Формы налогообложения

Налогообложение — это процесс взимания налогов с физических и юридических лиц, гарантированный законом. Налоги подлежат обязательной уплате и распространяются не только на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, но и на представителей широкой общественности, получающих только зарплату.

Основными компонентами налоговой системы являются

1. Налогооблагаемые — прибыль и другие виды доходов, получение которых способствует возникновению налоговых обязательств.
2. Налоговая база — объект налогообложения, выраженный в денежном эквиваленте.
3. Налогооблагаемый период — период времени, в течение которого осуществляются расчеты, связанные с уплатой налога, определяется налогооблагаемая база и исчисляется сумма налога.
4. Налоговая ставка — Норма с определенной величиной, зависящая от облагаемой единицы в виде прибыли, земельной площади и т.д.
5. Дата уплаты — дата, в которую истекает срок уплаты налога.
6. Регулирует порядок расчета и уплаты налога в соответствии с определенными процедурами.

2. Режимы налогообложения в 2025 году

Существуют различные подходы к точному расчету и уплате причитающегося налога.

ОСНО — общая система налогообложения, назначаемая по умолчанию всем лицам, зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП) или юридических лиц (ЮЛ). Чтобы иметь возможность выбора, заявление о переходе на другую систему налогообложения должно быть подано в процессе регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица. Эта система требует ведения бухгалтерского учета, обычно является самой невыгодной с точки зрения суммы причитающегося налога и предполагает уплату НДС.

Эту систему стоит рассматривать только в том случае, если бизнес-партнер контролируется трейдером с НДС.

Упрощенная система налогообложения характеризуется простотой использования с точки зрения финансовых выгод и простотой бухгалтерского учета.

Переход на упрощенную систему налогообложения предусматривает один из двух вариантов уведомления налоговых органов: в течение 30 дней с даты начала деятельности, при этом упрощенная система налогообложения начинает действовать сразу после этого, в противном случае применяется упрощенная система налогообложения. Эта опция доступна с 1 января следующего года.

SAT — это сельскохозяйственный налог с фиксированной ставкой, который применяется там, где деятельность основана на производстве сельскохозяйственной продукции. Ключевым моментом для применения данного режима является то, что доход от продажи сельскохозяйственной продукции должен составлять не менее 70%.

ПСН — это патентный налоговый режим, доступный только индивидуальным предпринимателям с численностью работников менее 15 человек и годовым доходом до 60 млн рублей.

Патенты действительны в течение одного года и могут быть использованы только в том регионе и административной единице, в которой был выдан патент. При необходимости может быть выдано несколько патентов. Заявление о вступлении в патентную систему должно быть подано за 10 рабочих дней до начала работы по патенту.

3. Основные элементы налоговых систем

• Подоходный налог — 20% или 0-30% при определенных условиях.
• НДС — 0, 10 и 20%.
• Подоходный налог с физических лиц — 13-30%.
• Налог на имущество физических лиц — до 2%, налог на имущество юридических лиц — до 2,2%.

4. Факторы, учитываемые при выборе системы налогообложения

Чтобы определить подходящий налоговый режим, необходимо принять во внимание следующее

• Вид предпринимательской деятельности в соответствии с кодом ОКВЭД (ОКВЭД).
• Вид бизнеса с юридической точки зрения. Например, либо ООО, либо ИП.
• количество сотрудников в платежной ведомости; и
• Стоимость активов на балансе, которая используется для достижения целей компании.
• Прибыль, маржа прибыли
• Налоговый режим, используемый покупателями и ключевыми поставщиками.
• Деятельность, связанная с импортом и экспортом ;
• Нюансы системы налогообложения на региональном уровне, напр.

5. Процесс выбора конкретного режима налогообложения

Налоговые режимы, применяемые в Российской Федерации, делятся на пять типов. Выбор наиболее подходящего налогового режима требует тщательного рассмотрения плюсов и минусов каждого из них. Для этого сначала рассмотрите следующие аспекты

1. Вид деятельности — детали вашего бизнеса определят, какой налоговый режим является наиболее подходящим. Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем в сфере розничной торговли, вам следует выбрать УСН, ПСН или ОСН, в то время как если вы производите сельскохозяйственную продукцию, более подходящими будут УСН, ОСН или УСН.
2. Организационно-правовая форма организации является важным параметром, который существенно влияет на процесс выбора налога.
3. Сотрудники — Количество сотрудников на основании регистрации зависит от ограничений, касающихся выбора налогового режима. Если таких работников более 15, то это исключает применение КПН и 100 работников (ЕСН).
4. Предельная величина дохода — это фрикции, превышающие 60 000 миллионов раз в год; CIT не может быть применен. — STS.
5. Налоговое бремя — рассчитывается после выбора налогового режима.

ОСНО (основной налоговый режим) отличается сложностью ведения бухгалтерского учета. По своей сути он является усиленным; его стоит использовать только в том случае, если есть много контрагентов по НДС. В противном случае следует немедленно использовать возможность перехода на другой налоговый режим.

Наилучшим вариантом в этом отношении является так называемая упрощенная система налогообложения (УСН), характеризующаяся тем, что три налога, перечисленные в ОСНО, заменяются одним. В этом случае бюджет компании оплачивается по самому низкому статусу. Налоги необходимо платить только один раз в год.

Предприниматели также имеют право выбора в отношении налогообложения своей налоговой базы. 6% от дохода или 15% от дохода, уменьшенного на потраченную сумму.

Для индивидуальных предпринимателей режим ПСН может представлять интерес в силу простоты его применения. Достаточно просто приобрести патент на один год. Такой подход позволяет уменьшить другие скидки и избавляет от обязанности вести налоговый учет. Бизнесменам необходимо своевременно оплачивать патенты на некоторые виды деятельности.

В случае с сельским хозяйством целесообразно ввести единый сельскохозяйственный налог, так как в данном случае он является оптимальным. Предлагаемая система сопоставима с упрощенной системой налогообложения, но с некоторыми отличиями, обусловленными спецификой этих видов деятельности.

6. Расчет налоговой нагрузки

Возьмем пример бизнеса, продающего свежую выпечку в собственном магазине. Исходная функция этого типа вывода выглядит следующим образом

• Прогнозируемый оборот — 700, 000 рублей в месяц, без НДС
• Прогнозируемые расходы, связанные с рынком сбыта продукции, арендой, зарплатой и т.д. -400 000 рублей в месяц.
• Общая площадь пола, используемая для торговли — 40 м2, — 40 м2
• Количество работников по трудоустройству — 3 человека, — 3
• страховые взносы, уплачиваемые в зависимости от количества работников — 9 000 рублей в месяц.

Чтобы определить метод налогообложения, выполните необходимые расчеты.

Алгоритм следующий.

1. Определите размер годового дохода — 700 000 рублей. * 12 = 8. 400, 000 руб.
2. Нанесите фрикцион 6% — 8 400 000. * 6% = 504, 000 рублей.
3. Сумма премии (в пределах половины суммы, указанной в пункте 2) — 504 000 фрикций. — (9 000 рублей * 12) = 396 000 рублей.
4. Оплачивается — 396, 000 рублей в год.

Если объектом налогообложения является «выручка минус расходы», то расчет производится следующим образом

1. Выручка за год — 8 400 000 рублей.
2. Расходы за год — 4, 800, 000 рублей.
3. Налогооблагаемая база — 8, 400, 000 руб. -4 800 000 000 рублей = 3, 600, 000 рублей.
4. Примените указанный коэффициен т-3 600 000 Friction. * 15% = 540 000 рублей.
5. К оплате — 540, 000 руб.

ВАЖНО: Если расходы превышают доходы, вы обязаны заплатить налог с суммы доходов по ставке 1%. Это 84 000 рублей в соответствии с указанными условиями.

1. Прибыль — 8. 400, 000 руб. -4, 800, 000 РУБ. = 3, 600, 000 рублей.
2. Применение процентных наборов — 3, 600, 000 Трение. * 20% = 720, 000 рублей.
3. Добавить ча н-8 400 000 Трение. * 20% = 1, 680, 000 рублей. Эта сумма прибавляется к сумме, указанной в пункте 2, но не вся. Поставщики также платят НДС, большая часть которого возмещается. Поэтому общая сумма не так важна.

Приведенные выше расчеты показывают, что наиболее выгодной системой налогообложения в нашем примере является упрощенная система налогообложения.

Оставьте заявку на открытие счёта и мы подберём удобный Вам тариф.

В целом, российское налогообложение можно разделить на пять типов.

• Традиционный (общий) определяется автоматически, если не выбрана другая форма налогообложения (летнее время).
• Упрощенная система (УСН)
• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН); и
• Патентная система налогообложения (ПСТ для индивидуальных предпринимателей с определенными видами деятельности)
• Налог на профессиональную деятельность для самозанятости.

Ответ на вопрос о выборе формы налогообложения для индивидуального бизнеса или общества с ограниченной ответственностью зависит от доходов компании. Например, использование упрощенных и лицензионных налоговых режимов пользуется популярностью у малого бизнеса. В рамках этих режимов составляется минимальное количество бухгалтерских документов.

Характеристика общей системы налогообложения

При регистрации новой компании или индивидуального предпринимателя общая система налоговых скидок определяется по определению (если не было подано заявление о переходе на специальный налоговый режим).

CIT осуществляет следующие виды платежей

• Для индивидуальных предпринимателей — НДФЛ (подоходный налог с физических лиц), НДС, налог на недвижимость и т.д.
• Ltd — НДС, налог на прибыль и налог на недвижимость и т.д.

При необходимости выделяются отдельные виды платежей федерального и регионального значения (транспортный налог, земельный налог, налог с продаж, водный налог); обязательным требованием для компаний, участвующих в ДОТ, является ведение бухгалтерского учета и своевременное представление его в ФНС. В зависимости от вида деятельности может применяться только летнее время.

Упрощенная система налогообложения

Наиболее удобным и популярным режимом для российских МСП является упрощенный режим налогообложения (так называемый «упрощенный налоговый режим»).

Чтобы попасть под этот режим, компания должна соответствовать следующим условиям

• У компании нет филиалов, и
• Количество сотрудников — до 130, и
• Выручка не превышает 200 млн рублей
• остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн рублей; и
• нет производства продукции, добычи и реализации полезных ископаемых, облагаемых акцизом.
• Доход юридических лиц за девять месяцев предыдущего года при переходе на упрощенный режим налогообложения не может превышать 112,5 млн рублей.
• До 25% уставного капитала принадлежит другой организации.

Упрощенный налоговый режим имеет два вида ставок: процент от дохода или доход минус расходы. Однако сумма выплат различается. Упрощенный режим налогообложения «доходы минус расходы» выгоден для компаний, чьи расходы превышают 60% от доходов.

При отсутствии дохода предприятия, находящиеся на упрощенном налоговом режиме, по-прежнему обязаны отчислять средства, но при наличии оборота сумма налогового кредита может быть уменьшена на сумму этих отчисленных средств.

Единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН специально разработан для компаний и индивидуальных предпринимателей, производящих сельскохозяйственную продукцию. Налог распространяется на доход от продажи сельскохозяйственной продукции, превышающий 70%. Единый налог может заменить все другие сборы, такие как НДФЛ, НДС, налог на прибыль и налог на недвижимость.

Налог на профессиональную деятельность

Согласно законодательству Российской Федерации, с 2019 года самозанятые лица могут использовать НДП, и он действителен для всех субъектов страны. Налог на бизнес — это специальный режим, при котором граждане платят взнос в размере 4% с доходов физических лиц и 6% с доходов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Это позволяет людям легально вести бизнес и получать прибыль от работы по совместительству и не быть оштрафованными за незаконное предпринимательство.

Доходы автоматически регистрируются в мобильном приложении My Tax. Нет необходимости заполнять и подавать налоговые декларации или налоговые формы. Самозанятые также не платят фиксированные пенсионные взносы.

На данный вид налогообложения могут претендовать следующие категории самозанятых лиц и предпринимателей

• домашние помощники, помощники по уходу и присмотру за детьми, и
• Учителя, тренеры, онлайн-консультанты
• Стилисты, парикмахеры, мастера маникюра и педикюра, косметологи
• сотрудники клининговых компаний для уборки нежилых и жилых помещений; и
• Фрилансеры, копирайтеры, веб-дизайнеры
• видеографы, фотографы, редакторы, звукооператоры и
• Менеджеры социальных групп и видеоблогеры
• Продавцы товаров собственного производства
• Реставраторы одежды, швеи, вязальщицы
• Таксисты и экспедиторы
• Строительные и отделочные рабочие
• организаторы культурных мероприятий, фестивалей и семинаров; и
• сотрудники курьерских служб.

Деятельность самозанятых лиц, использующих EAP, является законной и не подлежит обязательной проверке налоговыми органами.