Счет фактура это

Бухгалтерский учет не терпит приблизительности. Каждое действие, совершенное в ходе хозяйственной деятельности компании, организации, предприятия или предприятия, должно быть подтверждено определенным документом (что это такое?). .

Отправка и получение товаров, факт оказания услуг и выполнения работ также должны быть задокументированы.

Этот документ называется «счет-фактура» (FV). Он поставляется от продавца товара к покупателю или от поставщика услуги (проекта) к потребителю услуги (проекта) (называется «выпуск»).

Примечание: Счет-фактура — существительное мужского рода.

Государственная казна пополняется из различных источников, включая НДС (см. Что такое НДС?). Это налог, который рассчитывается на каждом этапе производства продаваемого продукта и перечисляется в государственный бюджет. То же самое относится к работе и услугам.

В счетах-фактурах есть колонка, в которой отражается НДС. Таким образом, счет-фактура НДС является документом, необходимым для уплаты этого налога. Все, что связано с оформлением и использованием счетов-фактур, регулируется Налоговым кодексом (ст. 169).

Налоговый кодекс определяет счет-фактуру по НДС как документ, являющийся основанием для принятия покупателем прав продавца на товары или принятия заказчиком прав на результаты выполненных работ. Документация, подтверждающая вычет НДС.

Для справки: вычет НДС — это уменьшение налога на сумму НДС, включенную в цену ранее приобретенного товара. То же, что и в примере:.

1. Стоимость муки для производства партии хлеба = 120 000 рублей, в том числе НДС = 20 000 рублей.
2. Себестоимость партии хлеба, выпеченного из этой муки = 240 000 рублей, в т.ч. НДС = 40 000 рублей. Однако производитель уже заплатил 20 000 рублей. НДС при приобретении муки для выпечки хлеба. Поэтому он может заявить эти 20 000 рублей в качестве вычета и заплатить (40 000 — 20 000) = 20 000 (рублей) вместо 40 000 рублей в государственную казну.

Уточнено значение счета-фактуры по НДС. Без этого документа невозможно доказать, что НДС был уплачен косвенно в казну; без счета-фактуры НДС не может быть принят к вычету, и налог должен быть уплачен полностью.

Если другая сторона (кто это?) не является агентом по НДС, в этом случае вам не нужно оформлять НДС. Следующие лица не являются агентами по НДС

1. Отдельные лица, включая
2. Предприятия и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (подробнее об упрощенной системе налогообложения см. здесь) или единый налог на вмененный доход.

В бухгалтерском учете все входящие SF формируют книгу покупок, а исходящие счета — книгу продаж.

Оформление документа

ТК предписывает определенные правила подготовки НЗ. Если документ подготовлен не в этих пределах, он не будет принят налоговыми органами в качестве документа, позволяющего получить вычеты по НДС.

Счет-фактура представляет собой документ стандартной формы. Счет-фактура должен выглядеть следующим образом (образец для 2019 года)

Все поля документа должны быть заполнены. Исключения составляют следующие случаи.

1. Графа 1a — заполняется в случае экспорта товаров из Российской Федерации в страны Евразийского экономического союза.
2. Графа 6 — заполняется, если товары облагаются акцизным налогом.
3. Графы 10 и 10а — заполняются, если товары не производятся на территории Российской Федерации.
4. Заполните графу 11, если товары были ввезены из-за границы.

Электронные счета-фактуры

Согласно НК, счета-фактуры могут быть выставлены другой стороне на бумажном носителе или в электронном виде.

Электронный счет-фактура — эта опция применима при следующих условиях

1. Наличие взаимного согласия сторон сделки; и
2. технические возможности для приема и обработки электронных счетов-фактур.

Электронный счет-фактура (e-invoice) должен быть подписан усиленной специальной электронной подписью руководителя (или другого уполномоченного лица).

Эта подпись создается (программируется) с помощью специальных средств шифрования (криптографии). Сертификат, выданный центром сертификации, гарантирует подлинность подписи.

Электронный счет-фактура, подписанный усиленной специальной электронной подписью, имеет такую же юридическую силу, как и бумажный документ, написанный от руки.

[Важно: формат электронного SF изменился с июля 2019 года. Поэтому управление документами в этом формате (что это такое?) ), вам необходимо обновить программное обеспечение.

Виды счетов-фактур

Помимо стандартного счета-фактуры, существует также исправленный счет-фактура и авансовый счет-фактура. Давайте рассмотрим их немного подробнее.

Корректировочный счет-фактура

Если стоимость или количество товаров (работ, услуг) изменяется после отправки первоначального счета-фактуры другой стороне, выставляется исправленный счет-фактура.

Измененный заголовок счета-фактуры (образец):

Табулированная часть измененного КВ (образец):

*Нажмите на изображение, чтобы открыть его в новом окне

Авансовый счет-фактура

Этот ваучер оформляется, когда клиент делает авансовый платеж (предоплату) за товары или услуги.

Получение авансового платежа НДС означает, что продавец (или подрядчик) получает авансовый платеж, а покупатель (или заказчик) может воспользоваться скидкой по НДС.

Авансовая уплата налога определяет факт сделки и позволяет отразить ее в бухгалтерских книгах организации.

*Нажмите на изображение, чтобы открыть его в новом окне

ПРИМЕЧАНИЕ: Налоговая ставка с 2019 года = 20%.

В течение пяти дней после получения предоплаты необходимо сделать два экземпляра SF; один остается у продавца (подрядчика) и заносится в книгу продаж. Другая остается у покупателя (клиента) и заносится в книгу покупок.

Определение понятия простыми словами: что это и зачем?

Какова цель этого документа? Счет-фактура — это бухгалтерский документ, не относящийся к категории основных бухгалтерских документов, предназначенный для дальнейшего контроля правильности уплаты НДС, т.е. того НДС, который организации должны уплатить в государственный бюджет. Этот документ имеет один формат.

Отмечается, что законодательство устанавливает четкий порядок как подготовки этих документов, так и необходимость их регистрации в специальном реестре (книгах).

Налоговый кодекс Российской Федерации, в частности статьи 168-169, устанавливает правила использования этих документов.

Счета-фактуры обычно выставляются продавцом товара покупателю в случае оптовых закупок. Документы также составляются при выполнении заказов в бухгалтерии.

К ним относятся:.

• книга продаж, которую ведет продавец товара и в которой фиксируются сведения о проданных товарах (услугах); и
• Книга покупок, в которую покупатель вносит подробную информацию о приобретенных товарах (услугах).

В конце отчетного периода информация, ежемесячно вносимая в книгу учета, суммируется, и рассчитывается НДС, приходящийся на государственный бюджет.

Согласно русским грамматическим правилам, словосочетание «счет» должно быть мужского, а не женского рода (первое слово).

Проще говоря, счет-фактура — это документ, подтверждающий

1. что (наименование товаров или услуг) и — количество проданных продавцом товаров (услуг), стоимость этих товаров (услуг) и сумма НДС, начисленная при возврате в бюджет (в данном случае).
2. сумма НДС, которую покупатель имеет право получить в качестве налогового кредита при условии уплаты продавцом товаров (услуг).

Важно! Счет-фактура не может служить доказательством факта передачи товара от продавца к покупателю, для этой цели используется счет-фактура или акт приема-передачи товара по существу, выданный покупателем. Необходимо приложить платежные и расчетные документы. Сам документ или кассовый чек.

Основными видами документации являются

1. Счета-фактуры, выставленные, когда поставка товаров или оказание услуг происходит одновременно с оплатой получателем; и
2. Авансовый платеж SF требуется при предварительной оплате товаров (услуг).
3. Корректирующие КВ для исправления неправильных записей.

Видео о трех видах счетов-фактур, предусмотренных Налоговым кодексом :

Особенности использования документа для ИП и для ООО

Возможность получения счетов-фактур важна для организаций, облагаемых НДС, т.е. организаций, которые платят налог в соответствии с Основным налоговым кодексом (ОСН). Многие индивидуальные предприниматели и компании с ограниченной ответственностью используют упрощенный налоговый режим (УСН), при котором НДС не уплачивается.

Поэтому для этих организаций счет-фактура не требуется. Однако, по взаимному согласию сторон, это может быть сделано по просьбе покупателя. Обратите внимание, что в этом случае требуется уплата НДС и подготовка декларации.

Как правило, организации, занимающиеся ЕСН, должны выставлять следующие счета.

Однако фактическая деятельность индивидуального предпринимателя или общества с ограниченной ответственностью гораздо чаще приводит к необходимости подготовки таких важных документов. Например, организация, находящаяся на упрощенном режиме налогообложения, может участвовать в сделках, по которым партнеры обязаны уплачивать НДС. Для этого необходимо подготовить счет-фактуру по НДС в качестве основания для представления налоговому инспектору.

Статьи 168 и 169 Налогового кодекса определяют организации на УСН, которые освобождены от обязанности составлять налоговые накладные.

Статьи 161 и 174.1 Налогового кодекса РФ определяют исключительные случаи, когда компании, работающие по упрощенной системе налогообложения, должны составлять счета-фактуры.

ООО и ИП используют один и тот же общепринятый формат SF.

ВАЖНО! Выставление счетов-фактур всегда требует уплаты НДС и подачи налоговой декларации. Поэтому, если ваша организация использует счета-фактуры, но по закону не обязана платить НДС, документ должен быть заполнен правильно. В этом случае таблица должна быть помечена как «Без НДС», а ставка НДС должна составлять 0%.

Когда счет-фактура обязателен, а когда – нет?

Декларация по НДС требуется для операций по реализации или приобретению товаров (услуг), облагаемых НДС, а также при получении авансовых платежей (предоплаты) за поставку товаров (услуг).

Выписка по НДС не требуется для коммерческих сделок, по которым НДС не уплачивается в бюджет.

Общие сведения о составлении бумаги

Обязательными элементами счета-фактуры являются. Серийный номер документа, наименование или наименования организаций, участвующих в сделке (продавец и покупатель), наименование товара (услуги), указание количества товара (услуги), общая в данном случае сумма сделки, ставка НДС, сумма налога к уплате.

Он может быть подготовлен как на бумаге, так и в электронном виде (Законодательный декрет № 1137). В последнем случае требуется электронная цифровая подпись. Документ подписывается руководителем организации и главным бухгалтером.

Значение счета-фактуры для контрагентов

Налоговое законодательство предусматривает обязанность выставления счета-фактуры от подрядчика или продавца, если он несет ответственность за НДС. Документ должен быть в определенном формате, письменном или цифровом, а счет-фактура является первичным документом, который дает потребителю основание для вычета суммы НДС, предъявленной контрагентом. Использование счета-фактуры заранее оговаривается между сторонами сделки.

Соглашение о неиспользовании счета-фактуры

Этот документ используется только для отчетности перед налоговыми органами в целях учета НДС. Если поставщик, имеющий обязательства по НДС, сотрудничает с контрагентом, который не платит НДС, договорные отношения могут регулироваться договором без выставления счетов. Это связано с тем, что контрагент работает на специальном налоговом режиме или освобожден от уплаты НДС в соответствии с налоговым законодательством.

Можно сделать вывод, что счет-фактура является основанием, на котором подрядчик предоставляет заказчику подтверждение факта выполнения работ или сумму НДС, уплаченную для дополнительных вычетов.

Необходимые реквизиты

Информация, позволяющая идентифицировать счет-фактуру, определяется положениями налогового кодекса. Документ содержит следующие параметры

• номер и дата выпуска, номер и дата выпуска
• Название, адрес и регистрационный номер налогоплательщика соответствующей стороны
• Имя и местонахождение отправителя и получателя; и
• Без оплаты, если предоплачено или оплачено при запланированном получении: наименование товара и его единица измерения
• Количество (объем) товаров (услуг) с указанием единицы измерения
• Цена единицы товара или услуги, включая или не включая налог, если применяется программа государственного тарифного регулирования, включающая налог
• Общая стоимость отгруженных товаров или оказанных услуг.
• Сумма акцизного сбора, если отгруженный товар требует его уплаты
• Ставка налога, размер
• сумма налога, взимаемого с клиента или покупателя, исходя из установленной налоговой ставки; и
• Общая сумма товаров или услуг, облагаемых налогом, сумма
• Состояние производства; и
• Никаких таможенных деклараций, но
• Пункты 13 и 14 используются только в том случае, если товары произведены в иностранном государстве.

Ошибки при составлении

ВАЖНО!!! Недопустимые ошибки могут привести к неправильным расчетам и сделать невозможным предоставление налоговых кредитов заявителю в будущем.

Если обнаружена ошибка, сторона сделки, составившая документ, должна исправить ошибку.

1. Неверно указано имя продавца (исполнителя) или покупателя (заказчика). Это имя должно совпадать с буквенным и периодическим названием имени в юридическом документе контрагента по сделке. Также необходимо следить за тем, чтобы в ИНН не было ошибок.
2. Название продукта без указания номера детали или необходимых спецификаций.
3. Ошибки при расчете стоимости товаров или услуг.
4. Ошибки при определении ставки НДС.
5. Ошибки при расчете суммы налога.
6. Ошибки в неправильной идентификации валюты и валютных кодов.

Помощь! Ошибки, не связанные с просчетами, считаются незначительными.

Как правильно проводить корректировку?

Процесс корректировки направлен на восстановление точности данных и исправление ошибок с целью дальнейшего расчета окончательной суммы налога. Изменения вносятся во все экземпляры документа; один экземпляр принадлежит продавцу, другой — покупателю. Любые внесенные изменения должны быть подтверждены подписью и печатью администратора.

Вместо администратора это может сделать другое уполномоченное лицо с соответствующими полномочиями. В этом случае подпись главного бухгалтера не требуется. Необходимо указать дату внесения изменений.

Неправильно введенные данные должны быть удалены, а правильные данные записаны в пустые места и помечены как «исправленные».

Важно: Если в документе имеются многочисленные ошибки и исправления не могут быть внесены, а сам документ нечитаем, документ должен быть переписан.

Действия получателя по исправленным счетам-фактурам После получения исправленного счета-фактуры получатель должен внести соответствующие исправления в книгу покупок. Это связано с тем, что первоначально туда были введены неверные данные. Для этого используется чистый лист бухгалтерской книги.

Он должен соответствовать текущему налоговому периоду. После внесения исправлений аннулированные счета-фактуры регистрируются, определяется сумма покупок, сделанных до внесения исправлений, и определяется стоимость, соответствующая аннулированным счетам-фактурам. Таким образом, генерируется правильная сумма, соответствующая фактическим данным.

Примечание: Налогоплательщики могут заявлять вычеты по НДС не только за текущий период. Единственным условием является то, что счет-фактура должен быть внесен в книгу покупок в нужное время.

Счет-фактура в электронной форме

В соответствии с требованиями законодательства, счета-фактуры могут быть отправлены в электронном виде. Это должно быть сделано с использованием услуг организации электронного документооборота в формате, установленном налоговыми органами.

С 1 июля 2021 г. будет действовать новая форма счета-фактуры с внесенными в нее изменениями — ПП РФ534 от 4 февраля 2021 г. Обновление формы связано с внедрением системы прослеживаемости товаров.

Все налогоплательщики должны использовать новую форму, даже если система не включает коммерческие помещения. Электронная форма документа считается оригиналом, как и бумажная версия. Для получения этого статуса счет-фактура подписывается цифровой подписью руководства компании или другого уполномоченного лица.

Стандартный счет-фактура

Они выдаются продавцом или подрядчиком при поставке товаров или оказании услуг. Они выдаются при получении оплаты после поставки товаров или оказания услуг. Срок изготовления документа не должен превышать пяти календарных дней. Эта форма также действительна для возврата товара поставщику.

Налог на добавленную стоимость

НДС исчисляется в момент оплаты сделки покупателем; счет-фактура с НДС считается подтверждением сделки. Этот факт фиксируется в специальной книге покупок. Кроме того, на основании информации, указанной в счете-фактуре, заполняется форма декларации.

Информация! Если данные верны и не содержат ошибок, налогоплательщик имеет право на налоговый кредит.

Однако бывают случаи, когда налог с продаж не взимается. Это могут быть ситуации, когда существует упрощенная система налогообложения. Однако многие покупатели запрашивают счет-фактуру, даже если НДС не взимается. В этом случае в документе указывается, что НДС не взимается. В счете-фактуре это поле следует оставить пустым.

Важно: Операторы, не являющиеся операторами НДС, не могут вводить нули в это поле. Рекомендуется указывать «без НДС».

Ввод неверной информации приведет к штрафу или взиманию платы в размере 18-20% от стандартной ставки на момент проверки.

Когда счет-фактура не требуется?

Счет-фактура не требуется, если

• Сделка не облагается НДС.
• Договаривающиеся стороны работают в рамках специального налогового режима и
• Продажа товаров и оказание услуг физическим лицам происходит за наличные.
• Перевозка товаров или оказание услуг осуществляются бесплатно.

Ответственность, если счет-фактура отсутствует

Если счет-фактура не представлен в течение пяти календарных дней, на продавца налагается штраф. Размер штрафа зависит от количества кварталов, в которых продавец не использовал документ. Количество счетов-фактур не имеет значения.

Если правонарушение совершено в течение одного налогового периода, нарушителю грозит штраф в размере 10 000 рублей. Если правонарушение совершено в течение более чем одного налогового периода, штраф увеличивается до 30 000 рублей.

Если налоговая база уменьшается из-за отсутствия счета-фактуры, ответственность наступает в виде штрафа в размере 20% от суммы неуплаченных налогов. Однако сумма не может превышать 40 000 рублей. Штрафы могут налагаться в течение трех лет после окончания квартала, в котором было совершено правонарушение.

Продавец несет ответственность за отсутствие документации. Ответственность покупателя возникает в случае вычета НДС при отсутствии счета-фактуры.

Как составлять счет на оплату от ИП?

Счет-фактура составляется продавцом (исполнителем) и содержит информацию, необходимую для оплаты.

Форма счета

Если контрагент является ИП, то счет-фактура не является обязательным документом. Он составляется на основе предварительного соглашения сторон. Данный документ содержит следующие разделы

• Название документа и дата его составления, а также
• Подробная информация о бенефициаре, о
• Название, код ключа, адрес и номер телефона договаривающейся стороны.
• Данные по услугам и товарам. Как правило, разделы оформляются в виде таблицы, в которой указывается наименование, количество и цена товара или услуги. В конце таблицы указывается общая цена и количество, а также
• подписанный и скрепленный печатью договаривающихся сторон.

Информация! При необходимости в счет-фактуру может быть включена дополнительная информация.

Документ подписывается администратором, главным бухгалтером юридического лица и самим ИП.

Как указывать стоимость?

Есть два оттенка, которые необходимо учитывать при листинге: во-первых, НДС может быть включен или не включен в цену. Если индивидуальное предприятие работает на специальном налоговом режиме, НДС не упоминается. Затем общая цена должна называться «Без НДС»; лицо, уплачивающее НДС, включает эту цену в свою.

В этом случае она должна быть отмечена. Второй нюанс заключается в том, что ошибка может возникнуть только при указании количества. Чтобы избежать этого, рекомендуется добавить сумму к слову.

Часто задаваемые вопросы

Книга покупок: что это?

Эта книга посвящена регистрации документов, подтверждающих уплату НДС и позволяющих принять налог к вычету.

Что такое НДС?

Это косвенный налог, взимаемый с разницы между ценой продажи и ценой покупки и включаемый в общую стоимость.

Какая ставка НДС в 2021 году?

Существует три ставки НДС

• 20% (продажа товаров в России, оказание услуг в России, ввоз товаров в Россию, строительные работы для личных целей); и
• 10% (ввоз и отправка товаров, перечень которых определен законом — воздушные перевозки пассажиров и багажа в пределах страны, за исключением сообщения с Крымом, Севастополем, Калининградской областью и Дальневосточным регионом — приобретение арендованных племенных животных); и
• 0% (поставки товаров на экспорт).

Какая разница между счетом-фактурой и счетом на оплату?

Счет-фактура является необязательным документом и показывает сумму и детали платежа. Счет-фактура также отражает сумму НДС и вносится в книгу покупок. Это обязательный документ, требуемый налоговой службой.