Основные ИП отчитываются по упрощенному налоговому режиму без сотрудников ФМС.
- Декларация об упрощенном налоговом режиме:.
- год (статья 346.23, абзац 2, пункт 1, Налоговый кодекс).
Основная ссылка на индивидуальных предпринимателей в упрощенном налоговом режиме.
- Декларация об упрощенном налоговом режиме:.
- год (статья 346.23, абзац 2, пункт 1, Налоговый кодекс).
- Квартальный (статья 230, подпункт 2 Налогового кодекса Российской Федерации) — место регистрации индивидуальных предпринимателей. Если сотрудники с лицензией работают у налогоплательщика, они должны отчитаться перед налоговым органом, где был получен патент.
- Квартал (ст. 7, п. 431 Налогового кодекса РФ) — при регистрации ИП.
Основное обращение индивидуальных предпринимателей к упрощенной системе налогообложения с сотрудниками ПФР:.
- МОСТВ — М:.
- ежемесячно (ст. 11, § 11 Федерального закона от 01. 04. 1996 n 2 7-ФЗ) — о трудовых договорах и самозанятых работниках.
- Поведение персонала — прием на работу, увольнение, смены … (ст. 11, § 11 Федерального закона от 01. 04. 1996 n 2 7-ФЗ).
- Годовой — в контексте трудовых договоров и договоров самозанятости (ст. 11 § 2 Федерального закона от 01. 04. 1996 N 27-ФЗ).
Основная ссылка индивидуальных предпринимателей на упрощенную систему налогообложения.
- 4-FSS:.
- Ежеквартальны е-НС и ПЗ положения об уплате страховых взносов, если таковые имеются, для трудовых договоров и договоров самозанятости (ст. 2, ст. 1 Федерального закона от 24. 07. 1998 N 125-ФЗ).
Бухгалтерская отчетность
Индивидуальные предприятия, находящиеся на упрощенном режиме налогообложения, не обязаны вести бухгалтерский учет и передавать финансовую информацию в ФНС (от 06. 12. 2012.
2011 N 402 — ст. 6, п. 6 ФЗ о фотографии).
Однако если есть основные средства, то для того, чтобы ограничения не соскочили с УСН, учет основных средств, относящихся к выбывшим активам, должен вестись в положениях по бухгалтерскому учету (ст. 346.12, п. 16, п.
3, ст. 2, п. 1, п.
6 Налогового кодекса, утв. утверждено Президиумом СССР 04. 07.
2018).
Отчетность в Росстат
Предприниматели на упрощенной системе налогообложения с работниками и без работников обязаны представлять отчетность в Федеральную службу государственной статистики. Периодичность представления и все отчеты варьируются. Список отчетов необходимо уточнить в службе РОССТАТ по НДС — она получает данные по статистическим кодам и список форм.
Каждые пять лет ИП подает форму 1 — Предприниматель — следующий отчет будет подан в 2026 году.
Акцизы
Если ИП реализует продукцию, облагаемую специальными акцизами (алкоголь, табачные изделия, топливо, стальные жидкости, автомобили, мотоциклы), необходимо ежемесячно подавать в ФНС специальную налоговую декларацию (пункт 5 статьи 204 Налогового кодекса).
Отчетность по прослеживаемым товарам
Если индивидуальное предприятие покупает (в том числе для себя или для производства) и продает товары, прослеживаемые по списку согласно Постановлению Правительства № 1110 от 01. 07. 2021 года, необходимо подать отчет о торговых операциях в ФНС.
ДО должен также представить уведомление о прослеживаемости (баланс, импорт из ЕАЭС, перемещение в другую страну ЕАЭС). Дополнительную информацию см. в Инструментарии прослеживаемости.
Отчетность по НДС
Если индивидуальный предприниматель, находящийся на упрощенной системе налогообложения, выставляет покупателю счет-фактуру с НДС или совершает сделку, в которой он выступает в качестве налогового агента, то НДС должен быть уплачен в бюджет, а налоговому инспектору представлена декларация по НДС.
Подавать нулевую декларацию по НДС необязательно.
Декларация по НДС должна быть представлена за квартал, в котором произошла сделка (статьи 173, пункт 5, 174, пункты 5 и 3, статья 346-11, пункт 3 Налогового кодекса). Подробнее: Продажа в 1С с учетом налога на добавленную стоимость при упрощенной системе налогообложения
Если индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенный режим налогообложения, выступает в качестве посредника (комиссионера, агента, перевозчика, подрядчика) при осуществлении операций с НДС, то в налоговую инспекцию необходимо представить реестр полученного и выданного НДС.
Журналы нулевого SF представлять не нужно.
Реестр счетов по военному налогу должен быть представлен в течение квартала, в котором была совершена соответствующая операция (ст. 173, п. 5 НК РФ, ст. 346.11, п. 3).1С Календарь приема и выставления счетов-фактур на третий квартал 2022 года в
Если индивидуальный предприниматель, находящийся на упрощенной системе налогообложения, импортирует товары из ЕАЭС, в Федеральную налоговую службу необходимо представить декларацию по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС.
Подавать нулевую декларацию не обязательно.
Декларации по косвенным налогам (НДС и акциз) должны быть представлены в том месяце, в котором были совершены соответствующие операции (пункт 20 Приложения 18 к Договору о ЕАЭС).Декларация по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС в 3 квартале 2022 года (1С)
Страховые взносы ИП
Куда должен платить страховые взносы сам индивидуальный предприниматель, если деятельность осуществляется не по месту регистрации?
Налоговый кодекс не регулирует этот вопрос — есть мнение Министерства финансов:.
- Если ИП не работает по месту регистрации, то страховые взносы на ОПС и ОМС уплачиваются по месту жительства в ДОУ по месту регистрации ИП (ст. 83, раздел 2, абз. 1, абз. 3). (статья 419 Налогового кодекса). Подробности для ИП, работающих не по месту регистрации: куда платить взносы?
Прочая отчетность
Индивидуальные предприниматели на упрощенном режиме налогообложения обязаны подавать такую «иностранную» бухгалтерскую отчетность.
- — Ежеквартально (ст. 289(3) НК РФ) — — при соблюдении условий, ежеквартально (ст. 80(2) НК РФ) вместо НДС, ЕСН и ЕСХН.
- Налоговые декларации по водному налогу — ежеквартально (ст. 333.15, п. 1; ст. 333.14, п. 2; ст. 333.11, НК РФ), — ежеквартально (ст. 333.15, п. 2; ст. 333.11, НК РФ), — при соблюдении условий.
- расчет периодических платежей за пользование недрами — ежеквартально (ст. 6 Закона 43 от 21. 02. 1992 N 2395-1),.
- Отчеты об использовании страховых взносов от несчастных случаев и профессиональных заболеваний … — 4-ФСС (письмо ФСС от 08. 05. 2020 N 02-09-11/12-05-19094), ежеквартально, по
- Налоговые декларации по налогу на добычу полезных ископаемых — ежемесячно (Налоговый кодекс §§ 345.2, 341), …
- Информация о полученных разрешениях на пользование животным миром (разрешениях) … -при получении разрешений (ст. 333.7, п. 1 Налогового кодекса), …
- Информация о разрешениях (разрешениях), полученных на пользование объектами водных биологических ресурсов … -в случае получения разрешения (статья 333.7, пункт 2 Налогового кодекса), …
- Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду — ежегодно (Приказ Минприроды N 1043 от 10 декабря 2020 г.), …
- Расчет утилизационного сбора для колесных транспортных средств и прицепов — в момент уплаты сбора (статья 16 Правил, утвержденных Постановлением Правительства N 1291 от 26 декабря 2013 года); и
- Расчет утилизационного сбора для колесных транспортных средств и прицепов — в момент уплаты сбора (статья 16 Правил, утвержденных Постановлением Правительства N 1291 от 26 декабря 2013 года).