Какие налоги платит ип на патенте

Ограничения: патенты могут использовать только индивидуальные предприниматели. Предприниматели, которые имеют одновременно:.

• 15 или менее сотрудников; и
• Годовой доход не превышает 60 млн рублей.

Эти ограничения сохраняются в 2021 году. Существуют дополнительные ограничения в зависимости от вида деятельности, которые будут рассмотрены далее в статье.

Расчет патента: налоговая база ПСН не зависит от доходов и расходов предпринимателя. Стоимость патента рассчитывается на основе потенциального дохода. Этот доход определяется местным органом власти индивидуально для каждого вида предпринимательской деятельности с учетом таких показателей, как занимаемая площадь, количество работников и т.д.

Налоговая ставка для расчета стоимости патента в целом не изменилась и осталась на уровне 6%.

Стоимость патента определяется по следующей формуле

ПД — потенциальный доход; СТ — ставка налога.

В Санкт-Петербурге для ритейлеров с магазинами площадью до 50 кв. м. Потенциальный годовой доход установлен в размере 1 950 000 рублей на одну торговую точку (Закон Санкт-Петербурга от 30 октября 2013 года с изменениями на 1 февраля 2021 года).

Для индивидуального предпринимателя, ведущего бизнес в Санкт-Петербурге и владеющего двумя магазинами площадью 40 кв. м и 45 кв. м, годовая стоимость патента выглядит следующим образом.

P = (1, 950, 000 x 2) x 6% = 234, 000 руб.

Этот метод расчета налога не является ни хорошим, ни плохим. Это хорошо, потому что предприниматель заранее знает свое налоговое бремя. Недостатком является то, что стоимость патента остается неизменной, даже если доходы снижаются, и местные власти решают, каким будет налоговое бремя отдельных предпринимателей-патентщиков.

Список видов деятельности, для которых разрешена ПСН, стал открытым

До 2021 года патент могли использовать только индивидуальные предприниматели, занимающиеся видами деятельности, включенными в специальный перечень (статья 346.43, пункт 2 Налогового кодекса РФ). Предприниматели, работающие в других областях, не могли рассчитывать на патент.

С 2021 года опубликован перечень видов деятельности, для которых разрешено применение ПСН. Это означает, что во всех субъектах Российской Федерации местные власти могут разрешить использование ПСН практически для всех видов деятельности. Исключение (статья 346.43, пункт 6 Налогового кодекса Российской Федерации):

• Оптовая торговля
• Производство продукции, облагаемой акцизным налогом; и
• Добыча и продажа полезных ископаемых; и
• Финансовые услуги, включая банковское дело и страхование; и
• Работа по соглашениям о партнерстве или совместном предприятии.
• Розничная торговля отдельными видами товаров, подлежащих обязательной маркировке: а) фармацевтические товары; б) обувь; в) одежда из натурального меха и аксессуары (разделы 1, 3, 346.43 Налогового кодекса).

Все остальные виды деятельности являются потенциально патентоспособными. Местные власти могут выбрать любой из них. В настоящее время список, приведенный в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса, является лишь ориентиром, облегчающим местным советам создание собственных списков.

Однако округа не обязаны разрешать использование патентов для всех видов деятельности, перечисленных в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса. Например, если местный орган власти считает, что для местного бюджета более выгоден определенный вид деятельности, в котором индивидуальные предприниматели работают по упрощенному режиму налогообложения, он может не разрешить патенты на этот вид деятельности.

На ПСН изменили ограничение по площади и ввели лимит по количеству транспорта

Выше мы обсудили общие ограничения УСН в отношении выручки и количества сотрудников. Однако существуют также конкретные ограничения на размер бизнеса, которые применяются к определенным видам деятельности.

Ограничение по площади магазинов и кафе увеличили с 50 до 150 кв. м

До 2020 года — только небольшие предприятия розничной торговли и общественного питания площадью не более 50 кв. м. Они могут работать на основании патента; с 2021 года этот лимит увеличивается втрое — до 150 кв. м.

Эти ограничения распространяются на ЕНВД. Однако с начала 2021 года ЕНВД был отменен. Увеличение лимита поможет предпринимателям розничной торговли и общественного питания перейти от «презумпции» к патентам.

Появилось ограничение в 20 транспортных средств

До 2021 года таких ограничений для ПСН не было. В настоящее время индивидуальные предприниматели, занимающиеся патентными перевозками, могут использовать не более 20 транспортных средств. Однако выше было отмечено, что в рамках ПСН можно нанять до 15 работников.

Поэтому новые ограничения на транспорт бессмысленны. Даже если один патентный предприниматель купит или возьмет в аренду более 20 автомобилей, возить их будет некому.

Региональные власти теперь могут определять условия для ПСН

Начиная с 2021 года, все ограничения на размер потенциального годового дохода по ПСН были исключены из налогового законодательства. Это означает, что стоимость патентов больше не ограничивается на федеральном уровне, и патенты теоретически могут стоить сколько угодно. Закон оставляет на усмотрение местных властей определение стоимости патентов.

В регионе Ставруполи признаки этого наблюдались по всей стране: региональный закон, утвержденный в ноябре 2020 года, увеличил стоимость патентов на определенные виды деятельности более чем в десять раз по сравнению с началом 2021 года.

После большого недовольства предпринимателей в закон об ИТС в Ставропольском крае были внесены изменения, и стоимость патентов на многие виды деятельности была снижена, но в целом проблема не устранена.

Кроме того, теперь региональные власти определяют все количественные ограничения для территорий и транспортных средств в пределах общих границ (Налоговый кодекс, статья 346.43, подраздел 2.1, раздел 8).

Например, согласно Налоговому кодексу РФ, предприниматели, находящиеся на лицензионной системе налогообложения, могут использовать до 20 транспортных средств. Также в упомянутом Ставропольском крае в один патент может быть включено не более восьми транспортных средств (ст. 2 Закона Ставропольского края от 27. 11. 2020 № 126-ФЗ).

Таким образом, зависимость предпринимателей, реализующих СМП, от региональных решений значительно возросла с начала 2021 года.

Предприниматели могут ознакомиться с региональным патентным законодательством и узнать обо всех условиях работы в специальном разделе портала ФНС. Для этого выберите регион в верхней части страницы.

Раздел о УСН на веб-портале налоговой службы

Для ИП, получивших патент на весь 2021 год, налоговый период равен месяцу

В 2021 году был установлен особый порядок определения налогового периода для предпринимателей, применяющих разрешительную систему налогообложения. В принципе, налоговый период ETA совпадает с периодом, в течение которого предприниматель получил патент.

Однако если ИП получит патент на весь 2021 год, то его налоговый период составит один месяц (ст. 346.49 п. 1.1 НК РФ).

Это изменение, как ожидается, смягчит потерю индивидуальными предпринимателями права на применение SEP в течение 2021 года. Например, если они превышают лимиты по выручке или количеству сотрудников.

Законодатель учел тот факт, что с начала 2021 года многие предприниматели, ранее использовавшие единый налог на вмененный доход, будут переведены на ПСН. В «условном налоге» не было ограничений по доходам, а количество сотрудников могло достигать 100 человек. Поэтому ИП, перешедшие с ЕНВД, не привыкли к более жестким ограничениям ПСН и могли нарушать их в течение всего года.

По общим правилам, индивидуальные предприниматели, получившие годовой патент и нарушившие условия ПСН, должны пересчитать свои налоги с начала года (ст. 346.45, п. 6 НК РФ). Однако в 2021 году таким индивидуальным предпринимателям придется делать перерасчет только за те месяцы, в которых они превысили лимит.

ИП Петров занимался пассажирскими перевозками и использовал упрощенный налоговый режим до 2020 года; в декабре 2020 года он подал заявление на получение транспортного патента на весь 2021 год. Однако в июне выручка ИП Петрова с начала года составила 5 млн рублей, превысив лимит для установления патента в 5 млн рублей.

Если такая ситуация возникла до 2020 года, то господин Петров должен был исчислить и уплатить «упрощенный» налог на свою деятельность с начала 2021 года. С 1 июня 2021 года, т.е. с месяца, в котором было превышено ограничение.

Налоговые каникулы для ИП на патенте продлили до 31 декабря 2025 года

Новые предприниматели, имеющие патенты, могут воспользоваться налоговыми каникулами. Нулевая ставка налога применяется при расчете УСН в течение двух лет после регистрации (статья 346.50, пункт 3 Федерального налогового кодекса РФ).

Первоначально налоговые каникулы были введены в 2015 году и должны были действовать до 31 декабря 2020 года. Однако в связи с пандемией правительство решило оказать помощь предприятиям. Одной из таких мер поддержки является продление налоговых льгот.

В настоящее время патентные предприниматели пользуются освобождением от уплаты налогов до 31 декабря 2025 года (Федеральный закон № 2, § 31. 07. 2020).

Должны быть соблюдены следующие условия.

Ситуация №1. Орган власти субъекта РФ должен издать региональный закон об установлении праздников на своей территории. Ниже приведен актуальный список территорий, на которых действуют праздничные дни.

Ситуация №2. Частные предприниматели могут воспользоваться освобождением только в том случае, если они работают в производственном, социальном, научном или бытовом секторе обслуживания. Конкретные виды деятельности на этих территориях определяются региональными властями на законодательном уровне.

Условие № 3: Патенты могут использоваться без перерыва в течение двух последовательных налоговых периодов продолжительностью до двух календарных лет. Индивидуальные предприниматели могут подать заявку на получение патента на любой срок от одного месяца до одного года.

Чтобы максимально использовать каникулы, рекомендуется подавать заявление на получение годового патента с 1 января и второго патента в следующем году. Если год уже начался, то чем раньше предприниматель зарегистрируется, тем быстрее он сможет воспользоваться освобождением.

ИП Смирнов решил начать производство запатентованной мебели в мае 2021 года. В его регионе эта деятельность имеет право на освобождение от налогов.

Если Смирнов начнет работать с 1 августа 2021 года, он будет иметь право на два освобождения от уплаты патента: одно — с 1 августа по 31 декабря 2021 года, другое — на весь 2022 год. Это означает, что он может пользоваться нулевой процентной ставкой в течение 17 месяцев. .

А если Смирнов потратит больше времени на подготовку к открытию и получит патент позже, то льготный период будет короче. Например, если он начнет работать с 1 октября 2021 года, у него будет только 15 месяцев отпуска, которые он сможет использовать. Это означает три месяца до конца 2021 года и весь 2022 год.

Если Смирнову удастся отложить начало работ до начала 2022 года, он сможет максимально и с пользой использовать этот перерыв. Для этого Смирнову придется запатентовать весь 2022 год, а затем весь 2025 год.

Из стоимости патента можно вычесть страховые взносы

ПСН 2021 года имеет новые преимущества для предпринимателей. В настоящее время страховые взносы, уплаченные в течение налогового периода, могут быть вычтены из стоимости патента и из пособий по болезни (ст. 1. 2, ст. 346. 51 Налогового кодекса РФ).

Индивидуальные предприниматели с наемными работниками могут сократить свои платежи по патенту до половины за счет страховых взносов. Если у индивидуального предпринимателя нет работников, стоимость патента может быть сведена к нулю, без ограничений.

Чтобы получить право на вычет, налогоплательщик должен направить уведомление в налоговые органы. Форма документа прилагается к письму Федеральной налоговой службы № SD-4-3/785@ от 26 января 2021 года.

Меньше предпринимателей на патенте могут работать без кассы

До 2020 года большинство индивидуальных предпринимателей на лицензионном режиме налогообложения могли работать без кассового аппарата, за исключением специального перечня.

Напротив, с начала 2021 года индивидуальные предприниматели на патентах по умолчанию должны использовать кассовый аппарат, но есть перечень этих видов деятельности и можно работать без кассового аппарата (ст. 2 Закона от 22. 05, п.

2. 1 . 2003 № 2).

Например, в 2021 году люди, занимающиеся ремонтом одежды и обуви или обслуживающие электроустановки, смогут работать без кассового аппарата.

Таким образом, немногие патентные предприниматели сегодня могут работать без кассового аппарата. Тем, кто не попал в льготный список, необходимо будет приобрести кассовый аппарат и зарегистрироваться в ФНС, что повлечет за собой расходы на обслуживание и ремонт.

Плюсы и минусы изменений в патентной системе с 2021 года

1. Расширен перечень мероприятий ПСН.
2. Сейчас здесь располагаются магазины и кафе площадью до 150 кв. м. Они могут работать на основании патента.
3. Индивидуальные предприниматели с патентами могут использовать налоговое освобождение до 2025 года.
4. Если ИП на патенте на год в 2021 году превысит лимит ПСН, налог пересчитают с начала месяца, а не с начала года.
5. Предприниматели теперь могут сократить расходы на патент за счет страховых взносов и оплаты больничных листов.

1. Почти все условия внедрения ПСН теперь определяются местными властями. Например, расходы на патенты больше не ограничиваются.
2. С 2021 года все меньше патентных предпринимателей смогут работать без электронного кассового аппарата. Индивидуальные предприниматели, не включенные в приоритетный список, должны будут нести дополнительные расходы на приобретение и обслуживание кассового аппарата.

© 1995-2023, ПАО БАНК СИАБ. глобальная лицензия № 3245 от 09. 11. 2022. 196 084, Санкт-Петербург, Черниговская улица, дом 8, лит. 1-Н

Изменения патента на 2022 год для ИП

Согласно законодательству Российской Федерации, в новом году произойдут следующие важные изменения для предпринимателей, выбравших данный метод налогообложения.

• Первая, и, пожалуй, самая важная новость — это продление периода налоговых каникул для предпринимателей. Те, кто впервые зарегистрировался и осуществляет предпринимательскую деятельность, такую как переработка, социальные, научные и персональные услуги, могут рассчитывать на нулевую ставку налога. Эта отсрочка действует как минимум до 2025 года.
• Предприниматели, которые не входят в список бенефициаров нулевой ставки, могут воспользоваться налоговыми кредитами. Это может привести к значительному снижению налогов за счет государственного бюджета. Предприниматели могут вычесть налоговые платежи за себя и своих работников. Индивидуальные предприятия без работников могут вычесть до 100% стоимости своих патентов, в то время как компании с работниками могут вычесть только до 50%.
• Размер потенциальной прибыли ПСН увеличивается в 2022 году по некоторым вопросам в стране, таким как Москва и Московская область. Другие регионы могут вскоре принять такое же решение.
• В новом году также увеличились страховые взносы предпринимателей.
• Можно подать заявление на получение патента на МФЦ (согласно приказу Налоговой службы № 328 от 15 октября 2021 года). Решение о выдаче патента по заявлению может быть принято самим ГЦК, налоговой инспекцией или при личном посещении почты.

Обратите внимание!

Срок подачи заявки на 2022 год составляет не менее 10 рабочих дней до начала деятельности, на которую приобретается патент.

Размер ставки по ПСН на 2022 год

В этом году налоговая ставка для предпринимателей, находящихся на патентном режиме налогообложения, составит 6%.

Более низкие ставки были разрешены только в таких регионах, как Крым и Севастополь (в соответствии со статьями 2 и 12-7 Налогового кодекса РФ, § 346.50). На территории этих субъектов показатель снижается до 4%.

При этом власти любого субъекта вправе установить нулевую ставку налога для индивидуальных предпринимателей, работающих по патенту, то есть предоставить временный период освобождения от уплаты налога. Однако эти льготы предоставляются индивидуальным предпринимателям, отвечающим определенным условиям.

Предприниматели могут применять нулевую ставку налога сразу после регистрации и в течение двух последующих налоговых периодов (в общей сложности до двух лет).

В случае прекращения и последующего возобновления деятельности предпринимателем, он также может воспользоваться налоговым освобождением.

Важным условием для использования налоговой ставки 0% является то, что предприниматель начинает работать после вступления в силу закона, устанавливающего налоговые льготы и другие меры поддержки малого бизнеса.

Согласно статье 346.50, пункт 2, и статье 12, пункт 7, Налогового кодекса, при нарушении условия нулевой налоговой ставки, предприниматель должен платить полную ставку налога для своей местности.

Стоит также учесть, что если один или несколько патентов подпадают под нулевую ставку налога, то предпринимателям, использующим данную систему налогообложения, необходимо будет организовать отдельный бухгалтерский контроль за своими доходами.

Как рассчитать налог ПСН на 2022 год?

Для расчета суммы налога, подлежащего уплате в рамках патентной системы, необходимо учитывать размер потенциальной прибыли в год, ставку налога и срок, на который компания желает получить патент.

Размер потенциальной прибыли зависит от географической зоны, в которой работает компания.

Вопрос-ответ

Можно ли на ПСН продавать маркированные товары в 2022 году?

Патентный режим 2022 года запрещает продажу маркированных товаров, таких как меха, лекарства и обувь.

Если вы собираетесь продавать эти продукты, патенты вам не подходят. Другие маркированные продукты, такие как сигареты или пиво, могут продаваться по патенту.

Можно ли досрочно отказаться от применения патента?

Чтобы отказаться от использования патента досрочно, вы должны подать заявление по форме 26.5-4 в течение 10 календарных дней с даты прекращения предпринимательской деятельности по патенту.

Однако после аннулирования ПСН новый патент можно получить только в следующем налоговом периоде. Стоимость патента пересчитывается в соответствии с фактическими часами использования.

Потенциально возможный доход на ПСН — что это и как рассчитать?

Потенциальный доход — это оценка потенциального дохода предпринимателя в зависимости от вида деятельности.

Величина индекса определяется местным органом власти и может варьироваться. Однако стоимость патента не меняется в зависимости от фактического дохода, который поступает на счет предпринимателя.

Сдает ли предприниматель на патенте налоговую отчетность?

Нет, в контексте патентной налоговой системы ИС не обязаны подавать налоговые декларации или другие годовые отчеты. Достаточно вести книгу учета доходов. Если предприниматель хочет сделать налоговую скидку, ему как налогоплательщику необходимо направить соответствующее уведомление в Федеральную налоговую службу по предусмотренной форме.

Можно ли совмещать УСН и патент в 2022 году и как?

Если индивидуальный предприниматель планирует использовать в своей деятельности и упрощенную систему налогообложения, и патент, то да, налоговое законодательство не препятствует такой схеме. Достаточно рассмотреть ограничения обоих налоговых режимов.

В частности, и упрощенная система налогообложения, и патентная система могут использоваться в разных сферах для одного и того же вида деятельности. В некоторых регионах можно приобрести патенты на дополнительные виды деятельности.

Например, частный предприниматель предлагает услуги по уходу за домашними животными в рамках упрощенного налогового режима, но при этом приобрел патент для открытия компании по производству товаров для животных.

Более подробную информацию можно найти в статье «Сочетание патентов и ST — особенности электронных кассовых машин».

Эксперты.

Директор по развитию компании «Мультикас». Более чем семилетний опыт внедрения электронных кассовых аппаратов, систем ЕГАИС и маркировки товаров для организаций розничной торговли и общественного питания.

Вам нужна помощь в применении онлайн-касс для индивидуальных предприятий на ПСН?

Не тратьте свое время. Дайте нам бесплатные советы и найдите подходящий кассовый аппарат 54 fz для вашего бизнеса.