Выплата дивидендов единственному учредителю ооо

Дивиденды могут быть распределены по результатам отчетного периода. Это может происходить ежеквартально, раз в полгода или раз в год.

Перед выплатой дивидендов должно быть принято письменное решение.

Выплаты должны быть пропорциональны доле участника, если иное не предусмотрено уставом.

Скорее всего, это решение придется оставить в силе.

Выплаты должны быть произведены в течение 60 дней с даты принятия решения.

Подоходный налог с физических лиц должен быть удержан и включен в бюджет в момент оплаты.

Что такое дивиденды

Дивиденды — это сумма чистой прибыли компании за квартал, полугодие или год; Закон об ООО предусматривает возможность выплаты дивидендов до конца следующего квартала. Это связано с циклическим характером финансовой отчетности. Невозможно понять размер чистой прибыли до тех пор, пока она не будет подана.

Также безопаснее распределять прибыль раз в год, когда известны результаты деятельности компании и нет необходимости повторно подавать отчеты или платить дополнительные страховые взносы.

Дивиденды не выплачиваются, если

компания находится в минусе, и

есть признаки банкротства

стоимость акционерного капитала не выплачивается акционерам, и

Участники не получают полную оплату за свои доли в уставном капитале.

Нужна помощь с дивидендами? Оставьте заявку! Рассмотрим ваш случай, ответим на вопросы и подключим на выгодный тариф.

Если у компании один акционер, то вся прибыль выплачивается только этому акционеру. Если акционеров больше, деньги распределяются в соответствии с их участием в уставном капитале. Однако устав, основной документ компании, может предусматривать иной, непропорциональный порядок распределения прибыли между участниками.

Важно помнить, что выплата прибыли в виде дивидендов является правом, а не обязанностью компании.

Если компания накопила прибыль за несколько лет

Могут ли дивиденды быть выплачены в полном объеме?

Однозначного ответа на этот вопрос нет, а разъяснения государственных органов и судебная практика подливают масла в огонь, попеременно разрешая и запрещая распределять прибыль чаще, чем раз в квартал.

Например, на практике Верховный суд РФ либо разрешает, либо запрещает выплату ежемесячных дивидендов, указывая, что закон обязателен и что это не дивиденды, а зарплата с дополнительными премиальными расходами. В этом случае они также рассматривают способ и уровень, на котором компания выплачивает заработную плату своим сотрудникам. Если он ниже среднего, это еще один критерий для привлечения внимания.

Последняя поправка к 115-ФЗ характеризует распределение и выплату дивидендов чаще одного раза в квартал как небезопасную сделку. В этом случае существует риск включения в список 550, так называемый «черный список» компаний, подозреваемых в отмывании денег и финансировании терроризма. Они откажут вам в открытии счета и откажут в обслуживании вашего расчетного счета.

Исключить из списка очень сложно, для этого необходимо обратиться в Межведомственную комиссию Центрального банка Российской Федерации. Однако гарантий нет, и, скорее всего, вам придется закрыть свою компанию.

Например, делается вывод, что ежемесячное распределение прибыли чаще, чем раз в квартал, может привлечь внимание налоговых органов. Это относится к дополнительным начислениям страховых взносов (которые можно охарактеризовать как зарплату) на сумму ежемесячного распределения. Существует также риск включения в список 550, что фактически приводит к ликвидации компании.

При выплате дивидендов резидентам России необходимо удержать и уплатить в бюджет налог на доходы физических лиц.

Если дивиденды с начала года составляют менее 5 млн рублей — обычная ставка дивидендов составляет 13%.

Если дивиденды с начала года превышают 5 млн рублей — применяется ставка 15%.

Особенности выплаты дивидендов

Во-первых, решение, определяющее часть прибыли компании, подлежащую распределению среди акционеров компании, должно быть принято и документально оформлено общим собранием акционеров компании.

Оплата должна быть произведена в течение 60 дней с даты принятия такого решения. Закон может предусматривать меньший срок, но не может предусматривать больший срок.

В некоторых случаях это решение должно быть заверено нотариально. Для выяснения этого условия следует обратиться к уставу компании.

Как часто можно выплачивать дивиденды в ООО?

Начисление дивидендов регулируется Федеральным законом № 14-ФЗ от 2 августа 1998 года «Об ООО».

Распределение дивидендов в ООО может осуществляться на ежегодной, полугодовой или ежеквартальной основе. Учредители сами выбирают периодичность выплаты дивидендов, в зависимости от суммы чистой прибыли, собранной за рассматриваемый период.

В письме № 03-11-06/2/147 Минфина РФ от 20 сентября 2010 года разъясняется, что чистая прибыль определяется по данным бухгалтерского учета, то есть после расчета всех налогов и сборов. Поэтому получение дивидендов в ООО — это своего рода вывод активов, что требует от бухгалтера дополнительных навыков.

В нашей практике мы сталкивались со случаями, когда учредители оставались без дивидендов в течение многих лет из-за ошибок или недобросовестности бухгалтеров.

Однако для собственников может быть выгоднее вообще отказаться от вознаграждения в виде дивидендов. Например, для поддержания более привлекательного финансового положения лучше не занимать деньги у бизнеса накануне тендера или подачи заявки на кредит.

Специалисты 1C-WiseAdvice заранее оценивают стратегическую важность этого события для компании и сообщают клиенту, доверившему им отчетность, об экономической возможности выплаты дивидендов и предполагаемом размере. Чтобы это удовольствие не было омрачено непредвиденными последствиями, особое внимание уделяется соблюдению всех необходимых нюансов, в частности, своевременной уплате всех налогов.

Как рассчитать дивиденды в ООО?

Не существует закона о дивидендах, устанавливающего принудительную систему выплаты дивидендов. При наличии более одного учредителя размер дивидендов, выплачиваемых каждому учредителю, как правило, пропорционален его вкладу в уставный капитал. Это означает, что сумма, выплачиваемая каждому участнику, определяется путем умножения общей суммы, доступной для распределения, на процент ООО.

Учредители могут определить отдельный порядок распределения чистой прибыли в уставе компании. Однако на практике, если дивиденды не накапливаются пропорционально взносам каждого участника и не определены в уставе, «излишек» становится общим доходом, из которого необходимо делать взносы в фонд. Такие выплаты не производятся в отношении законно выплаченных дивидендов.

Каким налогом облагаются дивиденды?

Налогообложение дивидендов зависит от

• Способ оплаты,
• Место жительства получателя
• срок действия уставного капитала; и
• получает ли организация дивиденды от других юридических лиц.

Если вы вдруг решили использовать дивиденды как один из способов вывода активов из компании, рекомендуется заранее оценить налоговые последствия распределения чистой прибыли в конкретном случае.

Дивиденды выплачиваются из чистой прибыли и облагаются налогом по ставке 20% — для компаний, находящихся на общем налоговом режиме. Для предприятий, находящихся на упрощенном режиме налогообложения, дивиденды рассчитываются и выплачиваются после уплаты «упрощенного» налога (5-15% или 6% в зависимости от налогооблагаемой базы).

Кроме того, дивиденды, то есть вознаграждение, получаемое физическими лицами при распределении чистой прибыли пропорционально их вкладу в АО, являются доходом и облагаются НДФЛ по ставке 13% (статья 43(1), статьи 209(1) и 224(1) Налогового кодекса).

В этом случае налоговым органом, ответственным за исчисление и уплату налога на прибыль учредителя, является организация (статьи 214(3) и 226(1) Закона о КПК).

Налоги должны быть уплачены не позднее следующего дня после даты получения налогоплательщиком дохода (статья 226(6) Налогового кодекса).

ВАЖНО!

Подоходный налог с дивидендов в России составляет 15% (статья 224, пункт 3 Гражданского кодекса РФ).

Налоговая база для выплат участвующим резидентам может быть уменьшена, если организация, выплачивающая дивиденды, также является получателем дивидендов в связи с ее участием в другом предприятии, включая иностранное предприятие.

Формула расчета налоговой базы приведена в статье 275 (5) Налогового кодекса РФ. Соответственно, сумма дивидендов, полученных от других компаний, должна быть вычтена из общей суммы выплаченных дивидендов.

Закон не запрещает выплату дивидендов недвижимостью вместо денежных средств. Однако, согласно письму Министерства финансов от 7 февраля 2018 года, № 03-05-05-01/7294, 03-03-06/1/54596 от 25 августа 2017 года и 03-11-09/405 от 17 декабря 2009 года, такие сборы напрямую связаны с продажами и поэтому очень невыгодны с точки зрения налоговой экономии. Так и есть.

Порядок выплаты дивидендов единственному учредителю в ООО

Для получения дивидендов учредителю необходимо только его собственное решение. Если, конечно, этот факт не подпадает под ограничение статьи 29 Закона № 14-ФЗ.

она получает всю сумму, доступную для дивидендов, пропорционально вкладу ее единственного учредителя в «уставный фонд». Налог на платеж рассчитывается, как описано в предыдущем разделе.