Доходы российских граждан облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Вычет — это сумма денег, которая не удерживается у источника. Вычетом также называют частичный возврат подоходного налога — при условии, что он был уплачен ранее. Однако для получения денег должна быть веская причина.
Что изменилось в 2022 году?
Порядок возврата НДФЛ регулируется Федеральным законом № 100-ФЗ от 20 апреля 2021 года и поправками в Налоговый кодекс. Это касается имущественных скидок, инвестиционных скидок и некоторых социальных скидок (более подробно они рассматриваются ниже). Ранее для получения возврата подоходного налога при покупке жилья необходимо было предоставить справку 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на получение кредита.
Теперь достаточно зайти в свой личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы и заполнить форму заявления. Федеральное налоговое управление использует информационную систему для сбора необходимой информации и возврата ее налогоплательщику.
Если человек работает по найму, справку из Федерального налогового управления предоставляет работодатель. Его можно проверить, если он доступен на личном счете налогоплательщика. Там же отображаются доходы и удержанные налоги.
Если на портале появляется предварительно заполненное заявление, это означает, что налоговые органы уже знают о праве на вычеты.
С 1 января список социальных скидок был расширен. Ранее уплаченный налог на доходы физических лиц теперь возмещается болельщикам или их родителям, если они моложе 18 лет. Можно возместить 13% стоимости спортивных и развлекательных услуг.
Однако учитываются только расходы, не превышающие 120 000 рублей. Спортивный» вычет можно получить у работодателя через Федеральное налоговое управление или с разрешения налоговых органов. Расходы должны быть документально подтверждены.
Для оказания спортивно-развлекательных услуг и получения наличных денег необходимо заключить договор.
На какие налоговые вычеты могут претендовать налогоплательщики?
Граждане, имеющие государственный доход и уплачивающие налог по ставке 13%, имеют право на налоговые кредиты. Самозанятые лица также могут претендовать на кредит, если они подпадают под общий налоговый режим.
Для возврата налога должна быть причина. Все зависит от типа вычета, на который претендует налогоплательщик.
Налоговые льготы на недвижимость
Имущественные налоговые льготы предоставляются при покупке, строительстве или продаже недвижимости. Его также можно использовать для выплаты процентов по ипотечным кредитам или условным кредитам на строительство дома.
Максимальная сумма, потраченная на покупку или строительство жилья, по которой налог не вычитается, составляет 2 млн рублей. Если документация составлена правильно, налогоплательщики имеют право на возврат 13% от этой суммы.
Простой расчет: 2 000 000 х 13% = 260 000 рублей (это сумма, возвращенная государством).
Проценты по ипотеке рассчитываются отдельно. Здесь максимальная сумма составляет 3 млн рублей. Рассчитайте: 3, 000, 000 х 13% = 390, 000 руб.
Таким образом, если вы покупаете жилье с помощью ипотечного кредита или строите дом с помощью специального кредита досрочно, вы можете получить обратно в общей сложности 650 000 рублей.
Если стоимость дома меньше, чем налоговый кредит, остаток можно перевести в другую собственность. Например, если вы приобрели недвижимость за 1,5 млн рублей, вы можете вычесть 500 000 рублей при следующей покупке.
Имущественные вычеты не могут быть заявлены в следующих случаях
- Если жилье было приобретено родственниками — закон включает родителей, детей, опекунов, попечителей и подопечных, братьев и сестер, братьев и сестер.
- Квартира была приобретена на чужие деньги или за счет бюджета.
При продаже недвижимости предоставляется скидка. Доход будет приниматься во внимание. Налог не уплачивается с 1 млн рублей — если имущество продается, с 250 000 рублей — если это другое имущество (автомобиль, гараж и т.д.).
Социальные налоговые вычеты
Эта группа вычетов объединена тем, что они предоставляются на «полезные» расходы налогоплательщика
1. пожертвования. Раздел 219 Налогового кодекса содержит перечень организаций и пожертвований, которые являются основанием для предоставления вычетов. Это благотворительные, некоммерческие и религиозные организации.
2. образование. Себя, а также своих детей, защищаемых членов, братьев и сестер.
3. медицинские услуги. Скидки также распространяются на детей до 18 лет и участников программы, находящихся под защитой.
4. пенсионные взносы в рамках частных пенсионных схем.
5. физкультурно-оздоровительные услуги, в том числе для детей и иждивенцев налогоплательщика в возрасте до 18 лет.
Налогоплательщик сам выбирает, какой вид расходов и в какой сумме учитывать, при этом максимальная социальная налоговая скидка составляет 120 000 рублей. Другими словами, расходы суммируются до достижения этой максимальной суммы. Налогоплательщик получает 13% от 120 000 рублей, потраченных на указанные цели.
Например, налогоплательщик потратил 70 000 рублей на обучение в образовательной организации и получил 9100 рублей задним числом подоходного налога (70 000 рублей х 13%). В том же году он решил посещать занятия в другой организации. Теперь учитывается стоимость 50, 000 рублей (120, 000 — 70, 000 = 50, 000).
Государство возвращает еще 6, 500 фрикций (50, 000 x 13%).
Официальные скидки.
Некоторые налогоплательщики получают ежемесячный налоговый вычет. Заявления подаются работодателю в письменном виде. В результате сумма налога до зарплаты уменьшается на сумму вычета.
Право на данную скидку имеют следующие категории лиц
- Люди, страдающие лучевой болезнью или другими заболеваниями, связанными с воздействием радиации, или при ликвидации последствий аварии, вызванной радиацией; и
- Инвалиды детства, инвалиды I и II категории
- Героев Советского Союза, героев Российской Федерации и тех, кто отдал дань уважения трем категориям Славного Ордена; и
- ветераны Второй мировой войны и лица с ограниченными возможностями; и
- Выжившие во время осады, II.
- Военнослужащие-инвалиды.
Наблюдения для каждой категории налогоплательщиков перечислены в разделе 218 Налогового кодекса.
Закон также предусматривает ежемесячные налоговые вычеты для людей с детьми.
- 1, 400 рублей — на первого ребенка
- 1 400 рублей — на второго ребенка, и
- 3000 рублей — за третьего ребенка.
Инвестиционные скидки
Инвесторам предлагается право на вычет подоходного налога. В большинстве случаев этой привилегией пользуются люди, имеющие дело с передвижными ценностями, и владельцы индивидуальных инвестиционных счетов, которым приходится действовать на фондовом рынке. Право на скидку предоставляется резидентам России.
- получать доход от торговли титулами, которые находятся в собственности более трех лет, и
- доход от операций по инвестиционным счетам.
Скидка рассчитывается на сумму финансового результата сделки, совершенной резидентом. Другими словами, сумма, заработанная налогоплательщиком, является его вычетом.
Необходимо учитывать важные оттенки. Они подпадают под действие статьи 219.1 Налогового кодекса.
(См. статью «Обычный брокерский счет или ИИС: как увеличить сбережения?». ) более подробно объясняет налоговые льготы, доступные владельцам индивидуальных инвестиционных счетов.
Если вы вносите в МИУ до 400 000 рублей в год, вы можете вернуть часть уплаченного государству налога на доходы физических лиц — до 52 000 рублей в год. (Лица, которые не платят НДФЛ, не должны платить налог на полученный доход).
Налоговые льготы для бизнеса
Такие скидки предоставляются определенным категориям налогоплательщиков
- Предприниматели, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей и осуществляющие свою деятельность без образования юридического лица
- граждане, осуществляющие деятельность на основе гражданско-правовых договоров; и
- получатели роялти и других доходов от результатов интеллектуальной деятельности.
Суммы, потраченные на организацию работы, можно вычесть из налогооблагаемого дохода. Например, самозанятые лица приобретают товары и оплачивают счета-фактуры деятельность. Эти расходы могут быть вычтены из валового дохода. Таким образом, остается чистый доход. Это налогооблагаемая сумма.
Все расходы должны быть задокументированы, чтобы их можно было точно рассчитать. Если налогоплательщик не может предоставить доказательства, то в соответствии со статьей 221 Налогового кодекса допускается вычет в размере 20% от валового дохода от предпринимательской деятельности.
Как и когда подавать декларацию 3-НДФЛ?
Это можно сделать в налоговой инспекции через Портал государственных услуг или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Там вы уже найдете форму заявления на получение налогового кредита. Это означает, что декларация и заявление считаются одним документом.
Декларации могут быть представлены за последние три года. Срок не ограничен конкретным числом, но только если у налогоплательщика нет дополнительных доходов сверх основной зарплаты, заявленной работодателем в налоговые органы. Любой такой доход (например, от продажи имущества, находившегося в собственности менее трех лет, или другого имущества стоимостью более 250 000 рублей) должен быть задекларирован до 30 апреля.
Предположим, что налоговым годом, в котором заявлен вычет, является 2021 год, следующий за налоговым годом, в котором заявлен вычет. Это означает, что налоговая декларация должна быть подана не позднее 30 апреля 2022 года.