Форма состоит из двух листов, включая приложение. Напомним, что раньше он состоял из одного листа. Кстати, старый бланк не исчез совсем — он используется в настоящее время для выдачи сотрудникам организации. Однако в налоговые органы все равно нужно предоставить 2-НДФЛ по форме от 2 октября 2018 года. Это обсуждается далее.
Также были внесены изменения в процесс подачи форм в случае реорганизации. Материнская» компания должна подать 2-НДФЛ до реорганизации. Если он этого не сделает, обязанность по подаче формы ложится на его законных наследников.
Таких случаев может быть несколько. В таких случаях необходимо выбрать правопреемника, ответственного за отчетность. Соответствующие положения должны быть включены в акт передачи или отдельный баланс.
Аналогичные процедуры применяются к форме 6-НДФЛ и приложению 2 к декларации о доходах.
Прежде чем разъяснять новую форму, вспомним основы: 2-НДФЛ составляется на каждое физическое лицо, которое работало в организации или у индивидуального предпринимателя и доход которого выплачивался по гражданско-правовому договору в течение отчетного периода. Основная цель справки — проверить правильность исчисления НДФЛ с дохода выплачивающего его физического лица. Налоговые агенты обязаны представлять форму, даже если они не удерживают НДФЛ.
Как заполнить новую 2-НДФЛ
Заголовок
В верхней части каждого листа свидетельства указывается регистрационный номер налогоплательщика, КПП налогового агента и номер страницы.
В начале первой страницы вы найдете общую информацию. Здесь вы найдете следующую информацию.
- Серийный номер сертификата, номер
- год выдачи сертификата,.
- 1 — Подоходный налог с физических лиц — 2 — Доход налогоплательщика — 3 — Налогооблагаемый доход работника:
- 1 — Удержанный подоходный налог с физических лиц.
- 2 — Подоходный налог с физических лиц не удерживается.
- 3 — Свидетельство подается законным наследником и удерживается подоходный налог с физических лиц.
- 4 — Свидетельство было подано законным наследником, но НДФЛ не был удержан.
- 00 — Сертификат готовится впервые, напр.
- 01, 02, 03 и т.д. — Серийный номер выполненной регулировки, напр.
- 99 — если сертификат отменяет предыдущий сертификат.
Раздел 1
В первом разделе отображается информация о человеке.
Обратите внимание: если вы не знаете номер НДС, вы можете оставить это поле пустым. Однако УФНС не вправе отказать в приеме 2-НДФЛ (письмо № ГД-2-14/562@ от 22 марта 2018 года).
-
- 1 — Налогоплательщики Российской Федерации
- 2 — Нерезиденты для целей налогообложения Российской Федерации
- 3 — Высококвалифицированные профессиональные иностранцы
- 4 — участники государственной программы по добровольному переселению российских соотечественников, нерезидентов России
- 5 — иностранные граждане или лица без гражданства, имеющие статус беженца или временное убежище в России, нерезиденты
- 6 — Иностранцы, работающие в России на основании патента.
- Дата рождения.
- Код страны гражданства физического лица. Код страны взят из Общероссийского классификатора стран мира. Код для России — 643.
- Тип документа Код. Это взято из требований к оформлению документов, представляемых регистратору, утвержденных приказом Федеральной налоговой службы от 25 января 2012 г. № ММБ-7-6/25@. Код паспорта — 21.
- Серия и номер документа свидетельство, в большинстве случаев паспорт.
Подтверждение достоверности и полноты сведений
Сертификат подписывается самим налогоплательщиком (владельцем компании, предпринимателем) или его законными наследниками, а также уполномоченным физическим лицом или представителем уполномоченного юридического лица. В зависимости от того, кто подписывает документ, необходимо указать код.
- 1 — Документ подписан самим налоговым агентом или его законным наследником.
- 2 — Документ подписан законным представителем.
В следующих трех строках указываются фамилия, имя и отчество лица, подписавшего свидетельство. Если сертификат подписан директором и представлен в налоговые органы бухгалтером, имя бухгалтера в данном разделе не требуется.
Если 2-НДФЛ подписывается утверждающим лицом, то в нижней строке первого листа необходимо указать фамилию и данные утверждающего лица.
Приложение
Новая форма 2-НДФЛ также содержит информацию о ежемесячном доходе гражданина и его вычетах. Эти данные отражены в приложении. Здесь необходимо ввести сумму дохода и вычетов (если таковые имеются) за каждый месяц и соответствующий код. Обычные социальные и имущественные вычеты не упоминаются.
Месяцы должны быть введены в хронологическом порядке. Если в месяце имеются различные виды доходов, следует ввести больше строк (см. пример).
Введите соответствующий код в поле ‘Код дохода/код скидки’. Если рассматриваемый доход подлежит вычету или не полностью облагается налогом, необходимо ввести код вычета и сумму. Код дохода и код скидки должны быть взяты из вышеупомянутого заказа № MMB-7-11/387@.
Пример заполнения 2-НДФЛ в 2021 году
Молодая компания ООО «Ромашка» Одну из руководящих должностей занимает Иван Иванович Иванов, который также является учредителем. Его зарплата составляет 20 000 рублей. Кроме того, в декабре Иванов получил дивиденды в размере 50 000 рублей.
У гражданина Иванова есть шестилетний ребенок. Поэтому он имеет право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 1,4 000 рублей в месяц. Поскольку годовой доход Иванова, включая выплаченные дивиденды, составил менее 350 000 рублей, вычет предоставляется в течение всего года.
В следующей таблице приведена вся информация, необходимая для подачи формы 2-НДФЛ Иванова.
Таблица. Сведения о доходах и вычетах Иванова для заполнения 2-НДФЛ
Индекс Значение Ежемесячная заработная плата (код дохода 2000) 20, 000 руб. 12 Ежемесячные дивиденды (код дохода 1010) 50, 000 РУБ. Налоговый вычет по НДФЛ на детей (код скидки 126) 1, 400 x 12 = 16, 800 российских рублей Общий доход 20, 000 x 12 + 50, 000 = 290, 000 руб. Налогооблагаемая база 290, 000 — 16, 800 = 273, 200 РУБ. Налоговая ставка (заработная плата и дивиденды) 13% Начисленный, удержанный и уплаченный в бюджет подоходный налог с физических лиц 273, 200 / 100 * 13 = 35, 516 РУБ. Ниже приведены инструкции по заполнению справки 2-НДФЛ Ивана Ивановича Иванова бухгалтером ООО «Ромашка» (форма действительна с 2020 года).
- Отраслевая справочная серия по подоходному налогу с физических лиц компаний.Источник: информация по приказу ФНС России от 10 июня 2022 года N ЕА-7-26/486@: налогоплательщики.В письме от 3 сентября 2019 года Федеральная налоговая служба России отметила, чтоМинистерство финансов и Федеральная налоговая служба единодушны в своем мнении — отсутствие предписания.
(4 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Вы можете обсудить этот пост в комментариях ниже. Обратите внимание! Наши эксперты не отвечают на вопросы о программе «1С» и законодательстве в комментариях. Обратитесь к нашим экспертам в вашем личном кабинете