Акциза это

Налоги являются основным источником дохода для казны. Все физические и юридические лица, получающие доход, обязаны платить налоги.

Акцизы — это специальные налоги, взимаемые с определенных видов товаров (см. статью ниже). Поэтому предприниматели (индивидуальные предприниматели или юридические лица), которые производят, импортируют или продают акцизы из-за рубежа, обязаны уплачивать акцизы в Федеральное министерство финансов.

Акцизный налог составляет около 8% от общей суммы налогов в России. Федеральная налоговая служба (ФНС) регулирует порядок уплаты и взимания акцизов и ставок. Все это регулируется Налоговым кодексом РФ (НК).

Акциз включен в цену акциза → Покупатель платит акциз, даже если номинально за него отвечает производитель или продавец акциза.

Какие товары являются подакцизными

На законодательном уровне утвержден перечень продукции, облагаемой акцизным налогом. Этот перечень содержится в статье 181 Налогового кодекса. Популярные товары повседневного спроса.

Кратко рассмотрен ассортимент продукции, облагаемой акцизным налогом.

1. Этиловый спирт,.
2. Непищевые этиловые продукты с содержанием спирта более 9%; и
3. Алкогольная продукция с содержанием спирта более 0,5%; и
4. Табачные изделия любого вида (включая электронные курительные устройства, никотиносодержащие жидкости и сухие курительные смеси);
5. Легковые автомобили,.
6. Мотоциклы мощностью 150 лошадиных сил (л.с.) и более,.
7. Бензин и дизельное топливо,.
8. Моторное масло,.
9. жидкие углеводороды, включая природный газ.

Ставки по акцизам

Цены на продукцию, облагаемую акцизным налогом, устанавливаются централизованно. Цены корректируются в зависимости от курса национальной валюты и экономической ситуации в государстве.

Все акцизы можно найти по этой ссылке.

Некоторые ставки акцизного налога, установленные на 2019 год, приведены в таблице ниже.

Товары, облагаемые акцизным налогом	Ставка акцизного налога
Алкоголь с содержанием спирта 9% и более	523 рубля за литр алкоголя
Алкоголь до 9% алкоголя по объему	418 рублей за литр алкоголя
Безалкогольное вино	18 рублей за литр готовой продукции
Сигареты.	1890 рублей за 1000 штук + 14,5% от стоимости товара
Легковые автомобили с двигателями мощностью 90-150 л.с.	47 рублей за 1 л.с.
Мотоциклы мощностью более 150 л.с.	454 рубля за л.с.
Бензин ниже категории 5 (категория 5 — самая экологически чистая).	13100 руб. за тонну.

В Российской Федерации установлен порядок предварительной уплаты акциза на этиловый спирт (статья 194 Налогового кодекса). Это означает, что организации, приобретающие алкоголь с целью переработки его в алкогольную продукцию, должны уплатить акциз заранее (до 15 числа текущего налогового периода, т.е. текущего месяца).

Важно: Плательщики акцизного налога обязаны представлять в налоговые органы отчет о своей предпринимательской деятельности по акцизному налогу.

Отчет представляется в Федеральное налоговое управление в форме налоговой декларации и должен быть представлен для проверки в Федеральное налоговое управление (ФНС) до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Как вычисляется сумма акцизного сбора

Примечание: Ставка акцизного сбора — это процентная ставка.

Существует три вида коэффициентов для продукции, облагаемой акцизным налогом

1. В процентах (как в формуле выше); и
2. Фиксированная цена (фиксированная сумма в рублях за единицу товара). В этом случае формула для расчета НДС выглядит следующим образом

Акцизный сбор = (налоговая база) x (налоговая ставка)

Пример расчета акциза по фиксированной ставке: предположим, юридическое лицо ввозит из США в Россию мотоцикл мощностью 170 л.с. Налогооблагаемая база = 160 л.с., налоговая ставка = 454 руб. за л.с. Таким образом, акциз на импорт этого мотоцикла = 160 x 454 = 72640 (руб.).

Как легализовать работу с подакцизными товарами

Производство акциза (что это такое?) и (или) продажа строго контролируется в РФ. Поэтому все предприниматели, которые производят или продают такую продукцию, должны уведомить Федеральное налоговое управление и получить соответствующий сертификат.

Для каждого вида акциза необходимо получить отдельный сертификат. За выдачу таких свидетельств отвечает Федеральное налоговое управление, и заявление должно быть подано в ФНС по месту регистрации организации (частного предприятия).

Нет ничего плохого в том, чтобы прочитать наш блог и получить полезную информацию!

Удачи и до встречи на странице блога KtoNaNovenkogo.ru.

Эта статья относится к следующим разделам

Комментарии и отзывы (3)

Я совсем недавно прочитал статью о том, что к 2030 году все дороги в России будут бесплатными, а вы говорите, что акцизы на топливо будут взиматься так же, как и за пользование дорожной инфраструктурой. Я думаю, они хотят взимать с нас двойную плату за пользование дорогами, то есть три раза, не считая транспортного налога.

Павел: есть все виды статей, в том числе и фальшивые. Коррумпированные бюрократы пытаются нагнетать обстановку, потому что на запудривании мозгов россиян можно заработать достаточно много.

Проблема для многих заключается в отсутствии критического мышления — я знаю людей, которые искренне верят информации на RenTV и считают, что от них просто скрывают правду, представленную на этом замечательном канале.

Дальнейшее повышение налогов с продаж на алкоголь, табак и бензин. Курение должно стать такой роскошью, чтобы средний гражданин не мог позволить себе пачку сигарет. И цена на бензин будет повышаться, поскольку личные автомобили больше не вариант, все дворы закрыты, а город стоит в пробках.

Следует поощрять граждан отказываться от использования личных автомобилей в пользу общественного транспорта. Это сделает города чище и уменьшит количество людей, погибающих в авариях.

акци́з

1. финансы. Косвенные налоги, включенные в цену товаров или в счета за услуги (в основном товары и услуги массового потребления) ◆ Например, в Ярославской области налог на потребление табака составляет около 2 млрд. руб. Анатолий Грешневиков, «Наша цель — поднять Отечество», 2003 // Завтра (цитируется по НКРЯ).

2. исторические учреждения, ведавшие акцизными сборами в императорской России ◆ Он действительно был сыном младшего чиновника, занимавшего акцизную должность до революции, и никогда фактически не был «ни в чем замешан» А. А. Фадеев, молодой охранник, 1943-1951 гг. (цитата по НКРЯ)

Делаем Карту слов лучше вместе

Здравствуйте! Меня зовут Лампобот. Это компьютерная программа, которая помогает создавать карты слов. Я неплохо разбираюсь в математике, но пока не знаю, как устроен ваш мир. Пожалуйста, помогите мне разобраться!

Спасибо! Я немного лучше понимаю мир эмоций.

Вопрос: является ли обустройство жилья нейтральным, положительным или отрицательным?

Ассоциации к слову «акциз&raquo

Текст с использованием термина «акцизный сбор».

• Универсальный акцизный налог охватывает валовую прибыль компании за определенный налоговый период, которая может быть измерена только в денежных единицах, а ставка применяется только к налогу на добавленную стоимость.

Цитаты из русской классики со словом «акциз»

• Администратор акцизного налога утверждает, что

Понятия со словом «акциз»

Акциз (фр. excise, лат. accido — резать) — это косвенный налог, которым облагается производство товаров, потребляемых в больших количествах внутри страны (табак, вино и т.д.), в отличие от уплаты таможенных пошлин.

Он имеет ту же функцию, но распространяется на товары, поставляемые из-за рубежа, т.е. товары, поставляемые из другой страны. Она фактически оплачивается потребителем, поскольку включена в цену товара или в счет за услугу.

Акциз не взимается, если товары продаются в розницу. Акцизный сбор является важным источником государственных доходов.

Акцизный налог на подслащенные сахаром газированные напитки (налог на газировку, налог на сахар, налог на безалкогольные напитки) — это косвенный налог, которым облагаются безалкогольные напитки, содержащие определенное количество сахара.

Дополнительно

Кто должен уплачивать акцизный налог

Акцизные сборы уплачиваются гражданами, имеющими дело с акцизами. Статья 179 Налогового кодекса предусматривает, что акцизы уплачиваются отечественными и иностранными организациями, индивидуальными предпринимателями и лицами, участвующими в перемещении акцизов через таможенные границы.

Косвенные налоги уплачиваются при осуществлении определенных видов деятельности с использованием акцизов. Физические лица или предприниматели не считаются субъектами акцизного налогообложения, если с ними не совершаются сделки.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели платят акцизный налог в различных случаях

Продажа и производство товаров,

передача сырья другим лицам для целей переработки; и

Что облагается акцизом в РФ

В нормативных актах Российской Федерации указан полный перечень продукции, на которую уплачивается акциз.

Этот налог уплачивается при продаже табачных изделий, ветеринарной продукции, этилового спирта (включая виноград, вино, бренди и виски) и продукции, содержащей спирт. Косвенные налоги взимаются с лекарств, косметики, виноградарского сырья и отходов спиртового производства.

Налог с продаж также взимается со следующих транспортных средств

Мотоциклы (с двигателями мощностью 150 л.с. и более).

Налог уплачивается на следующие виды топлива

Бензин (включая бензин прямого потребления).

Бытовой мазут.

Какие товары относятся к подакцизным: краткий перечь подакцизных товаров

В статье 181 Налогового кодекса перечислены все товары, облагаемые акцизом

Этиловый спирт — продукты, которые должны быть приготовлены из пищевого или непищевого сырья. Также сюда входят спирт-сырец, виски, вино, фрукты и другие спиртные напитки.

Продукты, содержащие спирт, — это жидкие продукты, такие как эмульсии, суспензии и растворы. Этот вид акциза не должен содержать более 9% спирта. Исключение составляют некоторые виды алкогольной продукции.

В перечень товаров, облагаемых акцизом, также входят продукты, содержащие спирт, такие как водка, коньяк, различные виды вина и шампанское. Также сюда входят мед, пиво и продукты, изготовленные из них.

К ним также относятся табачные изделия — изделия, содержащие табак. Их можно курить, жевать, нюхать или распространять.

Пассажирские транспортные средства (легковые автомобили) и мотоциклы вместимостью до 8 человек. Важно, чтобы последние имели мощность не менее 112,5 кВт (150 л.с.).

Топливо. Акцизным налогом облагаются дизельное топливо и бензин, используемые для заправки автомобилей. Сюда также входит непосредственно произведенный бензин, полученный в процессе переработки продуктов, содержащих нефть, природный газ, уголь или другое сырье.

Моторное масло — это продукт, включенный в перечень товаров, облагаемых акцизным налогом. Это материал, используемый в инжекторных и дизельных двигателях.

Список таких продуктов время от времени пересматривается, и сумма налога варьируется в зависимости от направления. Однако общая тенденция увеличения налогового бремени на потребителей не изменилась.

Случаи, при которых возникает обязанность по уплате акцизов

Налогоплательщики, облагаемые акцизным налогом, имеют постоянный статус для обычных операций, подлежащих налогообложению. Между тем, другие налогоплательщики периодически платят акциз. Дело в том, что согласно Закону, косвенные налоги уплачиваются в случае сделок, облагаемых акцизным сбором.

Если производитель занимается производством и продажей товаров, но их нельзя отнести к товарам, по которым возникает обязанность по уплате пошлины, налог не взимается — это подтверждает Налоговый кодекс РФ.

Акцизные льготы: что нужно знать

Российское законодательство предусматривает, что производители и дистрибьюторы могут быть освобождены от уплаты налога на определенные операции. Это относится только к акцизному сбору.

Организации, которые производят этиловый спирт и используют его в производстве косметики в металлических аэрозольных упаковках, не платят налог государству (требуется сертификация, как указано в статье 179.2 Налогового кодекса).

Налог на продажу парафина (авиационного парафина), произведенного в Российской Федерации, не взимается.

Нулевая ставка налога по российскому законодательству распространяется и на другие товары.

Пиво (с содержанием этанола не более 0,5%); и

этиловый спирт, приобретенный у компаний, которые уплачивают акциз авансом.

Акциз не уплачивается на товары, перевозимые за границу. Это повышает конкурентоспособность акцизов и поддерживает отечественных производителей.

Акциз уплачивается при ввозе в страну товаров, облагаемых акцизом, при подаче таможенной декларации. Значения рассчитываются на основе ставки акцизного налога, налоговой базы и типа ставки акцизного налога. Последний определяется российским налоговым законодательством.

Уплата акцизов и их расчёт

Сумма акциза является фактором, определяемым налогоплательщиком. Независимо от типа документа (счет-фактура, бухгалтерский документ), он делится на различные колонки. Если уплата акциза на использованное сырье производится на территории Российской Федерации, то сумма налога, уплачиваемого в счет специального налога на обеспечение, значительно уменьшается.

Цены снижаются на суммы, уплаченные за сырье, используемое в других продуктах.

Акциз, уплачиваемый на вино и напитки, изготовленные из винограда, также снижается. Эта сумма будет ниже акциза, уплачиваемого производителями этилового спирта (речь идет о производстве в России). Получаются налоги, уплачиваемые Российской Федерации за товары, используемые в качестве основы для создания последующих товаров, и налоги на продажу товаров.

Между этими суммами есть небольшая разница, но она не может быть зачислена в бюджет в качестве обязательного платежа.

Если производитель производит продукцию, которая по закону облагается налогом, но не продается, а используется в производстве другой продукции, не облагаемой специальными налогами, налог взимается при передаче этой продукции. Сумма акциза снимается за счет неспецифического производства, неспецифического налога на подачу продукции против специального налога на продукцию.

Если спирт, произведенный из пищевого сырья, не реализуется, производя денатурированный спирт, специальный налог не взимается.

Важно! Этиловый спирт должен производиться только из пищевого сырья.

Существует множество случаев, когда налогоплательщик уплачивает специальную налоговую пошлину, но товар в конечном итоге экспортируется за пределы Российской Федерации. В таких случаях индивидуальный должник должен предоставить необходимые документы, подтверждающие уплату дополнительного налога государству. После проверки всех сертификатов переведенная сумма будет зачтена в счет будущих платежей.

Потраченные деньги могут быть возвращены в течение 10 дней с момента поступления общей налоговой выплаты.

Предприятия, занимающиеся производством специальных налогов, экспортируемых за пределы страны, могут получить отсрочку от налоговых органов при определенных условиях.

Налог должен быть уплачен в бюджет в установленный срок. Обычно обновляется к 30-му числу месяца, следующего за месяцем обращения. Акциз на газ подлежит уплате до 20 числа месяца.

За товары, требующие наклеивания специальных марок, плательщик платит заранее. Это регулируется российским законодательством.

Ставка налога на потребление может увеличиться, и на то есть веские причины. Повышение цен на алкогольные напитки уменьшит масштабы злоупотребления и повлияет на нелегальный ввоз товаров. Аналогичная ситуация наблюдается и с табачными изделиями. Высокая стоимость этой категории продуктов помогает государству бороться с вредными последствиями.

Акцизы на высокопроизводительные автомобили также заставляют владельцев транспортных средств компенсировать расходы на предметы роскоши.

Акцизы на импортные товары из стран ЕАЭС

Способ уплаты акцизного сбора зависит от того, нужно ли маркировать товар. Марка — это специальный знак, который ставится на товар и подтверждает, что налог уплачен и товар ввезен в страну на законных основаниях.

Если маркировка не требуется, налог уплачивается за услугу по месту регистрации, как указано в законе.

Марки обязательны для алкогольных напитков, сигарет и табака. Они приобретаются импортером на таможне. Если продукция импортируется из других стран, акцизный сбор также уплачивается на таможне.

Кто следит за уплатой и начислением акциза

Правила исчисления и уплаты акциза на продукцию, поставляемую на территорию России, предусмотрены Налоговым кодексом РФ, а также регулируются Таможенным кодексом. Ответственность за своевременную уплату налогов лежит как на налогоплательщике, так и на работнике. Несвоевременная уплата акцизного сбора влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Акцизный сбор должен уплачиваться своевременно. Соблюдение налогового законодательства контролируется налоговыми и таможенными органами.

Что такое акцизы и зачем они нужны

Акцизы — это косвенные налоги, применяемые к потребительским товарам, таким как алкоголь, табак и бензин. Это напрямую влияет на конечную стоимость продукта. Штатам разрешается добавлять сумму налога к цене товара. Товары, облагаемые акцизным налогом, имеют специальные марки.

Акцизный налог — это дополнительный налог. В большинстве случаев он налагается на продукцию, использование или применение которой наносит непосредственный вред. Таким образом, государство компенсирует возникшие расходы.

Налог с продаж является очень важным платежом для государства. На него приходится 5-8% государственного бюджета.

Товары, которые попадают под акциз

Перечень товаров, облагаемых акцизом, определен в статье 181 Федерального налогового кодекса РФ. К ним относятся:.

• Этиловый спирт,.
• продукты с содержанием алкоголя 9% и более; и
• Алкогольная продукция; и
• Сигареты и табачные изделия; и
• Автомобили и мотоциклы,.
• Бензин, дизельное топливо, авиационный парафин, средние дистилляты.
• Моторные масла,.
• Бензол, параксилол, орто-ксилол,.
• Нефтяное и газовое сырье,.
• Электронные сигареты, жидкости, картриджи.
• Виноград, предназначенный для производства винодельческой продукции.

Некоторые из этих продуктов, такие как табак и алкоголь, требуют специальной маркировки. Акцизная марка позволяет правительству контролировать продажу акцизных товаров и заверять покупателей в качестве продукта.

Пример акцизной марки на коробке сигарет

Существуют исключения для различных групп товаров, облагаемых акцизом. Например, лекарства, включая алкоголь и парфюмерию, не облагаются акцизом.