| Коды доходов | Расшифровка. |
| 2000 | Денежное вознаграждение (заработная плата), полученное налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей — Расходы/выплаты на содержание, не предусмотренные пунктом 29 статьи 217 Налогового кодекса — Налогооблагаемые выплаты военнослужащим и аналогичным категориям лиц (исключение: выплаты по гражданско-правовым договорам) |
| 2001 | Вознаграждения, получаемые членами органов управления и ассоциаций (например, советов директоров) и т.д. |
| 2002 | Премии, выплачиваемые за производственные результаты и иные аналогичные показатели, предусмотренные законодательством Российской Федерации или трудовыми договорами/соглашениями, коллективными договорами, без ущерба интересам организации, а также специальные цели и доходы, направляемые на специальные цели. |
| 2003 | Суммы комиссионных, выплачиваемых из прибыли организации и фондов специального назначения или целевых поступлений. |
| 2010 | Платежи по гражданско-правовым договорам. Исключение: выплата авторского вознаграждения. |
| 2012 | Сумма компенсации за отпуск |
| 2013 | Компенсация за неиспользованный отпуск |
| 2014 | Выходное пособие, среднемесячный доход за время работы, выплаты на часть вознаграждения руководителю, заместителю руководителя и казначею организации, которая в совокупности превышает трехкратный размер среднемесячного дохода или шестикратный размер среднемесячного дохода Ежемесячный доход работников, уволенных организацией в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях |
Что изменилось
Обратите внимание, что оба документа будут иметь одинаковое название — «Декларация о доходах и налогах физических лиц». Однако, чтобы не запутать бухгалтеров, вносятся небольшие корректировки.
- Отчет, который организации и индивидуальные предприниматели должны направить в налоговые органы, имеет аббревиатуру «Форма 2 НДФЛ» в своем названии и официальный номер — КНД 1151078 в классификаторе налоговых документов.
- Документы, выдаваемые физическим лицам при подаче заявления по статье 230 Налогового кодекса Российской Федерации, не имеют ни аббревиатуры, ни номера в КНД.
Поскольку цель сертификата различна, различна и его структура, а также процесс заполнения. И в приказе Федерального налогового управления это четко указано. Небольшие изменения были внесены в формы, которые работодатели должны предоставлять работникам (Приложение № 5 к Указу ФНС).
В частности, из формы были удалены строки, касающиеся атрибутов, номеров поправок, кодов ФНС и сведений об уведомлениях о скидках. С нового года, говорится в документе.
Есть еще небольшие изменения в отчете, который будет подаваться в ФНС с 2019 года. Сертификат состоит из введения, двух разделов и приложения. Ранее форма 2-НДФЛ состояла из пяти разделов.
Кроме того, налоговые органы удалили поле с указанием ИНН облагаемого налогом физического лица, оставив только одно поле с указанием типа уведомления, подтверждающего право на один из налоговых кредитов.
Обратите внимание, что если отчет в налоговый орган заполняется в электронном виде и отправляется в Федеральную налоговую службу через оператора, она не будет знать о некоторых изменениях. Посредник обязуется своевременно обновлять формат, используемый налоговым агентом для передачи данных о доходах и суммах НДФЛ. Подобные обращения не редкость в отношении сертификатов сотрудников.
Новые формы уже должны использоваться для того, чтобы не нарушать требования российского налогового законодательства.
С 1 января 2019 года перестанут применяться следующие положения
- Приказом ФНС России от 30 октября 2015 года № ММВ-7-11/485 и приказом ФНС России от 17 января 2018 года № ММВ-7-11/ утверждена текущая версия документа и порядок его заполнения.
- Приказ Федеральной налоговой службы от 16 сентября 2011 года; MMV-7-3/576 и Приказ Федеральной налоговой службы от 12 августа 2014 года № MMV-7-11/ разъясняют правила передачи информации в электронной и бумажной форме и через операторов телекоммуникационных каналов. Приказ издан Федеральным налоговым управлением 12 декабря.
Используйте форму для подачи информации в налоговые инспекции в Москве, Санкт-Петербурге или других городах. Для получения доступа не нужно регистрироваться или выполнять какие-либо другие дополнительные действия. Вся информация предоставляется читателям бесплатно. Вы сами можете заполнить форму в формате Word, Excel или любом другом.
Разъяснения ФНС
Для премий 2-НДФЛ при начислении зарплаты выбирается код дохода 2002.
- на основе выполнения трудовой деятельности за определенный период времени (месяц, год, квартал).
- для особо важных миссий или задач.
- В отношении присуждения почетных степеней.
- В отношении наград за производственные достижения.
При наличии бонуса к сертификату добавляется код НДФЛ 2003.
- Выпущен в годовщину
- На праздники.
- предоставляется в качестве дополнительного стимула, в случае
- Относится к любой другой оплате, не связанной с выполнением работы или обязанностей.
Может оказаться невозможным четко отнести доход к тому или иному случаю. В сложных случаях налоговым инспекторам рекомендуется направить подробный запрос в ФНС РФ о выборе кода бонусного дохода на 2020 год.
Пример 4
Таким образом, налоговый кодекс НДФЛ может отличаться в зависимости от вида бонуса. Кроме того, индекс не зависит от частоты выплат. На основании применимого Руководства по кодированию доходов и собственных правил предоставления льгот (или других местных документов) налоговые органы могут определить, по какому коду классифицировать начисленную прибыль, и определить мотивацию процесса определения источника и распределения.
Для премий код дохода для НДФЛ в 2020 году — 2002 или 2003, в зависимости от причины выплаты.
Код 2400 в справке 2-НДФЛ
Данный код относится к доходам, полученным от займов или другого использования средств транспорта, таких как речной, воздушный, морской или автотранспорт, связанных с перевозками. В кодексе также предполагается отразить штрафы и другие наказания за задержку/промедление таких транспортных средств в пунктах погрузки/разгрузки. Доходы от аренды или иного использования трубопроводов, линий передачи, оптоволоконных линий и/или беспроводной связи, а также других средств связи, включая компьютерные сети.