Возврат ндс

Обратите внимание, что порядок уплаты и возмещения НДС регулируется главой 21 Федерального налогового кодекса РФ. Право на возврат имеют только индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (ОСНО). Как правило, «особые налогоплательщики» не имеют права на возврат.

1. Возмещаемый НДС — это разница между НДС и «покупным» НДС, который подлежит возмещению.
2. Вычеты по НДС — это налог на покупку, который может уменьшить сумму НДС, причитающуюся индивидуальному предпринимателю.

Право на возмещение имеет только лицо, уплатившее НДС, но даже индивидуальные предприниматели, находящиеся на льготном режиме налогообложения, имеют право на налоговый кредит. Однако статья 171 Налогового кодекса предусматривает, что должны быть выполнены следующие условия

• Продукция должна быть предназначена для торговли или перепродажи, облагаемой НДС.
• Приобретенные товары или услуги должны быть отражены на счете.
• Операции, приводящие к вычетам НДС, должны быть подтверждены счетами-фактурами и бухгалтерскими документами с указанием суммы налога к вычету.

Применение скидки относится к счетам-фактурам, выставленным индивидуальным предпринимателем-бенефициаром контрагенту, освобожденному от уплаты НДС. После обязанности подать декларацию и вернуть налог в бюджет, существует возможность вычета налога. Упрощенные налогоплательщики не обязаны платить НДС, что может привести к отказу в выдаче разрешения при проверке Федеральным налоговым управлением.

В случае обжалования отказа суд обычно выносит решение в пользу упрощенного налогоплательщика.

Если упрощенец сам приобрел продукцию у поставщика на ОСНО и заплатил НДС, то он не имеет права на скидку. Однако возмещение НДС индивидуальному предпринимателю в рамках упрощенного налогового режима может принимать форму налогового кредита по расходам. Действительно, это относится только к ИП, применяющим систему «доходы минус расходы».

Возмещение НДС индивидуальным предпринимателям по схеме ЕНВД не предоставляется, так как они не платят НДС и не могут претендовать на возмещение. Однако в некоторых случаях «предполагаемый налогоплательщик» должен исчислить и уплатить этот налог и представить декларацию в Федеральное налоговое управление; неуплата НДС, несоблюдение сроков или непредставление декларации «предполагаемым» предпринимателем наказывается налоговой ответственностью.

Как я могу избежать проблем с FTSA? Ответ прост. Вести достоверную бухгалтерскую отчетность. Это позволит обеспечить своевременную уплату НДС и других налогов и определить сумму, подлежащую возмещению из бюджета.

Если у индивидуального предпринимателя нет возможности (или желания) вести бухгалтерский учет в полном объеме, то более разумно передать бухгалтерские услуги на аутсорсинг.

Порядок возмещения НДС

В статье 176 Налогового кодекса РФ отражены правила возмещения, возникающие в случае, когда сумма НДС при покупке превышает сумму налога, подлежащую уплате при реализации товаров. Отрицательный НДС может быть оформлен индивидуальными предпринимателями для возмещения.

НДС может быть возмещен ИП в следующем общем порядке

• Отрицательная сумма НДС отражается в налоговой декларации, представленной в электронном виде.
• одновременно с подачей заявления на возврат.
• Инспектор проводит камеральную проверку в течение трех месяцев, после чего в течение семи дней принимается положительное решение или отказ.
• В случае выявления нарушений индивидуальный предприниматель получает аудиторский отчет с указанием причин отказа. Это можно опровергнуть, предоставив дополнительную информацию или обратившись в суд.
• В случае положительного решения соответствующая документация направляется заявителю в течение пяти дней.
• Средства переводятся на расчетный счет ИП или санкционируется оплата неоплаченного или неисполненного НДС и других федеральных налогов.

Не все предприниматели могут заявить НДС через декларационную (ускоренную) процедуру, а только если

Как рассчитать НДС и когда возникают ситуации, в которых можно вернуть его из бюджета

Чтобы понять, когда компания имеет право на возмещение НДС, необходимо понять принципы расчета этого налога.

НДС — это налог на добавленную стоимость. Его платят все организации и индивидуальные предприниматели, работающие на общем режиме налогообложения (ОСНО).

Если налогоплательщик ОСНО продает товары, продукцию или оказывает услуги, НДС должен быть заявлен с оборота.

Все предприниматели что-то приобретают для своей деятельности. Они покупают сырье или товары или пользуются услугами других компаний или индивидуальных предпринимателей. Если НДС включен в стоимость приобретенного сырья, товаров или услуг, предприниматель может уменьшить налог к уплате на льготную сумму.

Возмещение — это «входной» НДС, то есть налог, включенный в стоимость товаров, сырья или услуг, приобретенных предпринимателем.

В качестве примера рассмотрим расчет НДС.

ООО «Луч» производит пластиковые окна. Выручка за квартал без учета НДС составила 10 млн рублей. НДС по ставке 20% составляет следующим образом.

НДСн = 10 х 20% = 2 млн руб.

В том же квартале организация закупала материалы у поставщиков, оплачивала аренду, электроэнергию и телекоммуникационные услуги; общая сумма затрат без учета НДС составила 7 млн рублей.

НДС на покупку, который компания может вычесть из суммы НДС к уплате, выглядит следующим образом.

НДСv = 7 x 20% = 1,4 млн руб.

Следовательно, бюджет должен платить.

НДС = 2 — 1. 4 = 600 000 РУБ.

Если бизнес прибыльный, то затраты всегда будут ниже доходов. Кроме того, существует ряд затрат, которые не включают «входной НДС». Во-первых, это его зарплата и страховые взносы.

Поэтому в большинстве случаев НДС, начисленный за налоговый период (квартал), превышает вычет, и предприниматель должен доплатить разницу в свой бюджет.

Вычет НДС за один квартал будет превышать начисление в следующих случаях

1. Закупки большого количества сырья или дорогостоящих капитальных объектов.
2. Использование пониженной ставки 0% или 10% при продаже (ст. 164 НК РФ). Ставка в размере 10% применяется к определенным видам товаров и услуг, таким как продукты питания и детские товары, в то время как ставка не применяется к экспорту.

В таких случаях предприниматели имеют право на возмещение НДС из бюджета.

Как происходит возврат НДС

Основным документом, являющимся основанием для возмещения НДС, является налоговая декларация, по которой вычеты превышают начисления.

Однако одного заявления может быть недостаточно. Каждая налоговая декларация подлежит проверке ФНС. С точки зрения налогового инспектора, возврат налогов, даже если он совершенно законен, является потерей для бюджета, и его следует избегать. Поэтому инспекторы принимают все возможные меры для предотвращения возмещения НДС.

При возврате НДС налоговые инспекторы, несомненно, попросят дополнительные документы. Прежде всего, это счета-фактуры поставщика, на основании которых предприниматель требовал скидку. Инспектор может потребовать и другие документы, например, договоры с поставщиками, накладные, акты выполненных работ и т.д.

Налогоплательщики должны предоставлять документы, запрашиваемые налоговыми органами, в электронном формате в течение пяти дней. Письменные пояснения не считаются предоставленными (ст. 88 (3) Налогового кодекса).

Инспекторы также могут осматривать помещения налогоплательщиков. Закон дает им такое право, если в проверенной декларации заявлено возмещение НДС (статья 92 Налогового кодекса). Например, налоговые органы должны убедиться, что оборудование, по которому заявлен вычет, действительно было получено и что компания его использует.

Поэтому вся документация должна быть в порядке. В частности, не должно быть ошибок в номере счета-фактуры, ИНН, наименовании контрагента или наименовании товаров или услуг.

Кроме того, предприниматель должен быть уверен в своих поставщиках. Не должно быть старомодных компаний без сотрудников и активов, без отчетов, без уплаты налогов и т.д.

Конечно, счет-фактура, полученный от «подозрительной» компании, сам по себе не означает, что вычеты по НДС заявлены незаконно. Однако в этом случае неизбежны споры с налоговыми органами, и в большинстве случаев право на вычеты приходится отстаивать в суде.

В этом случае суд может встать на сторону как налогоплательщика, так и аудитора.

Если предприниматель докажет, что сделка является подлинной, суд может поддержать его.

Например, налоговые органы не смогли доказать, что предприниматель получил несправедливое налоговое преимущество в виде вычета по НДС. Суд указал, что на основании имеющихся в деле документов (договоров, накладных и т.д.) он может сделать вывод о том, что спорная коммерческая сделка является подлинной (Постановление Высшего арбитражного суда Федерального округа Восточной Сибири № Ф02-7481). /2017 от 25.

01. 2018).

Арбитражный суд Уральского региона в аналогичном деле также пришел к выводу о законности вычета НДС (Решение Арбитражного суда Уральского региона № Ф09-8180/17 от 15 января 2018 года). В данном случае налогоплательщик не только документально подтвердил фактический характер сделки с помощью договоров и товаросопроводительных документов, но и показал, что он тщательно выбирал контрагента. Предприниматель убедил суд, что перед заключением договора он проверил базу данных ФНС на наличие подозрительных контрагентов и запросил учредительные документы контрагента.

Однако если налоговые органы смогут доказать, что единственной целью оспариваемой сделки является уменьшение НДС, суд может встать на сторону аудитора.

Например, предположим, что организация требует возмещения НДС за производственные и монтажные работы. Однако налоговые органы доказали, что у подрядчика не было технической возможности выполнить свои обязательства по договору. У подрядчика не было необходимого оборудования и персонала для выполнения работ, предусмотренных контрактом (решение 9-го арбитражного суда от 18 мая 2017 года, № 09АП-10542/2017).

Однако аудиторы зачастую неохотно идут на судебные разбирательства, предпочитая убедить налогоплательщиков отказаться от спорных вычетов по НДС. Для этого бизнесменов приглашают в так называемые комитеты по легализации налоговой базы.

Задача инспектора — добиться от предпринимателя добровольного отказа от спорных вычетов, не доводя дело до длительного судебного разбирательства. Поэтому руководитель компании, претендующей на возмещение НДС, должен быть готов противостоять давлению. Примечание: Если вся документация составлена правильно и операция является подлинной, у УФНС нет законных оснований для отмены возврата.

Продолжительность процесса возврата налога зависит от того, обнаружили ли налоговые органы нарушение.

Процедура.	Не нарушено	Имеет место нарушение
Проверка налоговой декларации налоговым инспектором (ст. 88, п. 2 Налогового кодекса)	2 месяца	3 месяца
Налоговый инспектор составляет акт, содержащий перечень нарушений, и передает его проверяемому предпринимателю (пункт 1 и 5 статьи 100 Налогового кодекса)	—	15 дней
Предприниматель готовит заявление о возражениях (статья 100, пункт 6 Налогового кодекса)	—	1 месяц
Налоговые органы принимают решение о возмещении НДС и возвращают его налогоплательщику. Если выявлено нарушение, налогоплательщик производит вычет (ст. 176 п. 2 и 101 п. 1 НК РФ).	7 дней	10 дней
Казначейство перечисляет сумму предприятию (ст. 176 п. 8 Налогового кодекса)	5 дней	5 дней
Всего	2 месяца и 12 дней	5 месяцев

Крайние сроки для налоговых инспекторов

В данной таблице указаны сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации. Теоретически, налоговая инспекция может работать еще быстрее, но не стоит на это рассчитывать.

Если у налогоплательщика имеется задолженность по НДС или другим федеральным налогам (например, подоходному налогу), налоговый инспектор сначала производит зачет и возврат только оставшейся суммы НДС за вычетом неоплаченной суммы (статья 176, пункт 4 ГПК).

К моменту принятия решения о возмещении НДС налоговый инспектор уже должен иметь на руках бланк заявления на перечисление НДС от предпринимателя на банковский счет.

Рекомендуется подавать это заявление одновременно с декларацией по НДС.

Если предприниматель не подаст такую форму заявления заранее, то НДС, восстановленный по декларации, будет считаться обычным излишне уплаченным налогом. Тогда вернуть товар можно только через месяц после принятия решения о возврате на общих основаниях (статья 176, пункт 11.1 Налогового кодекса РФ).

Какие особенности возврата НДС предусмотрены для экспортеров сырья

Если предприниматель продает товары за границу, то НДС с покупки можно вернуть только после подтверждения экспорта (статья 165, пункт 1 Налогового кодекса).

Вместе с заявлением экспортер должен предоставить в ФНС документы, подтверждающие вывоз товара за границу. Отмечаются копии контрактов, пересечения границ и облигаций по перевозке.

Таким образом, для экспортеров сырья срок возврата НДС увеличивается в дополнение к времени, необходимому для сбора всей необходимой документации.

Перечень товаров для реализации данной процедуры скидок утвержден постановлением правительства.466 от 18. 04. 2018. к таким товарам относятся, например, нефть и нефтепродукты, черные и цветные металлы, древесина и изделия из нее.

Можно ли отказаться от возврата НДС и перенести вычеты на следующие периоды

Такая ситуация возникает, когда налогоплательщик:.

1. Он предполагает, что должен заплатить НДС в следующем квартале; декларация по НДС — сложный и трудоемкий процесс. Через несколько месяцев НДС возвращается, но приближается срок истечения нового НДС, и деньги приходится платить снова. Возможно, будет быстрее и эффективнее перенести скидку на следующий период.
2. Бизнесмены не хотят ставить их перед налоговыми органами. Они проходят служебную проверку, собирают документы, обращаются в Комиссию и в некоторых случаях подают апелляцию.

Предприниматели могут не возвращать НДС, если сумма скидки превышает ту, что была понесена на момент подачи декларации. Однако отказ не всегда возможен.

Как правило, налогоплательщики могут использовать скидку по НДС в течение трех лет после принятия материалов или услуг на учет (ст. 1.1, § 172 Налогового кодекса). Поэтому предприниматели имеют право распределять очень большие скидки между разными местами, чтобы в каждом налоговом периоде полученный НДС был больше, чем скидка.

Обычный средний показатель квартальной выручки предприятий составляет 20 млн. руб. без НДС, а средний объем закупок — 15 млн. руб. с НДС; в квартале 2020 года организация закупила большой объем товаров на сумму 8 млн. руб. с НДС. В течение квартала выручка и рынок находились на уровне средних цен.

Рассмотрим, как компания платит НДС в квартале и в квартальном бюджете за счет использования обычных скидок и его перечислений.

No. 1. Никаких переводов.

НДС, достигнутый в этом квартале, выглядит следующим образом.

НДС1 = 20 x 20% = 4 млн. фрикций.

Скидка за квартал с учетом дополнительной партии равна:.

vav1 = (15 + x 20% = 4,6 млн. фрикций.

После подтверждения фирма вернула квартальную сумму в рост.

VATVZ1 = 4. 6-4. 0 = 0. 6 млн. руб.

Компания сформировала налог на квартал по высоте:.

НДС2 = 20 х 20% = 4 млн. руб.

Ватин2 = 15 х 20% = 3 млн. руб.

Налог за квартал:.

VATW2 = 4-3 = 1 миллион рублей.

В результате за два квартала организация потратила на НДС 0,4 млн. фрикций (заплатила 1 млн. фрикций, но восстановила из бюджета 0,6 млн. фрикций).

Вариант № 2. рассмотрение трансферов.

Предположим, что организация перечислила половину скидки на дополнительную партию дополнительных товаров из этого квартала (то есть на товары стоимостью 4 млн руб. НДС).

В этом случае за оба квартала будет начислен один и тот же платеж НДС.

НДС = 20 х 20% — (15 + 4) х 20% = 4-3. 8 = 0. 2 млн. руб.

Это означает, что компания платит в бюджет одинаковые 4 млн рублей за два квартала.

Однако, если были приобретены основные средства или нематериальные активы, скидка не может быть разделена на составляющие. Полная сумма НДС, включенная в стоимость основного средства или нематериального актива, должна быть принята к вычету в том периоде, в котором объект принят к бухгалтерскому учету (2015, 09. 04.).

Скидки, которые не относятся к приобретению товаров или услуг, например, вычеты, которые поступают после вкладчика поставщику, не могут быть перенесены (письмо Казначейства № 03-07-11/20290 от 99 апреля 2015 года).

Если сумма понесенных скидок не может быть перенесена, налогоплательщик должен включить их в отчет. В результате они пройдут все этапы, описанные при возмещении НДС.

Что нужно запомнить о возврате НДС из бюджета

1. Если дисконтированная сумма квартальной выписки превышает начисленный НДС, предприниматель имеет право на возмещение из бюджета.
2. Прежде чем принять решение о возврате, налоговое агентство изучает заявление, запрашивает документальное подтверждение и анализирует информацию о поставщике.
3. В большинстве случаев руководителя агентства вызывают в комитет налоговой инспекции и убеждают отказаться от скидки. В спорных ситуациях возможны судебные разбирательства, исход которых трудно предсказать.
4. Даже при отсутствии серьезных проблем с момента подачи налоговой декларации до получения денег проходит не менее двух месяцев. Этот срок также может достигать пяти месяцев, если налоговые органы обнаружат нарушения. До этого момента НДС уже может быть уплачен в следующем квартале.
5. Чтобы избежать подобных осложнений, налогоплательщик может отказаться от возмещения НДС. Для этого они имеют право перенести часть скидки на следующий налоговый период в течение трех лет. Однако перевозить можно только скидки на приобретенные товары, материалы или услуги. Скидки, возникающие при покупке основных средств, нематериальных активов или передаче прогресса, не могут быть перенесены.

© 1995-2023, ПАО БАНК СИАБ. глобальная лицензия № 3245 от 09. 11. 2022. 196 084, Санкт-Петербург, ул. Черниговская, д. 8, лит. 1-Н

Этап1. Подача в налоговый орган документов

Возмещение НДС при экспорте товаров (услуг)

Экспортеры больше всего обеспокоены, когда речь идет о возмещении НДС.

Когда организация экспортирует товары, она обязана предоставить ряд документов, подтверждающих, что ставка НДС равна нулю (статья 165 Налогового кодекса).

; ;
1. Копия договора (или выписка из договора, если имеется) ;
2. таможенные декларации, включая отметки таможенных органов для экспорта за пределы Российской Федерации или под определенные таможенные режимы; и
3. товаросопроводительные документы для ввоза товаров (ФНС оставляет за собой право их потребовать); и
4. Морские документы при оказании услуг — перевозка грузов, экспедирование, предоставление транспортных средств для перевозки, обработка импортных товаров, транзит через территорию Российской Федерации
5. сертификаты резидента ИЭЗ (если он является резидентом ОЭЗ); — документы
6. платежные документы на оплату товаров от иностранных покупателей, то
7. документы, принимающие груз к перевозке или отправке (коносамент, морская накладная, заказ на перевозку, международная авианакладная), с указанием порта/аэропорта разгрузки
8. Договор заказа и любой договор, заключенный с иностранным покупателем в отношении данного заказа
9. акт предоставления услуг или передачи товаров; и
10. Документы, описывающие маршрут перевозки.

При наличии большого объема документации, подтверждающей оказание услуг, может быть представлен реестр (статья 165, пункт 15 Налогового кодекса). Это касается транспортной, товаросопроводительной, товаросопроводительной и другой документации, а также таможенных деклараций.

Возмещение (скидка) НДС на внутреннем рынке.

Возмещение НДС возможно, если скидки превышают объем продаж. Если сумма НДС, принятая к вычету в конце квартала, превышает сумму исчисленного налога, разница возвращается. Для этого организация должна предоставить документацию (статья 173 Налогового кодекса РФ).

Налоговые органы проводят выездные проверки НДС, возмещаемого на основании этой декларации.

Этап2. Камеральная проверка

Порядок проведения налоговых проверок установлен статьей 88 Налогового кодекса.

При проведении камеральных проверок налоговые органы запрашивают у налогоплательщика документы, подтверждающие обоснованность налогового вычета, в том числе счета-фактуры, подтверждающие вычет, первичные документы, дающие право налогоплательщику на получение товаров для целей бухгалтерского учета, и учетную карточку. Кстати, закон предусматривает, что налоговые органы не имеют права запрашивать у налогоплательщика дополнительную информацию или документы в ходе внутреннего аудита. Кроме того, налоговые органы проводят перекрестную проверку контрагента, у которого налогоплательщик запросил вычеты по НДС.

Перечень документов, которые могут быть запрошены у контрагента при проведении встречной проверки, ограничен документами, непосредственно связанными с деятельностью проверяемого налогоплательщика.

Выездные проверки обычно проводятся в течение трех месяцев, в то время как выездные проверки деклараций по НДС проводятся в течение двух месяцев с момента подачи налоговой декларации налогоплательщика. Сроки проведения налоговых проверок могут быть продлены на срок до трех месяцев при наличии признаков того, что налогоплательщик может нарушать законодательство о налогах и сборах. Действия, которые необходимо предпринять, если налоговая служба обнаружит налоговые лазейки.

Вынесение решения

или подготовка к аудиту офиса. Если проверка не выявила нарушений, он должен вынести решение о возмещении НДС и его возврате или зачете в течение семи дней после окончания проверки (ст. 176 ГПК). Решение следующее.

• полное возмещение НДС, заявленного в декларации; и
• полный отказ в возмещении НДС, запрашиваемого в декларации; или
• частичные возмещения НДС, запрошенные в декларации, и частичные отказы в возмещении.

В случае обнаружения нарушения в течение 10 рабочих дней после завершения проверки составляется акт налоговой проверки (статья 100 Налогового кодекса). В течение пяти рабочих дней со дня подготовки закона расписка должна быть вручена или иным образом передана представителю организации под расписку. Организация имеет право возражать против регулирующего закона в течение одного месяца с момента получения копии закона и участвовать в рассмотрении дела.

Возврат НДС на расчетный счет

или вычеты в счет будущих платежей или других налогов. После решения налогового инспектора налогоплательщик может распределить сумму, указанную в решении, по своему усмотрению.

• Чтобы вернуться к счету
• Начинается с.
• Сохраните его как излишек для будущих выплат.

Для этого необходимо подать заявление в налоговую инспекцию. Заявление должно быть подано по форме, рекомендованной Федеральным налоговым управлением.

Согласно закону, на возврат налогов кассовым органам отводится пятидневный срок (статья 176 Налогового кодекса РФ). Если у организации имеется задолженность по НДС, другим федеральным налогам, а также штрафам и пеням, налоговые органы имеют право зачесть их в счет суммы возмещения и вернуть оставшуюся сумму налогоплательщику. Согласие агентства на такое решение не требуется (ст.

176, п. 4 ГПК).

03. Причины отказа при возмещении НДС

Ниже рассмотрены основные вопросы и причины отказа налоговых органов в возмещении НДС.

3.1 Документы для возмещения НДС оформлены с нарушениями

При проведении коммерческих операций в России «препятствием» обычно является правильность оформления первичных документов (счетов-фактур), на основании которых производится возмещение НДС из бюджета. В настоящее время требования к оформлению этих документов изложены в статье 169 Федерального налогового кодекса РФ. Пункт 2 этой же статьи предусматривает, что счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного данной статьей, не являются основанием для получения налогового кредита или возмещения.

В то же время несоблюдение требований, не предусмотренных настоящей статьей, не является основанием для отказа в принятии налогового кредита от продавца. При осуществлении экспортных операций экспортеры сталкиваются с рядом проблем, поскольку им необходимо подтвердить факт фактического экспорта, то есть физического вывоза товаров за пределы территории России. Налогоплательщики обязаны надлежащим образом оформлять документы, подтверждающие фактический экспорт товаров.

3.2 Хозяйственные операции нереальны

Причиной отказа в возмещении НДС являются фиктивные сделки, совершенные налогоплательщиком для искусственного создания вычетов и возмещения налога из бюджета. Как показывает анализ правоприменительной практики, в большинстве случаев налоговые органы не могут доказать виртуальную предпринимательскую деятельность. Однако существуют примеры хозяйственных операций налогоплательщиков, которые не нашли подтверждения в судебной практике.

3.3 Поставщики недобросовестны

Налоговые органы часто связывают право на возмещение НДС из бюджета с соблюдением контрагентом налогоплательщика налогового и таможенного законодательства. Однако в большинстве случаев арбитражные суды не поддерживают такой подход. Обосновывая свою позицию, суды указывают, что каждый налогоплательщик несет полную ответственность за выполнение своих обязательств и пользуется собственными правами, такими как право относить расходы для целей налогообложения на прибыль и право на вычеты по НДС.

Налогоплательщики не могут быть привлечены к ответственности за действия третьих лиц, в том числе их контрагентов. Налоговый кодекс Российской Федерации не признает за налогоплательщиками право на получение возмещения налога из бюджета, которое зависит от представления контрагентом поставщика запрашиваемых документов или иной информации в налоговые органы и уплаты взысканной суммы налога. Бюджет.

Нарушение НК РФ субподрядчиком не является основанием для отказа в возмещении по налоговой ставке 0% (Постановление ФАС Московского округа от 17 декабря 2010 г. N КА-А40/15868-10, Постановление ФАС Уральского округа от 2 марта 2009 г. N Ф09-833/09-С2).

Чтобы минимизировать проблемы, рекомендуется включать в договоры поставки налоговые поправки.

3.4 Отсутствие документов

Например, одной из причин отказа налоговых органов в возмещении НДС стало отсутствие ТТН как документа, подтверждающего тот факт, что приобретенные поставщиком товары рассматривались в соответствии со статьей 172 ГПК. Арбитражные суды различных федеральных округов неоднократно подтверждали правомерность отказа в возмещении НДС на этом основании. Однако Высший арбитражный суд в своем решении от 9 декабря 2010 года N 8835/10 отверг обоснованность такого подхода, сделав вывод о том, что отсутствие в положении налогового органа ПТС не является основанием для отказа в возмещении НДС.

товара подтверждается коносаментом формы ТОРГ-12.

3.5 Деловой партнер – однодневка

Налоговые органы могут отказать в возмещении НДС, если бизнес-партнер является «ночной» компанией (письмо Федеральной налоговой службы № ЕД-4-2/13650@ от 13 июля 2017 года).

При наличии доказательств суд принимает сторону налогового инспектора. Например, в деле Решение Арбитражного суда Московской области от 23 января 2017 года № А40-51878/2016 отмечается, что организация, желающая оспорить отказ в вычете по НДС, заключила договор подряда с «неработающей» организацией. Оригинал документа содержал неточную информацию, так как был подписан неизвестным лицом.

Суд указал, что компания не проявила необходимой степени осмотрительности и осторожности при выборе делового партнера и что ее действия были направлены на получение несправедливого налогового преимущества. Поэтому перед подписанием договора необходимо провести аудит другой стороны и включить в договор поставки возмещение НДС в случае отсутствия оплаты или документации.

3.6 Налоговые органы затягивают возврат НДС

По закону на возмещение НДС отводится в общей сложности 12 дней. Этот период исчисляется с даты завершения аудита офиса. То есть, когда прошло два месяца с момента представления организацией декларации по НДС на проверку.

Если инспектор не выполнил требования в течение вышеуказанного 12-дневного срока и деньги еще не поступили на счет, инспектор обязан начислить проценты за каждый последующий день. Затем его следует отправить вместе с суммой НДС за просрочку. Статья 176, пункт 10 Кодекса ясно говорит об этом.

Формула такова: проценты за несвоевременное возмещение НДС = сумма возмещенного НДС * количество дней просрочки * ставка возмещения (действующая в период просрочки) / 365.

Что такое ускоренный режим возмещения НДС

Схема ускоренного возврата также известна как процедура декларирования. Это означает, что вам не нужно ждать завершения налоговой проверки в налоговом управлении, чтобы получить возмещение уплаченного налога. Если вы подадите заявление заранее, вы сможете получить возмещение быстрее.

Ранее право на возмещение НДС по ускоренной процедуре имели только крупные компании, налоговые инспекторы и производители вакцин COVID-19, уплатившие не менее 2 млрд рублей налогов за трехлетний период. Остальные должны были представить в налоговые органы банковскую гарантию или гарантийное письмо для возмещения НДС до завершения аудита.

Сегодня практически все индивидуальные предприниматели и предприятия могут быстро получить возмещение НДС. Единственными двумя исключениями являются компании, находящиеся в процессе реорганизации или ликвидации, и компании, находящиеся в процессе банкротства.

Система ускоренного возврата налогов является одной из мер, принятых для помощи бизнесу в борьбе с санкциями. Этот порядок не установлен навсегда и ограничен налоговыми годами 2022 и 2025. Право на ускоренное возмещение НДС предоставляется с апреля 2022 года.

Для владельцев «Эвотор».

Закупка услуг по учету товаров, маркировке, ЕГАИС, управлению кофе и интеграции с 1С. Помогать в организации складского учета, проверять и анализировать продажи, вести КУДиР и рассчитывать налоговые платежи и взносы.

Как вернуть НДС в ускоренном режиме

Если вы не хотите возвращать больше, чем уплаченные в предыдущем году налоги и взносы, вы должны подать декларацию по НДС и обратиться в налоговую инспекцию. Пошлины и налоги за предыдущий год, уплаченные в качестве налогового агента, не учитываются. Например, налог на доходы физических лиц для работников.

Если сумма, подлежащая погашению, превышает сумму налогов и взносов за предыдущий год, в дополнение к декларации НДС и заявлению необходимо предоставить банковскую гарантию или гарантийное письмо.

Налоговые декларации. Четыре раза в год, в конце каждого квартала, необходимо подавать декларацию по НДС. Крайний срок представления — 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом.24. Форма заявления по приказу Федеральной налоговой службы от 12. 2021 № ЕД-7-3/1149

Форма заявления на возмещение НДС. Подается в течение 5 дней со дня подачи уведомления Заявление на возмещение НДС.

Если вы получили право на ускоренное возмещение НДС как средство государственной помощи индивидуальным предпринимателям или предприятиям, отметьте 8 в «… Отметьте 8 в строке «на основании …». Источник: Консультанты плюс.

Если вы получили право на ускоренное возмещение НДС как средство государственной помощи индивидуальным предпринимателям или предприятиям, отметьте 8 в «… Отметьте 8 в строке «на основании …». Источник: Консультанты плюс.

Налоговая служба рассмотрит документацию и вынесет решение в течение пяти дней.

• Возврат средств налогоплательщику при наличии у него уважительных причин: налоговый долг, если таковой имеется, перечисляется или зачисляется на счет.
• Отклонена, если сумма налога признана неверной: об этом будет сообщено в течение пяти дней и будет указана причина — по мнению DOU номер и пункт статьи, которую нарушила компания

Если налоговая служба принимает решение о возврате налога, то на следующий день компания получает уведомление о том, что она должна перечислить эту сумму в Министерство финансов. Казначейство возвращает налог в течение пяти дней. Это означает, что весь процесс возврата денег не должен занимать более 11 дней.

Если налоговая служба не соблюдает сроки возврата НДС, на сумму возврата начисляются проценты.