Дебиторская задолженность счет

Все эти виды требований соответствуют цифрам, утвержденным планами специальных счетов, учитывающих предпринимательскую деятельность.

В конце года каждая организация должна подготовить финансовый отчет, называемый балансом или печатными цифрами.1. Задолженность перед сторонними предприятиями включается в баланс, поскольку общее дебетовое сальдо конкретного счета вычитается из кредитового сальдо счета.

; ; ; ; ; ;
• 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — ;.

Примечание автора! Это означает, что для целей расчета нельзя получить разницу между дебетовым и кредитовым сальдо. Обязательным является включение в баланс остатков по счетам, созданным одновременно по счетам и кредитам. Эти счета называются активно-пассивными счетами. Исключение составляет счет 70, так как он является пассивным.

Например, в конце года имеется кредитный остаток в размере 50 000 рублей. Окончательная выписка, отражающая расчеты, выглядит следующим образом

Начальный баланс за период

Оборот за период

Остаток на конец периода

Однако для целей бухгалтерского баланса получается оставшаяся дебетовая часть, т.е. 200 000 руб.

Счета поступления, отраженные в балансе, могут быть краткосрочными или долгосрочными. Каждый месяц во всех контрактах должны подтверждаться причитающиеся платежи. Краткосрочные требования определяются как долги, которые должны быть выплачены в течение одного года.

Долгосрочные долги должны быть выплачены, если они просрочены более чем на один год. Период погашения определяется по соглашению сторон. Например, если в договоре предусмотрено, что окончательный платеж должен быть выплачен через 18 месяцев после получения клиентом услуги, такое требование считается долгосрочным.

Как отразить резервы по просроченным долгам

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» появляется в балансе после вычета сальдо по счету 63 «Резерв по сомнительным долгам». На этот счет зачисляется часть просроченной задолженности должника. Просроченная задолженность становится просроченной через 45 дней после даты возникновения.

Стандартные проводки, объясняющие перенос счета 63 :

• Дебет 91.2 — Кредит 63 — безнадежные долги отражаются в расходах как процент от времени просрочки.
• Дебет 63 — Кредит 62 (60, 76) — Списание безнадежных долгов за счет резервов
• Долг 63 — Кредит 91. 1 — Безнадежные долги были взысканы, когда должник выполнил свои обязательства.

Поскольку сумма в форме №. 1 счета 62 не соответствует балансовой ведомости бухгалтерской службы, распределение требований, включая сформированные резервы, приведено в таблице 5.1 пояснительной записки к балансу, № 66 Постановления Казначейства.

Эта таблица должна отражать движение и структуру задолженности на начало и конец финансового года и в предыдущем году. Табличный формат дает общее представление о формировании и погашении долга.

Примечание от автора! Для погашения задолженности по счетам могут быть созданы резервы.

;
• 76 «Расчеты с различными дебиторами и кредиторами».

Пример отображения в строке 1230 баланса

О содержании и требованиях к бухгалтерскому балансу можно прочитать в ПБУ 4/99. Дебиторская задолженность показана как текущие активы в строке 1230 баланса. Оборотные активы — это материальные и финансовые активы организации, которые могут быть списаны, проданы или переведены на расчетный счет в течение года.

Например, на счете ООО «Соловушка» имеется остаток, который отражается на расчетном счете.

Дебетовое сальдо

Дебетовое сальдо Кредитовое сальдо

В соответствии с требованиями приказа № 66 н в бухгалтерском балансе должны быть отражены суммы в тысячах или миллионах рублей по коду ОКЕИ. Это означает, что строка 1230 должна иметь следующий вид

Строка 1230 баланса = 60 счетов + 62 счета — 63 счета + 76 счетов = 20+30-10+5 = 45, 000 руб.

Таким образом, все долги перед компанией включаются в форму отчета № 1.

Ликвидность долгов, как актива

Дебиторская задолженность — это финансовые оборотные активы, которые позволяют компании быстро погасить свои обязательства перед третьими лицами.

Комментарий автора! Скорость, с которой актив может быть использован для оплаты счетов, указывает на ликвидность. Чем быстрее актив может быть конвертирован в наличные, тем он ликвиднее.

Однако на практике наличие большой доли дебиторов, особенно тех, у которых есть прогнозы по счету 63, свидетельствует о наличии проблем в бизнесе. Долги — это неоплаченные счета, выставленные покупателям и клиентам. Товар или услуга были использованы, но не оплачены.

Или, наоборот, контракты оплачены подрядчикам, но проекты не выполнены. Нам необходимо постоянно контролировать уровень этих задержек, поскольку высок риск мошенничества и финансового ущерба.

Задержки могут происходить по разным причинам:.

1. Небрежность в выборе клиентов при совершении сделок.
2. Банкротство клиента.
3. Трудности с реализацией продукции.
4. Отсутствие ежедневного мониторинга дебиторов.
5. Быстрое увеличение объемов продаж.

Лучшим показателем уровня требований является совпадение остатка на счете, включенном в строку 1230 бухгалтерского баланса, с обязательствами предприятия перед кредиторами. Для мониторинга изменений существующего долга можно использовать специальные индикаторы.

Измерение показателя дебиторки

Балансовые требования имеют тенденцию к росту или снижению, что может быть как положительным, так и отрицательным. В финансах индексы оборота используются для измерения соответствующего уровня показателей. Он показывает период, в течение которого долг конвертируется в денежные средства.

k = (среднее количество полученных счетов * 365) / выручка

Количество начисленных дней дает представление об эффективности сбора денежных средств с дебиторов. Чем ниже индекс, тем медленнее циркуляция. Это означает, что его труднее собрать.

Ситуация становится более благоприятной, если скорость трафика счета выше, чем индекс скорости трафика счета. Такое соотношение между показателями говорит о том, что у компании достаточно финансовых средств для выполнения своих обязательств.

Следовательно, преимущество коллектора над суммой задолженности указывает на то, что компания не в состоянии вовремя оплатить свои обязательства из-за отсутствия денег. Судя по всему, компания предлагает своим клиентам бесплатный кредит. Это не так, и эффективное управление существующими долгами должно осуществляться на ежедневной основе, чтобы избежать работы с сомнительными компонентами.

Организация учета

В процессе сотрудничества с деловым партнером и последующего оформления сделки (продажа товаров, оказание услуг) дата ее совершения может не совпадать с датой оплаты партнеру. В большинстве случаев возникновение такой ситуации не свидетельствует о нарушении условий договора или прав компании. Это связано с тем, что большинство платежей по отношениям могут производиться поэтапно, в кредит или авансом.

Дебиторская задолженность — это задолженность трех лиц перед компанией. Эти требования характеризуются следующими особенностями

• Характер долга — финансовый или имущественный.
• Сумма указана в документе (договор, счет-фактура, заявление или другой документ)
• Сроки оплаты устанавливаются таким образом, чтобы долг мог быть взыскан или списан в судебном порядке

Компаниям не разрешается заключать устные сделки или осуществлять недокументированные платежи. В свете этого претензия может возникнуть в компании только в том случае, если она официально оформлена в письменном виде с указанием даты платежа.

Три участника компании в обязательном порядке должны требовать учета всех обязательств. В основном это финансовые обязательства и обязательства по владению, указанные в соответствующих договорах.

Формирование иска может быть вызвано рядом причин.

• Дата сбора денежных средств по сделке не соответствует дате фактической передачи товара (оказания услуг).
• Существуют соглашения об отсрочке или переносе платежей в рассрочку (включая реструктуризацию существующих долгов).
• нарушен срок передачи обязательства, указанный в договоре; или

Требование возникает в случае нарушения утвержденного срока исполнения обязательства.

Обязательства могут возникнуть не только в результате договорных отношений, но и в результате

• Переплаты по налогам, выплаты в пенсионный фонд и т.д.
• обязательства перед работниками (в случае компенсации); и
• обязательства компании перед учредителем компании
• Деньги или материальные ценности, переданные компанией бухгалтеру, не будут возвращены за счет корпоративного долга, возникшего по вине учредителя компании
• Однако.

Претензии, исходящие от предприятия, должны быть отражены в бухгалтерском учете. Эта процедура регулируется соответствующим законодательством и учетной политикой компании. Учетная политика каждой компании составляется отдельно.

Неотъемлемой его частью является описание процесса обслуживания долга и позволяет компаниям подготовить резерв. Это отражается в бухгалтерских книгах как уменьшение выручки, что уменьшает сумму налога к уплате.

В 2018 году ситуация должника имеет решающее значение для учета требований. В соответствии с этим, обязательства обозначаются новыми контрактами и сверхплановыми бюджетными платежами, долговыми выплатами сотрудникам и неустановленными вкладами учредителя. В этом случае компания является кредитором.

Существуют различия между разными типами требований, и для каждого типа требований должны быть соблюдены свои правила.

• Текущие долги: время их погашения еще не наступило или напрямую зависит от конкретного решения кредитора.
• Просроченные долги: срок действия истек. Компания может наложить взыскание на эти долги, на
• Долги: эти долги не могут быть взысканы, поскольку истек срок исковой давности, компания-должник закрылась или по другим причинам.

Обратите внимание, что если у компании есть безнадежные долги, они могут быть списаны. Условия и порядок списания долгов напрямую зависят от причины неисполнения обязательств и учетной политики компании.

Все вышеперечисленные правила и положения должны применяться на практике всеми компаниями, которые не освобождены от обязанности вести бухгалтерский учет.

Бухгалтерский учет дебиторской задолженности

Каждый должник должен быть показан на одном из бухгалтерских счетов, в зависимости от обстоятельств должника и типа долга.

• Счет 60 — используется для отражения расчетов с поставщиками и подрядчиками.
• Счет 62 — используется для отражения расчетов с покупателями (когда товары продаются на условиях отсрочки платежа)
• Счет 68 — для учета уплаты налогов
• Счет 69 — для ведения учета пожертвований
• Счет 70 — для выплат работникам, и
• Счет 71 — этот счет используется для регистрации лица, которому выдано материальное имущество.
• Счет 75 — отражаются все операции компании, связанные с учредителем (передача уставного капитала).
• Счет 76 — Через этот счет осуществляются перекрестные расчеты с другими кредиторами и должниками.

Стоит обратить внимание на то, что каждый счет дебиторской задолженности должен учитывать запись на счете кредиторов.

Претензии учитываются на основе категории обязательств. При подписании контракта с поставщиком может быть заключено соглашение о предварительной оплате суммы, определяемой по усмотрению подрядчика. Для государственных контрактов авансовый платеж не может превышать 15% или 30% от стоимости сделки (процент напрямую зависит от цели сделки).

Такие операции указываются через счет 60, на котором отражается сумма задолженности. На кредитной стороне будет счет 51 «Расчетные счета» на ту же сумму. В результате получаются следующие проводки: кредитовая сторона 51 — дебетовая сторона 60.

Если необходимо указать уплату дополнительных взносов в капитал (если это действие предусмотрено учредительными документами или одобрено собственниками), то сумма обязательства показывается на счете 75. Счет 80 — Уставный капитал. Проводки в бухгалтерском журнале следующие: кредит 80 — дебет 75.

В соответствии с законодательными положениями о дебиторской задолженности, те же суммы показываются одновременно как кредит соответствующего счета.

Существует несколько способов урегулирования существующих долгов

• Добровольное выполнение своих обязательств и выплата причитающихся должнику сумм -.
• Погашение от третьих лиц.

Погашение задолженности отражается по кредиту вышеуказанного счета. Например, если поставка товаров осуществляется в связи с ранее полученной предоплатой, задолженность погашается по кредиту «Расчеты с поставщиком» счета 62. В то же время погашение долга отражается по дебету счета 51.

Результирующая регистрация производится на этих счетах: биллинг 51 кредит 62.

Помимо удаления долга, компания также может удалить его, это можно сделать в долговой

• право на получение возмещения через суд, поскольку срок исковой давности истек; и
• долги, которые компания взяла на себя и которые уже были ликвидированы и не были погашены в ходе процедуры банкротства; и
• существует акт государственного органа, указывающий на задолженность; и
• финансовых результатов или когда задолженность была отнесена к другому источнику.

В случае списания долгов необходимо предпринять следующие шаги: судебное взыскание, инвентаризация счетов и долгов, составление приказов или других административных актов, подписанных управляющим.

Если срок исковой давности по конкретному долгу истек, долг может быть удален только на основании судебного решения об отказе во взыскании. Обойти эту процедуру не удастся, так как возможен вариант восстановления и продления срока подачи судебного иска. Только после вынесения судебного решения директор компании может составить каталог и распорядиться об удалении таких долгов.

Для начала процесса инвентаризации требуется приказ, подписанный директором. Все договоренности со сделками, другими дебиторами и кредиторами подлежат проверке. Отчеты могут быть подготовлены по следующим направлениям

• Текущая, просроченная и нестабильная задолженность — на основании бухгалтерской отчетности и ключевых документов
• определение срока действия существующих долгов и утверждение списка действий, которые необходимо предпринять для принудительного взыскания долга; и
• Определение причин, по которым долг не может быть взыскан (банкротство, судебный отказ).

Основным ваучером, отражающим результат инвентаризации, является INV-17, который также является основанием для создания приказа о списании существующей задолженности. В результате этой операции бухгалтер компании фиксирует данный факт в соответствующем бухгалтерском журнале.

Рассмотрим, как учитывается сомнительная дебиторская задолженность по доходам

Причины для определения долга как сомнительного могут включать следующие факторы

• Должник не может быть идентифицирован, и в отношении него ведется расследование; или
• Должник находится в процессе ликвидации или неплатежеспособности; и
• У должника нет активов или ценностей, на которые может быть обращено взыскание; или
• должник является должником в исполнительном производстве или в судебном процессе по аналогичному делу и т.д.

Безнадежные долги согласно Директиве 157н учитываются на забалансовом счете 04.

Взыскание безнадежных долгов с балансовых счетов отражается по дебету счета 401. 10. 173 «Чрезвычайные доходы от операций с активами» и кредиту соответствующего счета в детализированных счетах (205.

XX, 207. XX, 210. 05, 209.

XX) одновременно на счете 04. На счете 04 безнадежные долги учитываются в течение периода взыскания (например, изменения в финансовом положении должника, погашение долга и т.д.).

Если процесс сбора повторяется. Если средства получены, задолженность должна быть списана с забалансового счета 04 на дату получения средств и зачислена на соответствующий счет в балансе дебиторской задолженности.

Дт (205. XX, 207. XX, 210. 05, 209. XX) — Кт 401. 10. 173

Переводы безнадежных долгов на этот счет принимаются Комитетом по взысканию и выбытию активов организации.

Документальное отражение

Решения Комиссии о поступлении и выбытии активов являются основными документами для учета дебиторской задолженности. Другими словами, это основной документ для исключения дебиторской задолженности из баланса, зачисления ее на забалансовый счет 04 и восстановления ее в балансе. Снятие с забалансового счета 04.

В решении Комитета учитываются данные об обязательствах по результатам инвентаризации и дополнительная документация, подтверждающая риск непогашения обязательств. .

Консолидированная документация по заявлениям о доходах представлена следующим образом.

• Решение о признании (взыскании) безнадежных долгов по выручке Форма 0510445 — для удаления и взыскания безнадежных долгов.
• Акт о признании безнадежных долгов по выручке, форма 0510436 — Списание долгов, признанных безнадежными к взысканию.
• Инвентаризация расчетов проводится в соответствии с законодательными нормами.

Инвентаризационная комиссия должна сообщать о суммах дебиторской задолженности и долгов, по которым истек срок исковой давности, а также о суммах безнадежных долгов.

В ходе проведения инвентаризации требований клиента к контрагенту каждый выявленный факт требования клиента должен быть подтвержден соответствующим контрагентом с помощью договорного акта.

При наличии сомнительного долга может быть направлено уведомление о сумме задолженности и заявление о погашении долга, а также акт взаиморасчетов при предварительном получении. А при взыскании задолженности, относящейся к доходам по судебному приказу — информация, относящаяся к дебиторской (кредиторской) задолженности, включая исковые заявления в суд и судебные решения, отражается на следующих бланках: список расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (форма 0504089) и список дебиторской задолженности ( Форма 0504091).

Рассмотрим оформление дебиторской задолженности по доходам в «1С:Бухгалтерия государственного учреждения», ред. 2.0

1С:БГУ, версия 2. 0 использует документы из подпункта «Инвентаризация» блока «Учет и отчетность» для регистрации документов по результатам инвентаризации.

Если в ходе инвентаризации выявлено требование и имеется документация, подтверждающая наличие риска невозврата требования, Комитет по взысканию и выбытию принимает решение о признании долга сомнительным или невозвратным.

Для отражения решения Комитета необходимо подготовить и заполнить следующую документацию

1. Решение о проведении инвентаризации, решение
2. инвентаризация платежей с контрагентами или инвентаризация дебиторской задолженности; и
3. устранение или взыскание претензий; и

Описание действий, связанных с учетом безнадежных долгов и невозвратной дебиторской задолженности, см. в блоке «Списания, возврат долгов в доход» в разделе «Учет и отчеты». [На вкладке «Дебиторская задолженность» нажмите кнопку «удалить» и выберите соответствующий тип операции, чтобы перечислить платежи другой стороне.

Если вы выбрали тип операции ‘Удалить неавторизованные требования’, появится следующее сообщение: ‘Удалить требования для выбранной линии или всех линий’. Вы должны выбрать один из следующих вариантов. ‘Все строки’ или ‘Выделенные строки’ После этого введенное с помощью данных требование о выплате дохода удаляется и создается инкассовый лист.

[На вкладке Revenue Claims отображается информация о строке контрагента, выбранной в складском листе. При необходимости вы можете изменить сумму, на которую списывается требование, на вкладке Writing в строке Requirement. Решение комитета по ряду претензий вводится автоматически.

На вкладке Бухгалтерские операции тип операции указан как Признание безнадежных долгов в выручке (205. 00, 207. 00, 209.

00, 210. 05). В колонке «Дело» выберите из списка соответствующую причину для определения дебиторской задолженности как сомнительной.

После составления документа с помощью кнопки «Написать» на вкладке «Обязательства по доходам» вы можете ввести результаты голосования комитета. Для этого выберите члена комитета из списка в поле ‘Голосовать’ и нажмите ‘Да’ или ‘Нет’, чтобы принять решение по каждой строке дебиторской задолженности.

После завершения работы над документом будет отображен процент голосов «За».

Результаты голосования заносятся в бланк голосования и могут быть распечатаны с помощью кнопки «Печать» на документе.

После того, как все члены проголосовали, в документ вносится следующая запись.

Дт 401. 10. 173 Кт 205. 31. 66X — Аннулирование безнадежных долгов по доходам,.

Дт 04. 131 — Индикация безнадежных долгов на забалансовых счетах. Аналогично, взыскание безнадежных долгов описано в документе «Списания, взыскание долгов из доходов».

Установите в документе тип действия ‘Взыскание задолженности (04)’ и выберите соответствующую причину в разделе ‘Дело’. Деньги для оплаты долгов, признанных сомнительными и оформленных голосующим членом. После голосования по документу, в процессе голосования определяется вклад.

Кт 04. 131 — Отражено списание безнадежных долгов,.

Кт 205. 31. 56X Кт 401. 10. 173 — Возврат безнадежных долгов в доход.

Кроме того, документ ‘Удаление, возврат долга в доход’ позволяет удалять безнадежные долги. Для этого в документе «Инвентаризация расчетов с контрагентом» необходимо выбрать тип операции «Удаление безнадежных долгов».

После автозаполнения документа ‘Удаление, восстановление незаработанного дохода’ на вкладке ‘Просроченный доход’ необходимо выбрать дело для удаления в колонке ‘Дела’ из предложенного списка. ‘Заявление о банкротстве индивидуального предпринимателя’.

После выпуска документа создается бухгалтерская проводка.

Если безнадежные долги списаны с баланса :

Dt 401. 10. 173 Kt 205. 31. 66X,.

Дт Н91. 02 К-т NPV — включение внереализационных расходов в налоговую базу.

При снятии безнадежной дебиторской задолженности с забалансового учета :

• Кт 04. xxx — Исключение безнадежной дебиторской задолженности из забалансового учета, Дт H91.
• Кт Н91. 02 Кт НПВ — включение внереализационных расходов в налоговую базу (Налоговый кодекс, §§ 2, 2, 265).

[Нажмите кнопку Печать, чтобы сформировать и распечатать бланк бюллетеня из документа и бланк Акта об утверждении требований из доходов (форма 0510436).

Автор: Юлия Пыркова, главный бухгалтер, Консультационная линия по бюджету GENDALF

Контроль дебиторской и кредиторской задолженности в 1С

Рассмотрим, как управлять платежами в 1С.

• Управлять фактической задолженностью (остатками на счетах БУ), и
• Отслеживание по срокам погашения (как фактических обязательств, так и запланированных платежей).

Фактические обязательства отражаются на счетах 60, 62, 66, 67 и 76, структура которых обычно не вызывает сомнений. Однако далее рассмотрим, как отслеживать просроченные плановые платежи.

Я хотел бы отметить, что не существует хорошего или плохого способа анализа взаиморасчетов или анализа обязательств (платежей). Есть только один способ сделать это: описать счет, условия оплаты или просто фактические обязательства по счету.1С 8. 3 Выберите свою собственную комбинацию из всех возможных вариантов в учете.

Сроки оплаты

Мониторинг сроков оплаты покупателями и поставщиками, установленных в 1С 8. 3 :

Настройте их в 1С Бухгалтерии 3. 0 для планирования платежей и проверки просроченной задолженности.

Расхождения при оприходовании ТМЦ

Начиная с версии 3. 0. 76. 73, при наличии отклонений в приемке товаров можно сразу же визуализировать фактическую задолженность перед поставщиком и отобразить ее в фактическом количестве товаров. Для этого вы установили флажок и указали фактическое количество запасов в таблице.

Для расхождений автоматически регистрируется акт расхождения.

В записи признается требование о фактическом получении товаров.

Как посмотреть задолженность в 1С по контрагентам

1С Фактическая ответственность контрагентов может быть сформирована с помощью стандартных бухгалтерских отчетов, таких как балансовые отчеты. Однако в этом случае каждый счет должен быть проанализирован отдельно. Существуют более эффективные методы анализа задолженности — рассмотрим их ниже.

Контроль плановых оплат

Платежный календарь

Основные инструменты для планирования сборов и платежей в 1С. Помимо расчетов с клиентами и поставщиками, можно анализировать и другие платежи, такие как налоги и начисление заработной платы.

У него есть свои нюансы и особенности, о которых вы можете подробнее прочитать в отдельной статье Платежный календарь.

Контроль неоплаченных счетов

Существует два способа просмотра оплаты счетов

Подробнее об управленческих отчетах, включая ответы на часто задаваемые вопросы, читайте в отдельной статье. Координировать сроки исполнения заказов поставщиками и клиентами.

Быстрая оплата поставщикам

В 1С есть возможность создавать платежные поручения для поставщиков. Используйте его для быстрого создания платежных поручений.

Используйте выбор Отложенное платежное поручение, чтобы создать банковскую выписку для структурированного платежного поручения.

Корректировка взаиморасчетов

Используйте документ Корректировка задолженности для внесения изменений в расчеты с контрагентами и списания долгов.

Для получения дополнительной информации о том, как использовать этот документ, нажмите здесь.

Сверка с контрагентами

Не забудьте сверить собственные бухгалтерские данные по обязательствам и дебиторской задолженности с данными другой стороны. Используйте для этого документ «Акт примирения».

Подробнее о том, как работать с этим документом, см.