Платежи ип 2025

Что такое единый налоговый счет (ЕНС)

С 2025 года Федеральное налоговое управление откроет единый налоговый счет (STA) в федеральном правительстве для всех организаций и физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей.

Суть единого налогового счета: деньги всех налогоплательщиков поступают в единую «корзину» КБК и распределяются налоговыми органами в определенном порядке. Подобный механизм уплаты налогов уже был создан ранее для гражданских платежей. Для предприятий этот процесс сложнее — есть свои нюансы.

Для открытия счета единого налогоплательщика не нужно подавать заявление инспектору, ФНС открывает его автоматически для каждого налогоплательщика.

До 2025 года каждому виду налога присваивается отдельный код КБК (код бюджетной классификации). Это означает, что каждый платеж изначально имеет уникальное назначение, и плательщик заранее знает, куда именно пойдут деньги.

Как формируется сальдо ЕНС

Единый налоговый счет — это счет налогоплательщика, открытый в Федеральном казначействе и отражающий аудиторскую

• С одной стороны, все денежные переводы на счет (единый налоговый платеж, ЕНП).
• С другой стороны, все обязательства плательщика перед бюджетом. Это сумма всех налогов, авансовых платежей, премий, сборов, штрафов, процентов и пеней, накопленных в государстве. Официальный новый термин для этого — полная ответственность.

Суммы, которые не являются частью общего обязательства.

• Налог на профессиональный доход (НПП) (если он не уплачивается самозанятыми в качестве единовременного налогового платежа).
• НДФЛ, уплачиваемый иностранцами при покупке патентов на трудовую деятельность, в соответствии с разделом 227.1 Налогового кодекса.
• Государственные пошлины, по которым суд не выдал исполнительный лист.

Баланс должен быть положительным или нулевым и соответствовать бухгалтерской информации компании.

Что означает сальдо счета

• Положительный баланс счета — это когда вам переплачивают (когда правительство должно вам деньги).
• Отрицательный — когда вам недоплачивают (когда вы должны деньги государству).
• Ноль — сумма перевода равна общей сумме долга (когда вы никому не должны).

Как проверить сальдо ЕНС и историю списаний со счета

Вы можете проверить остаток ЕСН и цель, на которую налоговые органы списали сумму.

Как будет выглядеть сайт Регистра подоходного налога с 2025 года . Источник: презентация Федеральной налоговой службы.

• в бухгалтерской программе, т.е. через оператора телекоммуникационного канала (TCN).

Регулярные автоматические регулировки с помощью FTS могут быть настроены в режиме реального времени. Например, еженедельно. При таком подходе движение денег через единый налоговый счет не является неожиданностью: вы видите, почему ФНС списывает деньги, и можете немедленно отреагировать, если вычеты покажутся подозрительными.

Интерфейс отделения Сбербанка «Согласование с бюджетом

Подтверждение UTF с помощью СБИС

Какие суммы войдут в начальное сальдо ЕНС

Порядок формирования остатков ЕСН на 1 января 2025 года предусмотрен статьей 4 Закона № 263-ФЗ от 14 июля 2022 года.

С 1 января 2025 года Федеральное налоговое управление рассчитывает начальный баланс для Единой налоговой службы на основе данных, имеющихся на 31 декабря 2022 года. Отображается исходный баланс.

• Личный кабинет налогоплательщика (ЛЕ/ПЕ) на сайте ФНС.
• В бухгалтерском программном обеспечении все изменения, необходимые для связи с ЕСН, появятся в СБИС к 1 января 2025 года.

Инспекторы не будут включать в начальное сальдо переплаты старше трех лет на 31 декабря 2022 года. Важно, чтобы эти старые суммы были отражены в договоре об урегулировании с FTA, чтобы их можно было взыскать в судебном порядке, если не прошло трех лет с момента, когда переплата была замечена или должна была быть замечена.

После 1 января 2025 года инспекторы не будут рассматривать заявления о возврате старых переплат, кредитов и приостановлений (рассрочек), если документы были представлены ранее, хотя инспекции не вынесли решение до 31 декабря 2022 года. Поэтому важно убедиться в отсутствии споров с налоговыми органами, согласовании расчетов и завершении всех проверок до 31 декабря 2022 года.

На практике выплаты этого года, которые перекрываются в 2022 году, не должны быть потеряны. Они формируют начальный баланс EIF. Это означает, что эти суммы не нужно возвращать до конца 2022 года.

Для того чтобы налоговые органы действительно видели все эти суммы и чтобы они автоматически формировали баланс, необходимо достичь соглашения с налоговыми органами до конца 2022 года. 2022 года; платежи, произведенные до 2025 года, могут быть распределены только в том случае, если они включены в первоначальный баланс.

Если нет времени начать сверку в ноябре, начните как можно скорее в декабре. Соглашение без отклонений может занять до 10 рабочих дней. Если обнаружится расхождение, это может занять до одного месяца; рекомендуется урегулировать разницу до конца 2022 года.

Безопаснее вернуть излишки НДФЛ, уплаченные в качестве налогового агента, из собственных средств до конца 2022 года. Существует риск того, что инспекторы не будут регистрировать такие переплаты в первоначальных налоговых списках, поскольку они не признаются в качестве налога. Остатки и суммы должны быть восстановлены в новом году.

С 1 июля 2022 года по 31 декабря 2022 года желающие уплатить единый налоговый платеж будут тестироваться в рамках пилотного проекта. Мы уже писали статью о пилотном применении единого налогового платежа.

Очередность распределения средств на ЕНС

Откуда ФНС берет информацию, чтобы узнать, сколько налогов должен плательщик

Инспекторы получают информацию об обязательствах налогоплательщиков из различных источников. Они ссылаются на новую статью 11.3 Налогового кодекса РФ. Эти источники перечислены в таблице. Каталог не закрыт. Могут существовать и другие документы, влияющие на баланс единого налогового счета.

Основные источники информации исходят от самого бизнеса. Это декларации, налоговые расчеты и новации — уведомления об исчисленных налогах и взносах.

Основание для учета обязательств на едином налоговом счете.

С даты уведомления до проведения проверки, но не до наступления срока оплаты. При необходимости налоговый орган корректирует зарегистрированные показатели с даты каждого такого события.

• Представление налоговой декларации (расчета) к уплате,…
• Действует 10 рабочих дней со дня окончания срока представления отчета (расчета) — если отчет не был представлен, то
• налоговая служба уведомит его о рассчитанной сумме налога к уплате.

• со дня наступления срока уплаты налога.
• С даты направления уведомления налогоплательщику, но не ранее даты образования излишков ЕСН.

• Ответственность за налоговые правонарушения.
• Об отказе в возбуждении уголовного дела.
• Отмена полностью или частично решения о возврате суммы налога, по которой была запрошена декларация.
• О полной или частичной отмене решения о предоставлении налогового кредита.

Когда и как подавать уведомление об исчисленных суммах

Уведомления подаются в двух случаях

1. Дата платежа наступает раньше, чем дата отсчета платежа. Например, об авансовых платежах по упрощенной системе налогообложения необходимо уведомлять.
2. Налоговая декларация не составляется. Например, налог на передачу компании.

Срок подачи уведомления определен в пункте 9 статьи 58 Налогового кодекса и составляет до 25 числа месяца, в котором наступает срок уплаты налога.

Налогоплательщики, применяющие упрощенку, должны уплатить авансовый платеж по упрощенному режиму налогообложения за первый квартал 2025 года до 28 апреля. Это означает, что уведомление о сумме авансового платежа, исчисленного за первый квартал, должно быть представлено до 25 апреля 2025 года.

Для налога на доходы физических лиц организации ежемесячное уведомление должно отражать сумму налога за период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца; уведомление, содержащее данные для удержания налога на доходы физических лиц за период с 23 декабря по 31 декабря, должно быть представлено до последнего рабочего дня года; январское уведомление должно быть представлено до 1 января относится к налогу на доходы физических лиц за период с 1 по 22 января.

Процедура уведомления такая же, как и для налоговых деклараций. Например, если упрощенная налоговая декларация подается на бумаге, то расчет по замене упрощенного налога также может быть подан на бумаге. Наиболее удобным и быстрым способом является предоставление ТКС в электронном формате через оператора ЭДО.

Уведомление налоговых органов в электронном виде через СИС

Что такое ЕНП и как будет работать

Единый налоговый платеж (ЕНП) — это сумма, подлежащая перечислению на УСН (пункт 1 статьи 11.3 НК РФ).

Суть ЕСН заключается в том, что несколько налогов могут быть перечислены одним платежом. Только предприятие знает, что входит в конкретный платеж. Как объяснялось выше, налоговые органы распределяют средства на основании уведомления о начисленных и вмененных суммах, отраженных на обычном счете налогоплательщика.

Чем можно заменить уведомление

Предусмотрен переходный период в 2025 году. Вместо извещения можно заполнить обычное платежное поручение. Однако после отправки хотя бы одного уведомления о вмененке вы больше не сможете отправить платежное поручение вместо уведомления (статья 4, статьи 12 и 14 Закона № 263-ФЗ от 14 июля 2022 года).

Если вы выберете этот вариант перехода с оплатой, вы должны понимать, что ГНС будет продолжать собирать деньги, а налоговые органы будут распределять их в приоритетном порядке. Это означает, например, что при наличии просроченной задолженности допустимо ссылаться в таких платежных поручениях на любого криминалиста. (Отдельный налог).

Информацию о заполнении платежных форм в переходный период можно найти на сайте ФНС. Неправильная информация в форме может привести к тому, что неучтенные платежи не будут перечислены в ФНС. Далее добавьте в свою работу то, что вам необходимо отслеживать платежи.

В этом отношении заполнение одного платежного поручения проще и менее рискованно. Просто измените номер налогоплательщика и сумму платежа. Деньги в едином платежном поручении гарантированно доходят до GPA.

Плюсы ЕНС для бизнеса

В письме от 29 апреля 2022 года, КЧ-4-8/5395, Федеральное налоговое управление перечислило его преимущества: упрощение платежей, упрощение обработки долгов, экономия денег и времени.

Простота уплаты

• Один платеж может быть осуществлен за несколько платежей — налоговые органы сами присваивают сумму текущей задолженности. Это означает меньшее количество платежей.
• В платежном квитанции есть только две обязательные переменные: номер НДС налогоплательщика и сумма платежа.

Более подробную информацию о платежных поручениях на уплату разовых налогов можно найти на сайте Федерального налогового управления.

В следующих полях должны быть введены нули.

• 105 ‘Octomo’.
• 106 ‘Код причины платежа’.
• 107 ‘Код налогового периода’.
• 108 ‘Номер документа — причина платежа’.
• 109 ‘Дата документа — причина платежа’.

Упрощение работы с долгами

• Налоговое управление больше не выдает отдельное заявление на каждый неоплаченный платеж. Это будет квитанция об оплате.
• ФНС разблокирует счет всего за один день.

Экономия денег и времени

• Единый баланс с бюджетом означает отсутствие пеней и штрафов за переплату одного налога и недоплату другого.
• Запросы на разъяснения и взаимозачеты между KBC и OCTMO уйдут в прошлое. Что часто не получается, так это детали. Это означает, что нет необходимости тратить время на разрешение споров.
• Положительный баланс на вашем счете может быть возвращен в ваш заказ в течение одного дня. В настоящее время возврат переплаченных средств занимает один месяц.
• Механизм ЕСН значительно увеличил сроки уплаты взносов на социальное страхование, но НДФЛ больше не нужно платить ежедневно. Новый срок уплаты НДФЛ — один раз в месяц. В целом, налогоплательщики теперь имеют более простой график уплаты налогов. Налоговые платежи и налоговые декларации теперь имеют единый срок подачи. Об объединенных сроках мы писали в отдельной статье.

Сложности с авансовыми платежами

Достижения, например. В рамках упрощенной системы налогообложения необходимо подать уведомление в ФНС об исчисленной сумме. Это необычный новый крупный проект по бизнесу и бухгалтерскому учету. Однако без уведомления ФНС не будет знать, на что тратятся деньги. Вышеуказанное уведомление подробно разъясняется.

Сложности с зарплатной отчетностью

Особого внимания требует подоходный налог с физических лиц. В уведомлении в ФНС об исчисленной сумме НДФЛ налог следует показывать за часть предыдущего месяца и часть текущего месяца, а не за весь календарный месяц. Это уже было объяснено выше.

Страховые взносы по НДФЛ должны по-прежнему уплачиваться по старым правилам и на отдельном платежном бланке.