Может ли ип получить налоговый вычет

Доход налогоплательщика облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

Если налогоплательщик несет расходы для получения дохода, они могут быть учтены при исчислении налога путем применения налоговых вычетов (имущественных, социальных, профессиональных и т.д.).

Налоговый кредит на бизнес позволяет уменьшить доход, полученный налогоплательщиком на основании гражданско-правового договора, на доход от профессиональной деятельности физического лица-предпринимателя, подпадающей под общий режим налогообложения, или на расходы, связанные с получением этого дохода.

В этом случае вычет не может превышать доход. Индивидуальные предприниматели не имеют права учитывать убытки и переносить их на следующий налоговый период.

Подробнее о том, как доход, полученный налогоплательщиками по гражданско-правовым договорам, уменьшается на понесенные расходы, см. публикацию «Поставщикам услуг — налоговые вычеты на профессиональную деятельность».

В каком случае ИП может рассчитывать на получение вычета?

Для бизнес-налогоплательщиков регистрация в качестве индивидуального предпринимателя является условием для применения скидки. Это следует из подраздела 1 статьи 221 и подразделов 1п.1 и 227 Налогового кодекса. На этом настаивают и государственные органы.

Например, Министерство финансов и Федеральная налоговая служба не признают право на учет расходов лиц, не имеющих статуса индивидуальных предпринимателей, арендующих помещения.1

Право на вычеты имеют только частные предприниматели, на которых распространяется общий налоговый режим. Речь идет о лицах, которые платят подоходный налог с доходов от профессиональной деятельности по ставке 13%.

Если индивидуальный предприниматель применяет специальный налоговый режим, например, упрощенный налоговый режим или единый подоходный налог, он/она не может воспользоваться профессиональным налоговым кредитом.

Как вести учет расходов, чтобы воспользоваться правом на вычет?

Одним из условий применения налоговых льгот является ведение индивидуальным предпринимателем учета понесенных расходов; согласно порядку учета, утвержденному Министерством финансов и Министерством по налогам и сборам в 2002 году, они отражаются в книге учета доходов-расходов и книге учета коммерческих операций в момент осуществления на основании первичной документации. Позиция 2 .

Пункт 2 статьи 227 Налогового кодекса предусматривает, что предприятия могут самостоятельно рассчитывать налоги.3 — Из справки-НДФЛ следует, что достаточно распределить расходы по группам. К ним относятся: материалы, амортизация, расходы на оплату, сборы в пользу физических лиц и другие расходы.

Если предприниматели нанимают работников, они могут учитывать выплату заработной платы, средний заработок, командировочные расходы и другие затраты, которые должны быть произведены в пользу работников. Предприниматели могут учесть затраты на приобретение материалов и оборудования, аренду помещений, ремонт основных средств, страховые взносы и т.д.

В Разъяснении 3 Минфин отмечает, что состав вычитаемых расходов определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном предусмотренному главой 25 Налогового кодекса РФ «Налог на прибыль организаций». В этой главе говорится, что расходы должны быть документально подтверждены. Еще одним важным условием является то, что они явно предназначены для получения дохода от предпринимательской деятельности.

Поэтому общий режим налогообложения не позволяет индивидуальным предпринимателям учитывать расходы при расчете налога на прибыль.

Казначейство также отметило, что расходы должны быть включены в налоговую декларацию на дату получения дохода.4 Поэтому, чтобы избежать отказа в вычетах, необходимо декларировать расходы, связанные с доходами, полученными в год, в котором подается декларация.

Предприниматели нередко занимаются различными видами деятельности. При этом, с одной стороны, они платят налог в соответствии со специальным налоговым режимом, а с другой — в соответствии с общим налоговым режимом. В этом случае по каждому виду деятельности должен вестись отдельный учет.

Без раздельного учета налоговые органы могут отказать в вычетах.

В одном примечательном деле был проведен обзор судебной практики по применению главы 23 Налогового кодекса (утвержден Департаментом Верховного суда 21 октября 2015 года). Налогоплательщик ошибочно уплатил ENFIA за деятельность, которая не подпадала под этот специальный налоговый режим. Он продавал товары муниципальному учреждению, полагая, что это розничная торговля.

Налоговые органы разрешили доначислить налог по ставке 13%. Предприниматель обратился в суд. Он утверждал, что налог на прибыль был неправильно начислен исключительно на основании дохода от продажи товара, без учета расходов.

Однако налоговый инспектор отметил, что для определения недоимки был применен профессиональный налоговый кредит в размере 20% от валового дохода от предпринимательской деятельности. Суд счел такой подход законным. (упрощенная система налогообложения для целей деятельности, налогооблагаемый доход), фактическая сумма обязательства по индивидуальному подоходному налогу (задолженность) должна определяться с применением метода расчета налогового сертификата.

Если индивидуальные предприниматели не готовы отстаивать свое право на вычеты в суде, им необходимо вести раздельный учет расходов по разным видам деятельности.

Как заявить вычет?

Индивидуальные предприниматели должны сами заявить о вычетах в своей налоговой декларации. Для этого см. Приложение № 3: «Расчет дохода от предпринимательской, юридической и частной практики и профессиональных налоговых вычетов…».

В данном разделе представлены суммы доходов и понесенных расходов. Рекомендуется начать заполнение налоговой декларации с этого раздела, прежде чем переходить к разделу «Расчет налогооблагаемой базы». Это позволяет учесть общие расходы при расчете налогооблагаемого дохода.

Необходимо ли подтверждать расходы документами?

Статья 252 Налогового кодекса предусматривает, что доход может быть уменьшен на сумму документально подтвержденных расходов. Однако в данной статье речь идет о расходах, которые учитываются при расчете налога на прибыль. Для целей подоходного налога с физических лиц не существует прямого требования прилагать документацию к налоговой декларации.

Казначейское пояснение 5 ссылается на решение Высшего арбитражного суда от ноября 2008 года. В нем говорится, что проверяющий орган может потребовать документы, подтверждающие право налогоплательщика на льготу (ст. 88(6) Налогового кодекса).

Однако вычеты из предпринимательской деятельности по налогу на доходы физических лиц не являются выгодными. В результате налоговые органы не имеют права запрашивать у предпринимателей документы, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности, если в сведениях, представленных в налоговые органы, не обнаружено ошибок или расхождений (статья 88, пункт 7 Налогового кодекса). Код) 6.

Однако налоговые органы имеют право запрашивать документацию в ходе налоговых проверок (ст. 88, п. 6 Налогового кодекса), чем они часто пользуются. Если документы не представлены, налоговые органы отказывают в праве на вычеты. Поэтому документы должны храниться не менее трех лет после окончания года, в котором была подана декларация.

Закон не устанавливает перечень таких документов. На практике налоговый орган может отказать в вычете на том основании, что расходы не подтверждены конкретным документом. Например, при проверке расходов на ГСМ не представлен путевой лист, подтверждающий факт поездки.

В таких случаях суд признает законность бухгалтерских записей о расходах, если они могут быть подтверждены другими документами.7

Если документально подтвердить расходы несложно, рекомендуется приложить копию документации к налоговой декларации, чтобы избежать отказа в вычетах или споров с налоговыми органами. При наличии большого количества документации можно приложить журнал учета документов или копии только некоторых из них. Однако следует быть готовым к тому, что налоговые органы могут потребовать документы, которые не были представлены.

Как получить вычет, если нет документов, подтверждающих расходы?

Самозанятые лица имеют право на профессиональные вычеты даже без подтверждающих документов. В этом случае их доход уменьшается на 20% от валового дохода, полученного за год.

Невозможно одновременно требовать 20% скидку и вычитать расходы. Это означает, что вы можете либо придерживаться метода расчета налога и обосновывать свои расходы, либо применить скидку 20%.

Как отметил Верховный апелляционный суд РФ, правило о применении налогоплательщиком скидки в размере 20% не лишает налогоплательщика права на подтверждение фактических расходов для применения метода налогового расчета, если налогоплательщик не подтвердил это документально.8 Однако налогоплательщик должен доказать, что фактические расходы превысил 20% своего дохода, они должны доказать суду, что превысили 20% своего дохода. Поэтому необходимо соблюдать требования документации и своевременно регистрировать расходы на книги учета доходов.

Когда нужно подать декларацию?

Налоговые декларации должны быть представлены в налоговые органы до 30 апреля года, следующего за периодом, за который они были поданы.

Если предприниматель не отразил расходы или забыл отразить некоторые из них, он может подать уточненную декларацию в течение трех лет после окончания года, в котором была подана декларация. В таких случаях необходимо приложить копию документа, подтверждающего расходы, чтобы не задерживать срок возврата налога.

1 письмо Минфина России № 03-04-05/15280 от 15 марта 2017 года; письмо Налоговой службы Российской Федерации № ЕД-3-3/3378 от 13 октября 2011 года; письмо № 03-04-05/15280 от 15 марта 2017 года Министерства финансов Российской Федерации; письмо № ЕД-3-3/3378 от 13 октября 2011 года Министерства финансов Российской Федерации.

Порядок учета доходов и исключений для индивидуальных предпринимателей и предприятий в абзаце 2 пункта 4 (86Н/БГ-3-04/430 утвержден Министерством финансов и МНС России 13 августа 2002 года).

3 Письма Минфина России № 03-04-05/87535 от 13 ноября 2019 года и № 03-04-05/85912 от 7 ноября 2019 года.

4 Письмо Министерства финансов РФ № 03-04-05/38420 от 30 июня 2016 года.

5 Письмо Министерства финансов РФ № 03-04-07/21306 от 7 июня 2013 года.

6 Постановление Верховного Суда РФ, Управление Верховного Суда РФ от 11 ноября 2008 г. № 7307/08 Дело A07-10131/2007-A-RMF.

7 Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 21 февраля 2019 года, дело А08-8499/2017.

О налоговых вычетах для физических лиц

Все скидки, на которые имеет право человек, делятся на различные категории

Официальные скидки. Граждане, принадлежащие к определенным категориям интересов, имеют права в отношении них. Например, физические лица, имеющие детей в возрасте до 18 или до 24 лет, студенты дневной формы обучения, аспиранты, тестируемые и постоянные резиденты имеют право на скидки по подоходному налогу.

Социальный Примеры включают скидки на оплату обучения в утвержденных учебных заведениях, оплату медицинских услуг, страховые взносы в утвержденные учреждения и взносы в негосударственные пенсионные фонды.

Продажа имущества. Скидки могут быть двух типов

1. Скидки, полагающиеся лицам, продавшим квартиру, дом, коттедж, участок или другую некоммерческую недвижимость. Они предоставляются, если срок владения менее определенного периода (3 или 5 лет). Сумма составляет 1 млн рублей для недвижимого имущества и 250 000 рублей для прочего недвижимого имущества.
2. Скидки предоставляются лицам, которые приобрели или построили недвижимость. Максимальная сумма скидки составляет 2 млн рублей. Если актив был приобретен за счет кредита, скидка не превышает 3 млн рублей, включая стоимость актива и стоимость процентных платежей.

Скидка предоставляется только один раз в жизни в пределах максимальной суммы (2 млн рублей). В то же время, если гражданин использует первый вид скидки в размере 1 млн. рублей, то вторая часть скидки может рассчитывать на такую же сумму.

Инвестиционные скидки. Эти скидки предоставляются при определенных условиях в отношении доходов, полученных от торговли ценными бумагами и инвестиционных счетов.

Плюсы. Они предоставляются в размере фактически понесенных расходов, которые предприниматель смог осуществить и документально подтвердить для получения дохода. Если такое доказательство невозможно, предприниматель имеет право на вычет в размере 20% от дохода, полученного от предпринимательской деятельности.

Общие условия для вычетов

Многие предприниматели считают, что они заведомо не имеют права на налоговый кредит для физических лиц. Однако это не всегда так. На самом деле, применение освобождения не имеет ничего общего со статусом индивидуального предпринимателя.

Это потому, что он все еще является гражданином. Применение освобождения зависит от вида налога, которым облагается доход.

Если самозанятый применяет основной налоговый режим, он платит НДФЛ со своего дохода. В таких случаях он имеет полное право на налоговые вычеты.

Однако на практике многие предприниматели применяют специальный налоговый режим, предполагающий уплату налога на реальный или вмененный доход вместо налога на доходы физических лиц. Скидки обычно не распространяются на этих предпринимателей, но они могут быть доступны.

Kontur.Focus — быстрое управление торговыми партнерами! r

Например, гражданин совмещает работу по найму с самозанятостью. Как работник он получает зарплату, которая облагается подоходным налогом по ставке 13%. Это означает, что он имеет право на скидку с этого налога.

То же самое относится к случаям, когда физическое лицо получает другие доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13%, например, от сдачи в аренду недвижимости.

Самый распространенный вопрос, который возникает, — может ли индивидуальный предприниматель претендовать на вычет по налогу на недвижимое имущество, поскольку это очень материальный актив. Если максимальная сумма составляет 2 миллиона фрикций (когда вычет применяется к налоговой базе), экономия на налоге составит 260 000 фрикций. Однако, как указано выше, данная скидка предоставляется только предпринимателям, применяющим упрощенную систему налогообложения.

Однако индивидуальные предприниматели в других системах также имеют возможность воспользоваться преференцией. Дело в том, что в таких случаях супруг (супруга) индивидуального предпринимателя имеет право на полную скидку, если его доход облагается подоходным налогом в размере 13%.

Другим важным условием является то, что имущество, дающее право на скидку, должно быть зарегистрировано на имя индивидуального предпринимателя, его супруга или детей.

Документы для получения вычета

Если индивидуальный предприниматель имеет право на налоговую скидку, он должен собрать ряд документов.

• Общие документы — паспорт, идентификационный номер налогоплательщика, свидетельство о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, выписки из реестра
• Документы на собственность — договорные соглашения или другие контракты и акты приема-передачи
• Справка 3-НДФЛ или в некоторых случаях справка 2-НДФЛ
• Документация, подтверждающая расходы.

Точный набор зависит от типа абстракции. В частности, для профессиональных или социальных скидок не требуется документация, касающаяся имущества, но требуется подтверждение расходов. Если индивидуальный предприниматель просит предоставить ему скидку, связанную с имуществом, это необходимо приложить к справке 2-НДФЛ.

Новый вычет для ИП на внедрение онлайн-кассы

контур. нормативно-правовая справочная система!

должны также сообщить о недавно введенной скидке на расходы, связанные с установкой электронных кассовых машин, предоставляемой индивидуальным предпринимателям, применяющим налог ЕНВД или патентную систему. Недоступно для отдельных предприятий в других системах или организациях.

Вычет по кассе заключается в уменьшении налога или стоимости патента на 18 000 рублей за кассу.

Важно понимать, что скидка предоставляется до стоимости кассового аппарата и не увеличивает его стоимость. Другими словами, если один кассовый аппарат стоит 30 000 рублей, а другой — 16 000 рублей, то скидка составит 18 000 рублей с первого аппарата и 16 000 рублей со второго. Окончательная сумма составит 34 000 рублей вместо предполагаемых 36 000 рублей.

Существуют определенные условия, при которых эта скидка может быть применена.

• Стоимость кассового аппарата не должна учитываться при расчете других налогов (касается индивидуальных предпринимателей, совмещающих системы налогообложения).
• Приобретенный кассовый аппарат должен быть включен в реестр кассовых аппаратов, имеющихся с 2017 года; и
• кассовый аппарат должен быть зарегистрирован своевременно.

По последнему пункту сроки предусмотрены Налоговым кодексом. Дата начала для всех одинаковая — 1 февраля 2017 года. Этот срок совпадает с датой, когда индивидуальные предприниматели на ЕНВД или патенте должны применять кассовый аппарат.

Например, если индивидуальный предприниматель занимается торговлей или общественным питанием и нанимает работников, то срок истекает 1 июля 2018 года. Предпринимателям, использующим одну из вышеупомянутых систем, которые сами торгуют или оказывают услуги, необходимо установить кассовый аппарат. 1 июля 2019 года.

Как оформить вычет?

Для подачи заявления на возврат налога необходимо подготовить следующие документы

• Заявление в Федеральное налоговое управление на получение налогового кредита.
• Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
• Копии документов, подтверждающих ваше право на скидку.

Документы могут быть заполнены от руки или с помощью программного обеспечения FTS. Эта программа подходит только для компьютеров под управлением Windows.

Анкету можно отправить по почте, в этом случае сохраните квитанцию и список прилагаемых документов. Если документы подаются непосредственно в налоговую инспекцию, то печатаются два экземпляра декларации, и один экземпляр остается на руках с печатью аудитора.

Доклады за 2016 год могут быть представлены в течение 2017 года, но не ранее. Федеральное налоговое управление будет проверять документы в течение трех месяцев. Если с документами нет проблем, деньги выплачиваются в течение месяца. Это означает, что если вы подали налоговую декларацию в начале февраля, то получите деньги в начале июня.

Налоговые вычеты и ККТ

Самозанятые лица могут претендовать на налоговые льготы для бизнеса. Профессиональные налоговые льготы на сайте налоговой службы.

Правда, это не относится к вычетам KKT. ИП, уже применяющие ККТ (ОСНО, УСН, ЕСКТ), не могут претендовать на данный налоговый вычет.

До 10 октября 2016 года будет проходить общественное обсуждение законопроекта «О внесении изменений в главы 26.3 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».

Если законопроект будет принят, индивидуальные предприниматели смогут уменьшить сумму вмененного налога или стоимость патентов на стоимость приобретения новой контрольно-кассовой техники. Компенсация за одно контрольно-кассовое устройство не превысит 18, 000 рублей Регулирование. gov. ru вексельная карта.

Данный законопроект касается предпринимателей, которые зарегистрируют кассовый аппарат в 2018 году, то есть предпринимателей, которые переходят на новые правила торговли с 1 июля 2018 года.

Претендовать на скидку могут не все индивидуальные предприниматели, а только те лица, которые были освобождены от применения кассового аппарата до подписания 290-ФЗ. Право на получение кредита имеют предприниматели, работающие по патентам и уплачивающие единый налог на вмененный доход.

Тонкости

• Налоговый вычет по кассовому аппарату предоставляется предпринимателям, работающим по лицензии или единому налогу на вмененный доход.
• На него могут претендовать предприниматели, зарегистрировавшие кассовый аппарат в 2018 году.
• Скидка на один кассовый аппарат не превышает 18 000 рублей.
• Оплата производится после окончания 2019 финансового года и после проверки документов.

Мы дополняем эту публикацию в соответствии с изменениями в законодательстве — следите за обновлениями Telegram и узнавайте первыми о судьбе налоговых вычетов в кассе.

Менеджер по развитию Dreamcast. Он внедрил кассовые аппараты самообслуживания в 10 крупнейших сетях России. Он хорошо понимает бизнес-процессы федеральных сетей и успешно адаптировал их к небольшим торговым точкам.

От чего зависит право на получение налоговых кредитов?

Основная суть налоговых кредитов заключается в уменьшении налоговой базы, уплачиваемой физическим лицом (независимо от того, является ли оно индивидуальным предпринимателем или физическим лицом). Часть уже уплаченного налога возвращается на счет.

• ИП на общем режиме налогообложения уплачивают подоходный налог и имеют право на следующие вычеты. профессиональные вычеты, социальные вычеты, имущественные вычеты, стандартные вычеты и инвестиционные вычеты.
• Индивидуальные предприниматели на упрощенной и патентной системах не платят НДФЛ и поэтому, как правило, не имеют права на налоговые вычеты. Исключение касается предпринимателей, которые одновременно получают доход как физические лица и платят с него НДФЛ.

Вычеты для ИП в режиме подоходного налога с физических лиц

Для предпринимателей, которые платят НДФЛ, все очень просто. Чтобы получить налоговые льготы, вам необходимо подать заявление в отделение ФНС по месту вашей регистрации. Все, что вам нужно, это правильно заполненная форма декларации 3 НДФЛ.

• Индивидуальные предприниматели имеют право на имущественные вычеты так же, как и физические лица. Возмещение до 260 000 рублей может быть произведено за имущество, при этом необходимо предоставить подтверждение покупки в банке, свидетельство о праве собственности и договор купли-продажи. . Если квартира была приобретена в ипотеку, то проценты также могут быть вычтены в размере до 3 млн рублей. Скидки применяются ежегодно.
• Индивидуальные предприниматели, которые получают стандартные вычеты (или известные как детские вычеты), также имеют право на тот же статус, что и физические лица. Вычеты небольшие — от 1 400 до 15 000 рублей в месяц, если речь идет о вычетах на детей-инвалидов. Воспользоваться этой скидкой может каждый, чей доход с начала года не превысил 350 000 рублей.
• Вычет на предпринимательский доход может быть использован для уменьшения суммы подоходного налога, который вы должны заплатить. Условия следующие. Если индивидуальный предприниматель документирует все суммы, потраченные (т.е. получающие доход) в ходе своей деятельности, ему не нужно платить проценты на эту сумму. Если самозанятый уже заплатил полную сумму, он может претендовать на скидку.
• Налоговые вычеты на оплату обучения могут быть заявлены любым человеком, оплачивающим любой вид образования, включая курсы, обучение в университете и дополнительные курсы для детей. Скидки могут быть заявлены так же, как и для физических лиц.