Если просрочил ип налог

К этому типу справок относятся налоговые декларации и специальные книги учета доходов и расходов. Они предназначены для всех применимых частных предприятий на территории России. За отсутствие специальных книг предусмотрены санкции — об этом говорится в статье 120 Налогового кодекса РФ (НК РФ).

Размер штрафа за данное правонарушение составляет от 10 000 до 30 000 рублей и предусматривает, что несоблюдение порядка ведения бухгалтерского учета не влечет за собой налогового признака. В обратном случае — штраф — штраф увеличивается до 40, 000 рублей.

Штрафы также могут быть наложены за неполное составление первичных документов. Это относится к режимам, предполагающим идентифицированные затраты, таким как упрощенная система налогообложения (УСН), «отрицательный доход», налоговая система ОСНО и единый сельскохозяйственный налог. В таких случаях неправильно оформленные основные документы приводят к тому, что налоговая инспекция не признает сумму налога, исчисленную после подачи проверяемой декларации.

Наказание за неуплату налогов для ИП

Налогоплательщики, не уплачивающие своевременно налог, в том числе индивидуальные предприниматели, могут быть привлечены к налоговой ответственности. Основной формой санкции за неуплату налога индивидуальными предпринимателями и другими налогоплательщиками является штраф, то есть пеня (пункт 2 статьи 114 Налогового кодекса).

В соответствии с общепринятыми положениями, штрафы за неуплату налога предпринимателями, носящего характер, обусловленный неправильным определением налоговой базы или иным неправильным исчислением налога, предусмотрены в статье 122(1)(3) российского Налоговый кодекс.

Это общее правило Налогового кодекса, которое распространяется на все неуплаченные налоги предпринимателей, которые должны платить как налогоплательщики в рамках налогового режима.

Неуплата налогов ИП в качестве налогового агента

Все организации, нанимающие работников, обязаны удерживать и уплачивать в бюджет подоходный налог с суммы вознаграждения, выплачиваемого работнику (то же самое относится к доходам, получаемым физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, но заключившими договор в рамках гражданского законодательства). Иными словами, обязанности налогового агента должны исполняться в соответствии со статьей 226.1 Налогового кодекса.

Разумеется, Налоговый кодекс предусматривает штрафные санкции для индивидуальных предпринимателей, не выполняющих эти обязательства. Если предприниматель не удержал и не уплатил в бюджет НДФЛ с такого дохода, либо не удержал и не уплатил его, налагается штраф в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию или уплате (ст. 123) (Налоговый кодекс).

Обратите внимание, что Налоговый кодекс определяет и другие правонарушения, за которые на предпринимателей налагаются штрафы.

Штраф за неуплату налогов для ООО

Перечень налоговых обязательств, которые должно уплачивать юридическое лицо, определяется Налоговым кодексом и различается в зависимости от системы налогообложения. Остановимся на основных видах налогов, наиболее часто возникающих у организации

• Налог на прибыль — рассчитывается на основании налоговой декларации, которую компания должна подавать, даже если у нее нет дохода.
• Летучая мышь.
• Налог на корпоративную недвижимость
• Транспортный налог,.
• другие виды обязательных платежей и взносов.

Санкции за несоблюдение налоговых обязательств компании налагаются по результатам местного аудита. Проверки проводятся на основе деклараций, представленных в Федеральное налоговое управление. В случае несвоевременного представления отчетов, заявлений и расчетов к компании применяются индивидуальные штрафные санкции в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ и Кодекса об административных правонарушениях.

Проверки на месте могут быть запланированы или не запланированы. Компания заранее уведомляется о дате и предмете аудита. В тексте уведомления указываются документы, которые должны быть представлены для проверки.

Процедура возложения ответственности на юридическое лицо выглядит следующим образом

• В ходе проверки компания оставляет за собой право предоставить письменное и устное объяснение любых обстоятельств.
• Все случаи неплатежей и другие выявленные нарушения перечисляются в отчете об аудите.
• Будет принято решение о наложении штрафа за такое поведение, и
• Выносится решение налогового органа о принудительном взыскании и направляется письменное требование налогоплательщику.

Важно, чтобы к ответственности привлекалась сама компания, а не отдельный сотрудник, совершивший правонарушение.

Виды ответственности за неуплату или просрочку выплаты налогов

Если налог был правильно исчислен и отражен в налоговой декларации, но не уплачен вовремя, налогоплательщик несет ответственность только в виде штрафа. Согласно пункту 3 статьи 75 Налогового кодекса РФ, штраф начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения налоговых обязательств. При этом сумма штрафа, налагаемого на оставшиеся платежи, не может превышать сумму таких оставшихся платежей.

Налоговая, административная и даже уголовная ответственность может быть наложена, если налог не был рассчитан или если расчет оказался неверным. Форма и степень ответственности зависит от ряда факторов, в том числе от того, является ли налогоплательщик ИП или индивидуальным предпринимателем, является ли он налогоплательщиком и правильно ли была рассчитана сумма налога, подлежащая уплате.

Таким образом, на компанию или индивидуального предпринимателя может быть наложен штраф в размере 20% от оставшейся суммы налога (неуплаченного налога) (согласно статьям 3, 120 и 122 Налогового кодекса РФ). Если налоговые органы установят, что действия налогоплательщика были умышленными, т.е. налогоплательщик совершил правонарушение сознательно, а не случайно, то штраф равен 40% от суммы неуплаченного налога (согласно статье 122, пункты 1 и 3 Налогового кодекса РФ).

Ответственность налогоплательщиков. Общие правила

Ответственность за нарушение налогового законодательства в большинстве случаев осуществляется в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации. Он регулирует ответственность юридических лиц, предпринимателей и других физических лиц, обязанных платить налог.

Налоговый кодекс РФ также устанавливает налоговые санкции за непреднамеренные нарушения. Однако есть случаи, когда штрафы могут не налагаться (см. таблицу 1).

Штрафы также могут быть снижены в связи со смягчающими обстоятельствами. Список смягчающих обстоятельств бесконечен. К ним относятся финансовые трудности, отсутствие предыдущих правонарушений и создание новой работы; даже одно смягчающее обстоятельство может уменьшить срок наказания как минимум наполовину.

Возможны значительные сокращения, особенно при наличии достаточных смягчающих обстоятельств. Поэтому рекомендуется приводить больше аргументов, даже незначительных.

Как налоговые органы, так и судья могут уменьшить размер штрафа. Сокращение обычно наиболее важно в арбитраже.

Пример.

В результате проверки компания, опоздавшая с выдачей документов, была оштрафована. Однако задержка составила всего несколько дней и не помешала проведению налоговой проверки. Вся документация была представлена до завершения работ.

Кроме того, УФНС запрашивало копии тысяч документов одновременно, но у компании не было времени на их подготовку. Таким образом, задержка была непреднамеренной. Все это — смягчающие меры. Они снизили размер штрафа с 558 200 рублей до 10 000 рублей. Так решил Арбитражный суд Северо-Западного округа (постановление от 08. 02. 18 № А13-12372/2016).

В некоторых случаях штраф увеличивается: он удваивается за второе правонарушение при одновременном выполнении двух условий. Во-первых, новое нарушение должно произойти в течение 12 месяцев с момента вступления в силу первого решения об ответственности. Во-вторых, налоговые правонарушения должны быть схожими.

Пример.

В апреле юридическое лицо было признано ответственным за несвоевременную подачу декларации о доходах; в мае это же лицо было оштрафовано за недоплату налогов; в мае налоговый штраф был наложен на это же лицо за недоплату налогов; в апреле это же лицо было оштрафовано за недоплату налогов. Эти налоговые санкции введены в различные статьи Налогового кодекса. Они не похожи, и штраф не удваивается в мае.

Однако в августе она была оштрафована за непредставление декларации по НДС. Это второе преступление, связанное с тем, которое было совершено в апреле. Штраф за непредставление декларации налагается по той же статье Налогового кодекса.

Поэтому налоговые штрафы, наложенные в августе, удваиваются. Предыдущие штрафы не корректируются. Таким образом, первый штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации не будет увеличен.

Таблица 1: Основные случаи, когда штраф за налоговые правонарушения не налагается

Государство

Рисунок.

1. Налоговые декларации, исправленные с правильной суммой налога, должны быть представлены.
2. Налоговая декларация должна быть подана до того, как налогоплательщик обнаружит ошибку в ходе проверки или местного аудита.
3. Дополнительные налоги и штрафы должны быть уплачены до подачи налоговой декларации.

1. Необходимо представить пояснения, адресованные неограниченному кругу лиц или самому налогоплательщику (штрафные санкции неизбежны, если пояснения направлены в другую организацию).
2. Они должны быть получены от уполномоченного органа, имеющего право разъяснять налоговое законодательство, т.е. от Министерства финансов РФ. Налоговые органы могут объяснить только заполнение налоговой декларации. Это означает, что налогоплательщик освобождается от ответственности только в вопросах, связанных с подачей налоговой декларации.

Налогоплательщик не обязан доказывать, что он не причастен к налоговому правонарушению. Установить его вину должна проверка. На практике также требуются доказательства со стороны налогоплательщика.

В частности, уместно объяснить обоснование выбора торгового партнера. Это полезно, если поставщик или подрядчик не уплатил налог. Тогда инспекция может обвинить их в преднамеренном сотрудничестве с такими партнерами.

Затем они обвиняют в уклонении от уплаты налогов.

Стоит объяснить компании, что он не знал и не мог знать о налоговых нарушениях партнера. Поэтому он не несет за них ответственности (п. 10 постановления Пленума ВАС РФ от 12.

10. 06 № 53). Сотрудничество с деловым партнером может возникнуть только в силу деловых обстоятельств.

Например, лучшая цена на товар, предложенная другой стороной, лучшие сроки поставки, рассрочка платежа и т.д. Эти аргументы показывают, что дополнительное налоговое бремя является незаконным и налоговые санкции не могут быть применены.

Основные налоговые санкции по Налоговому кодексу

Если налогоплательщик правильно задекларировал налог, но не перечислил его или перечислил с опозданием, есть возможность избежать штрафа, но налагается только штраф. Для индивидуальных предпринимателей и других физических лиц всегда применяется ставка рефинансирования центрального банка в размере 1/300 в день просрочки. Такая же ставка применяется к юридическим лицам, но только в течение 30 дней просрочки; начиная с 31-го дня используется ставка центрального банка в размере 1/150.

Пример.

Задолженность по налогу с юридического лица составляет 100 000 рублей, а период просрочки — один год. Предположим, что процентная ставка центрального банка остается неизменной в течение всего года и составляет 7,75%.

Годовой штраф определяется в три этапа. Во-первых, он рассчитывается за первые 30 дней. Годовой штраф рассчитывается за первые 30 дней, то есть 775 рублей (100 000 рублей x 1/300 x 7,75% x 30 дней). Затем рассчитайте штраф за оставшиеся 335 дней (365 — 30), то есть 17, 308 рублей (100, 000 рублей x 1/150 x 7. 75% x 335 дней).

Наконец, рассчитайте общую сумму годового штрафа — 18, 083 руб. (775 + 17, 308). Мы видим, что среднегодовая ставка превышает 18% (18, 083 руб.

: 100, 000 руб. х 100%). Это превышает годовой уровень инфляции.

Поэтому санкции не могут рассматриваться только как компенсация бюджетных потерь. Они также являются способом наказания юридических лиц за несвоевременную уплату налогов.

Однако с этого года штрафы будут ограничены. И они не будут превышать размер налогового обязательства. Фактически будут уменьшены только штрафы, накопленные за просроченную задолженность, возникшую после 27 декабря 2018 года.

Если в дополнение к проверке налагается налог, то штраф добавляется к штрафным санкциям. 20% от заявленной суммы налога. или 40% — если обнаружена умышленная фальсификация налоговой декларации; или или иное умышленное занижение налога.

Пример.

При расчете налога на прибыль компания уменьшила свою налогооблагаемую базу на сумму дивидендов. Это запрещено статьей 270.1 Налогового кодекса РФ. Однако эта ошибка была непреднамеренной и вызвана незнанием закона. Наказание здесь стандартное.

Организация также вычитает НДС из счета-фактуры партнера. В счетах-фактурах указаны работы, не выполненные партнером. И это известно налогоплательщику.

Печать партнера также можно получить в офисе налогоплательщика. В данном случае инспекция утверждает о намеренном занижении налога. Также может быть наложен штраф в размере 40% от суммы доначисленного НДС.

Штраф также должен быть оплачен. Он налагается независимо от вида налогового правонарушения.

В случае с работодателями это касается статьи 123 Налогового кодекса «Неисполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налога». За неудержание подоходного налога с физических лиц начисляются пени и штрафы. Последняя составляет 20% от не удержанного налога.

Такой же штраф налагается, если налог удержан, но не уплачен. За несвоевременную уплату удержанного налога также могут быть наложены штрафы.

1С — Мудрый совет.

Если у компании недостаточно средств для уплаты различных налоговых обязательств, она должна хотя бы попытаться перечислить НДФЛ и другие удерживаемые налоги. Далее внесите налог, полученный самой организацией. Штраф за просрочку платежа не взимается.

Перечисление налога не освобождает вас от ответственности за другие нарушения налогового законодательства (см. таблицу 2). В частности, за несвоевременную подачу налоговых деклараций.

Здесь минимальный штраф составляет 1000 рублей, а максимальный — 30% от суммы налога, уплаченного в декларации. В большинстве случаев, однако, штраф рассчитывается по следующей формуле

Уплаченный налог x 5% x количество месяцев просрочки

Пример.

Юридическое лицо подает две декларации в июне. Первый — это подоходный налог за предыдущий год. Он должен был быть представлен не позднее 28 марта. Однако компания находится в минусе. Поэтому налог не взимается, а штраф минимален (1000 рублей).

Вторым отчетом была декларация по НДС за первый квартал, которую необходимо было представить до 25 апреля. Это означает задержку на три месяца. Штраф составляет 15% (5% x 3 месяца) от суммы налога, подлежащего уплате на момент подачи заявления. Допустим, налог составляет 100 000 рублей. Тогда штраф составляет 15 000 рублей.

Если штраф в размере 15% составляет менее 1 000 рублей, то в бюджет должен быть уплачен штраф в размере 1 000 рублей.

Таблица 2: Строгие налоговые санкции в соответствии с Налоговым кодексом

Нарушение.

Размер штрафа и его описание

Административная ответственность за налоговые правонарушения

Если налоговое законодательство налагает взыскания на организации, то КоАП налагают взыскания на своих сотрудников. Обычно это управляющий директор или главный бухгалтер юридического лица.

Штрафы, введенные в Налоговом кодексе РФ, относительно невелики (см. таблицу 3). Однако ответственность руководства может включать отстранение директора от должности.

А это зачастую гораздо серьезнее, чем финансовые штрафы. В конечном итоге, компания должна изменить документы, регулирующие ее документы и отношения с партнерами. Он также должен внести изменения в запись в ЕГРЮЛ, изменить распределение обязанностей между руководителями и назначить нового руководителя.

Таблица 3: Административная ответственность за нарушения основного налогового законодательства

Нарушение.

Административная ответственность

Административная ответственность за налоговые нарушения не может быть применена после истечения годового срока давности. или через два года — за нарушение правил бухгалтерского учета. Это более благоприятный вариант, чем административная ответственность, предусмотренная Налоговым кодексом (срок исковой давности составляет три года); сроки, установленные в ГПК, обычно исчисляются с даты совершения нарушения.

Например, если пропущен срок подачи налоговой декларации.

Особые правила действуют в отношении сроков для продолжающихся нарушений. Здесь отсчет начинается с даты обнаружения. Это связано с некоторыми серьезными нарушениями требований бухгалтерского учета (например, учет без документации).

Ответственность по Уголовному кодексу

Уголовная ответственность наступает только за умышленное уклонение от уплаты налогов (пункты 3 и 8 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28. 12. 06 № 64).

Он не может применяться в случаях, когда сумма налога была занижена из-за неправильных расчетов, непонимания закона или других непреднамеренных ошибок. Уклонение от уплаты налогов не может считаться уклонением от уплаты налогов, если оно отражено в налоговой декларации, но не упомянуто.

Неуплата налогов напрямую упоминается в статьях 198-199.2 Уголовного кодекса (см. таблицу 4). По данным Верховного суда, в первой половине 2018 года по этим положениям были осуждены 273 человека. Еще 117 дел были прекращены в связи с истечением срока давности.

ВАЖНО!

Срок давности варьируется в зависимости от правонарушения. Например, за уклонение от уплаты налогов физическими лицами — два года. В целом, тот же период применим к уклонению от уплаты корпоративных налогов. Однако если уклонение от уплаты корпоративных налогов является особо крупным, срок давности продлевается до 10 лет.

Однако преследования начинаются чаще. Это часто заканчивается. Одной из причин жалоб является то, что ущерб, причиненный правонарушением, был возмещен.

Другими словами, налоговая задолженность погашена, а штрафы и пени перечислены. Последние взимаются в соответствии с Законом РФ «О налогах и сборах». В большинстве случаев они составляют 40% от суммы неуплаченного налога (штрафы за умышленную недоплату).

Поэтому целесообразно оценить возможность уголовного преследования по линии Министерства внутренних дел. СПРАВКА: За девять месяцев 2018 года было выявлено 6, 271 налоговых преступлений (статистика взята из обзора криминогенной обстановки, опубликованного на сайте МВД РФ).

Конечно, шесть и девять месяцев несопоставимы. И приговор объявляется не сразу. Однако различия между элементами очень важны. Поэтому они не должны руководствоваться несколькими утверждениями.

Кроме того, ответственность возможна на основании положений Уголовного кодекса, в которых налогообложение прямо не упоминается. Во-первых, это статья 159 «Мошенничество». Это может включать возмещение НДС по неточным документам. Минимальное наказание здесь — штраф в размере 120 000. Однако возможно также лишение свободы на срок до двух лет.

Наказания по статье 159 УК РФ могут быть более суровыми: в декларациях по НДС часто фигурируют разные лица (например, руководитель и главный бухгалтер юридического лица, лицо, предоставившее неверные счета-фактуры). Их можно рассматривать как организованную группу. Максимальное наказание — тюремное заключение (до 10 лет) со штрафом (до 1 миллиона).

Таблица 4. Вопросы и ответы на основе статей 198-199.2 Уголовного кодекса РФ

Штраф за несоблюдение графика сдачи отчётности

Индивидуальные предприниматели, работающие самостоятельно без наемных работников, вряд ли могут отчитаться. Отдельные предприятия не обязаны выпускать отчетность. При функционировании в упрощенном режиме составляется только один годовой отчет.

Однако когда предприниматели имеют дело с людьми, к ним предъявляется больше требований. Все необходимые пункты перечислены в налоговом календаре.

Минимальный размер штрафа за несоблюдение графика отчетности индивидуального предпринимателя составляет 1 000 рублей (включая отсутствие отчетности). Если речь идет о ежемесячных штрафах за отчетность СЗВ-М, то их размер зависит от количества наемных работников — по 500 рублей с каждого.

Штрафы за статистические формы предусмотрены статьей 13.19 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

• За первое зафиксированное правонарушение — от 10, 000 до 20, 000 рублей, а
• за повторные правонарушения — от 30, 000 до 50, 000 рублей.

Личный кабинет Эвотор — это консоль управления бизнесом. Здесь вы можете проверить свои доходы и наиболее маржинальные товары, получить уведомления о налоговых платежах и изменениях в законодательстве.

Штраф за неуплату страховых взносов и за нарушение правил уплаты

Страховые взносы обязательны для предпринимателей, и неважно, получают они доход от своего бизнеса или нет. Крайний срок оплаты — 31 декабря этого года, но платежи могут быть произведены и раньше.

Если доход, полученный в 2022 году, превышает 300 000 рублей, необходимо уплатить дополнительный взнос в размере 1% от годового дохода. Крайний срок уплаты этого налога — 1 июля 2024 года.

Министерство финансов определило административную ответственность за нарушение сроков. Это разъясняется в письме № 03-02-07/1/31912 от 24 мая 2017 года. В основном, индивидуальные предприниматели не штрафуются, если сумма их дохода не была намеренно или ошибочно занижена. В этом случае штраф налагается как административное взыскание.

Своевременная и полная оплата необходима в соответствии с правилами уплаты налогов. Все они группируются в зависимости от налогового режима, под которым работает индивидуальный предприниматель. Штрафы за нарушения определены в статье 122 Налогового кодекса РФ и составляют 20% от суммы налогов, не уплаченных в соответствии с календарным планом и правильными расчетами.

Еще один штраф по этой статье следует в случаях, когда индивидуальный предприниматель имеет работников и нарушает сроки перечисления НДФЛ, удержанного с доходов работника. В этом случае налоговым администратором становится сам бизнес, а штраф за неуплату налога индивидуальным предпринимателем (неуплату НДФЛ в бюджет) составляет 20% от суммы задолженности.

‘Управление ассортиментом — это услуга по работе с товарами из любого места, например, с компьютера или планшета. Он создает базу данных товаров, несколькими щелчками мыши вводит поступившие товары, печатает ценники и передает данные в 1С.

Другие штрафы, которые могут выписать ИП

Одной из наиболее распространенных форм мошенничества является отсутствие договора между индивидуальным предпринимателем и работником. В этом случае предприниматель выступает в качестве работодателя. Это означает, что должен быть заключен гражданско-правовой договор или трудовой договор.

Штраф за отсутствие подписи предусмотрен статьей 5.27 КоАП РФ — от 5, 000 до 10, 000 рублей.

Повторное совершение того же правонарушения увеличивает штраф до 30 000 — 40 000 рублей, причем штраф налагается даже в том случае, если нанятый работник является родственником индивидуального предпринимателя. Можно доказать, что помощь родственника была безвозмездной, но для этого необходимо обратиться в суд.

Отсутствие кассового аппарата является серьезным правонарушением. Все вопросы, касающиеся применения кассовых аппаратов и исключений, изложены в статье 2 Закона № 54-ФЗ от 22. 05.

03, а штрафные санкции, применяемые в таких случаях, определены в статье 14. 5 КоАП РФ. Половина суммы продается без кассового аппарата.

Некоторые меры предосторожности. Штраф не может быть меньше 10 000 рублей. В этом случае штраф в размере 10 000 рублей может быть наложен даже за продажу на сумму 150 рублей.

В то же время штраф за продажу на сумму 30 000 рублей может быть несколько выше — от 10 000 до 15 000 рублей.

Индивидуальные предприниматели также наказываются за работу без лицензии. Эта ответственность определяется в тех областях, где лицензия является обязательной. Административная ответственность предусмотрена статьей 14.1 Закона об административных правонарушениях, штрафы составляют от 4 000 до 5 000 рублей.

В то же время возможно и другое наказание (наряду с денежным штрафом) — конфискация произведенной продукции, сырья и орудий производства.

Отдельно стоит упомянуть о штрафах за продажу крепкого алкоголя. Поскольку индивидуальные операторы не имеют права его продавать, в КоАП есть отдельная статья — 14. 17.

1. Налагается штраф от 100, 000 до 200, 000 рублей. Данная статья также предусматривает обязательную конфискацию всех алкогольных напитков, а также всей продукции, содержащей алкоголь, находящейся на розничных полках или на складах.

ВАЖНО: Индивидуальные предприниматели имеют право продавать пиво и не подвергаются штрафам.

Предприниматели могут быть оштрафованы за отсутствие регистрации в качестве работодателя в Фонде социального страхования. Сроки очень важны. Согласно статье 19 Федерального закона 20-ФЗ от 24 февраля 2021 года, штраф налагается в случае, если индивидуальный предприниматель не зарегистрировался в качестве работодателя в течение 90 дней со дня найма работника.

Штраф в течение этого периода составляет 5 000 рублей, а по истечении 90 дней — 10 000 рублей.