Существуют два схожих понятия — минимальная заработная плата и прожиточный минимум, и граждане не только путаются, но и не всегда понимают, для чего они используются. Таким образом, минимальная заработная плата — это самая низкая заработная плата, которую работодатель обязан платить работнику. Его размер может быть определен как законодательно, так и неофициально.
Например, она может быть определена в соответствии с отраслевыми или профсоюзными соглашениями.
ВАЖНО!
Согласно статье 133 Трудового кодекса РФ, месячная заработная плата работника, осуществляющего обычную трудовую деятельность, не может быть меньше минимального размера оплаты труда.
В России на федеральном уровне минимальный размер оплаты труда определяется Федеральным законом № 82-ФЗ от 19 июня 2000 г. В сумму минимального размера оплаты труда входит НДФЛ — это утвержденный размер.
ВАЖНО!
Минимальная заработная плата рассчитывается без учета налога на доходы физических лиц. Это означает, что налог взимается после начисления заработной платы в указанном размере.
Сегодня, к сожалению, Россия занимает последнее место в мире по уровню минимальной заработной платы, уступая даже странам Латинской Америки и некоторым странам Африки. В то же время подоходный налог удерживается с минимальной заработной платы и косвенно со страховых взносов. Действительно, эти выплаты и экономический спад являются причиной столь плачевного положения с обеспечением доходов населения.
Минимальный прожиточный минимум — это стоимость, необходимая для нормальной жизни для всех. Сюда входят расходы на питание и минимальные непродовольственные товары. В России прожиточный минимум и минимальная заработная плата одинаковы, чего нет в других странах, и это является причиной того, что минимальная заработная плата в нашей стране такая низкая.
Если у вас есть вопросы и вам нужна помощь, позвоните в нашу бесплатную Федеральную юридическую консультацию.
Как начисляется подоходный налог с минимальной зарплаты?
Налог на доходы физических лиц с минимальной заработной платы взимается в соответствии с общими правилами главы 23 Налогового кодекса РФ. Заработная плата облагается налогом по ставкам, указанным в статье 224 Налогового кодекса РФ.
- 13% — в случае резидентов штата; и
- 30% — в случае нерезидентов.
С юридической точки зрения, сумма, начисленная работнику, не может быть меньше установленной минимальной заработной платы, которая уже может быть уменьшена за счет удержанного налога. Налог на доходы физических лиц удерживается в день выплаты минимальной заработной платы в России. Это означает, что работник уже получил зарплату после вычета 13% или 30%.
Работодатель уплачивает налог в бюджет в конце месяца.
Вы можете проверить сумму, удержанную из вашей заработной платы, по справке-расчету работодателя 2 — НДФЛ.
Пример расчета НДФЛ с минимальной заработной платы
Учитывая, что минимальная зарплата облагается подоходным налогом, какой будет минимальная зарплата для россиян в 2019 году?
Пример 1.
Ян Лосев является резидентом России и в 2018 году получил зарплату в размере 11, 163 рубля; сумма НДФЛ с МРОТ составляет 11, 163 × 13% = 1, 451 рубль. Чистая зарплата: 11, 163 — 1, 451 = 9, 712 рублей — реальный минимальный размер оплаты труда в России.
Пример 2
Ян Лосев живет в России и получает зарплату исходя из минимального размера оплаты труда 11, 280 руб. с января 2019 года. Сумма налога: 11, 280 x 13% = 1, 466 рублей, чистая зарплата: 11, 280 — 1, 466 = 9, 814 рублей.
Единственный способ получить эти деньги обратно — заявить о налоговом вычете в соответствии с главой 23 Налогового кодекса. Она предоставляется на определенные виды расходов.
ВАЖНО!
Российское налоговое законодательство не устанавливает минимальный размер оплаты труда, не облагаемый подоходным налогом. Во всех случаях действуют одни и те же правила.
МРОТ в 2019 году
Минимальный размер оплаты труда, который не должен быть ниже оклада, определяется в соответствии со статьей 133 Трудового кодекса РФ на всей территории России по единой цене, устанавливаемой Правительством РФ.
Минимальная тарифная сетка на 2019 год: 1 января — 11280 руб.
Берется ли?
Работодатели обязаны удерживать подоходный налог с физических лиц со всех доходов работников, за исключением тех, которые указаны в статье 217 Федерального налогового кодекса РФ.
Заработная плата является налогооблагаемым доходом, из которого вычитается подоходный налог (натуральный подоходный налог) — механизм расчета.
Независимо от размера заработной платы, подоходный налог с физического лица должен быть удержан в каждом случае.
Поэтому работодатели должны также вычитать подоходный налог (13%) из минимальной заработной платы.
Вопрос о необходимости вычета подоходного налога из минимальной заработной платы возникает в связи с тем, что после вычета суммы налога работник получает меньше минимальной заработной платы.
Работник, зная, что ему не должны платить меньше минимальной зарплаты, начинает DIG и спрашивает, почему ему заплатили так мало и не нарушил ли работодатель его права согласно статье 133 Трудового кодекса.
На самом деле, работодатель здесь ничего не нарушил.
Сравнение выплаченного вознаграждения с минимальным размером оплаты труда должно проводиться в отношении полученной суммы заработной платы работника до налогообложения.
Оплата до уплаты налогов — это сумма, начисленная работнику за работу, выполненную в течение платежного периода.
Это вознаграждение называется начисленным вознаграждением и не должно быть меньше минимальной заработной платы.
Дальнейшее налоговое обязательство применяется к неуплаченной сумме:.
- (НДФЛ) — 13% от невыплаченной суммы (удержанной), работник получает разницу между невыплаченной суммой и налогом.
- Страховые взносы — рассчитываются в размере 30% от заработной платы и выплачиваются на обязательное страхование, поэтому взносы не вычитаются из суммы задолженности и выплачиваются за счет работодателя.
Если работник получает ежемесячную зарплату, равную минимальному размеру оплаты труда, с него также должен быть удержан подоходный налог в размере 13% и рассчитаны взносы.
Работники получают зарплату меньше минимальной суммы для целей удержания налога. Это нормально и разрешено законом.
Важно учитывать одну вещь. Работнику не следует платить меньше минимальной заработной платы, если он проработал месяц и выполнял необходимые обязанности.
Если работник не работал в течение месяца, например, некоторое время находился на больничном или в неоплачиваемом отпуске, его зарплата может быть меньше минимального размера оплаты труда.
Какой налог высчитывают по закону в России?
Из минимальной заработной платы вычитается только подоходный налог — 13% для резидентов России и 35% для нерезидентов.
Никакие другие налоговые вычеты из заработной платы не производятся.
Страховые взносы не подлежат вычету из заработной платы, поскольку они являются расходами работодателя, а не работника.
Пример.
Заработная плата Петухова А. А. составляет 11, 280 руб. за один месяц работы, работая пять дней в неделю.
В июне 2019 года Петухов проработал месяц.
Какую зарплату он получит в июне?
Начисленная заработная плата не должна быть меньше минимального размера оплаты труда. Петухову выплачено 11 280 рублей за весь июнь, что не нарушает установленных требований.
Подоходный налог = 11, 280 * 13% = 1466,40.
Премия = 11, 280 * 30% = 3, 384.
Доступная заработная плата = 11 280 — 1466,40 = 9813,60.
Это означает, что работник фактически получает на 9813,60 рублей меньше минимальной заработной платы, но это не является правонарушением, поскольку работник получает зарплату после уплаты налогов.