно платить ежемесячно, в то время как соответствующую декларацию нужно подавать только раз в три месяца. В этом случае уведомления должны подаваться в неучетные месяцы.

Уведомление может быть направлено в налоговые органы с использованием оператора ЭДО или через личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы. ИП и предприятия, в которых за предыдущий год в среднем работало менее 100 человек, также имеют право сделать это на бумаге.

Крайний срок отправки уведомления — 25 число месяца, в котором должен быть произведен соответствующий платеж (авансовый платеж, налог, сбор или надбавка).

ВАЖНО: Существует отдельная процедура для сотрудников по налогу на доходы физических лиц. Уведомления должны быть поданы за период с 23 декабря предыдущего месяца по 22 декабря текущего месяца. Уведомление охватывает период с 23 по 31 декабря и должно быть подано до последнего рабочего дня года.