Как платить налог на прибыль

Согласно статье 284 Налогового кодекса РФ, ставка налога на прибыль составляет 20%, за некоторыми исключениями.

Распределение прибыли в федеральной и региональной части на период 2017 — 2024 годов выглядит следующим образом

• 3% от суммы уплачиваемого налога направляется в федеральный бюджет; и
• 17% направляется в региональный бюджет Российской Федерации.

Эта ставка может быть снижена местными органами власти некоторых налогоплательщиков, но только на 13,5%.

Пример расчета налога на прибыль

Пример.

В текущем финансовом периоде предприятие получило кредит в банке на сумму 1 млн рублей.

Наступление составило 400 000 фрикционов.

Выручка от реализации в первом квартале составила 1 770 000 рублей, включая НДС в размере 354 000 рублей.

В производственном цикле было использовано сырья и материалов — 560 000 рублей.

Заработная плата сотрудников составила 350 000 рублей, премия — 91 000 рублей.

Амортизация — 60 т.р., проценты по кредитам, выданным различным компаниям — 25 т.р.

Налоговые убытки в предыдущем периоде составили 120 000 руб.

Расходы в данном примере за первый квартал 2019 года составляют: 1, 086 000 (560+350+91+60+25)

Налогооблагаемый доход: 210 тысяч фрикций ((1, 770 тысяч фрикций — 354 тысячи фрикций) — 1, 086 тысяч фрикций — 120 тысяч рублей)

Общая сумма налога на прибыль: 42 000 рублей (210, 000 рублей * 20%), перечисления в федеральный бюджет — 4. 2 000 рублей, местный бюджет — 37. 8 000 рублей.

Проводки

1. Сумма невыплаченных доходов (условно) — ДТ99 тыс. т 68 тыс. т 99
2. Постоянные налоговые обязательства ДТ 99 кт 68
3. Отложенные налоговые активы Дт 09 Дт 68
4. Отложенные налоговые обязательства Дт 68 Дт 77

Сроки уплаты

Ежемесячные авансовые платежи в течение отчетного периода должны быть уплачены до 28 числа каждого месяца этого периода.

Как можно уменьшить платежи?

Неправильный расчет Общий подоходный налог: 58, 800 рублей (294, 000 рублей * 20%); в федеральный бюджет — 1, 176, 000 рублей; в местный бюджет — 57, 624, 000 рублей. Федеральный бюджет — 5, 880, 000 рублей, трансферты региональным бюджетам — 52, 920, 000 рублей.

+1)))… Это означает не 2% от уже рассчитанной налоговой базы, а 2% от налоговой базы … и 18% местного бюджета соответственно

В начале примера: «В текущем отчетном периоде компания получила в банке кредит в размере 1 млн рублей. Пожалуйста, объясните, почему вы утверждаете, что «авансовый платеж составил 400 000 рублей». Влияют ли эти статьи на расчет налога на прибыль? Объясните.

(О займах и предоплатах, которые могут быть запутанными)

В первом квартале 2012 года ОАО «Свобода» осуществило следующие сделки Вся произведенная продукция была реализована — производство материалов на сумму 2500 рублей — выплачены проценты по кредиту, взятому на приобретение материалов — 12 000 рублей — В январе была приобретена компьютерная программа «Парус» за 9 000 рублей. Была оплачена стоимость новой версии компьютерной программы «Консультант Плюс» — 1200 рублей. Услуги по его установке — 150 рублей.

Подписка на обновление текущей программы — 130 р., амортизация основных средств — 3000 р., оплата труда работников ОАО «Свобода» — 28000 р., в том числе натуральная оплата — 15000 р., выплата материальной помощи работникам — 9300 р., выплаченные работникам отпуск — 18000 р., в том числе дополнительно 3000 р., оплачиваемые путевки в санатории и дома престарелых для работников предприятия — 57000 р., оплата транспортных расходов сторонних организаций для перевозки работников . Рассчитать бюджетный подоходный налог.

Рассчитайте прямые налоги.

Подскажите, пожалуйста, будет ли выплачен ежемесячный аванс в первом квартале нового года?

Подскажите, должен ли я платить подоходный налог? Я владел этим автомобилем более трех лет, была долгая судебная тяжба по поводу заводского дефекта, и в конце концов я достиг соглашения с автодилером и договорился о возмещении стоимости автомобиля и компенсации. Должен ли я платить налог на компенсацию? Спасибо.

Я взял в банке потребительский кредит на сумму 300 000 рублей. Должен ли я платить с этого налог?

Конечно, нет. Кредит не является прибылью, поэтому подоходный налог не уплачивается.

Я получил грант в размере 300 000 рублей. Должен ли я платить подоходный налог с этой суммы? Если да, то сумма налога составит 60000 рублей?

Татьяна, здравствуйте! Грант не является прибылью. Разумеется, налог не взимается.

Платежное поручение на уплату налога прибыль

Общие реквизиты

Платежное поручение по налогу на прибыль создается с помощью документа Платежное поручение в Банке & кнопка Кассир — Банк — Платежное поручение — Создать.

Если вы правильно указали тип операции Налоговый платеж, формат документа меняется на Платеж в бюджет Российской Федерации.

Вы также можете использовать Tax Assistant для быстрого создания платежного поручения.

• В разделе Главная — Задачи — Список задач нажмите на кнопку
• Раздел Банки и казначейство — Платежные поручения — Платежи — Заверенные налоги и взносы.

Обратите внимание на записи в полях.

• Налоги — Выберите из разделов «Подоходный налог», «Федеральный бюджет» и «Справочник по налогам и взносам».

Корпоративный подоходный налог предопределен в справочнике «Налоги и взносы». В нем указываются следующие параметры.

• Соответствующий код CPC, код
• текстовый шаблон, который будет заменен полем назначения платежа, и
• Справочник по налогам и взносам.

Если элемент предварительно определен в справочнике «Налоги и взносы», не рекомендуется удалять или изменять его параметры. При необходимости AccountingExpert8 рекомендует создать новый элемент в справочнике «Налоги и взносы» и указать настройки.

• Тип обязательств — Налоги. Выбор типа ответственности влияет на CPC, который должен быть включен в платежные инструкции.
• Очередность платежей — 5 Прочие платежи (включая налоги и сборы) автоматически заполняются и уплачиваются в установленный срок, как и все налоговые платежи в бюджет (пункт 2 статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Реквизиты получателя — ИФНС

Поскольку получателем налога на прибыль является налоговый орган, в котором налогоплательщик состоит на учете, эта информация должна быть отражена в документе платежного поручения.

Реквизиты платежа

Бухгалтер должен проверить данные, введенные из программы в ссылке Детали платежа.

Они должны проверить, что поля заполнены.

• Octmo code — региональный код, в котором зарегистрирована организация. Цена автоматически дополняется списком организаций.
• Статус плательщика — 01 — Налогоплательщик — юридическое лицо.
• UI N-0, так как UIN можно сообщить только через информацию в налоговых уведомлениях или налоговых заявлениях (пени, штрафы).
• Область оплаты — TP — Оплата за текущий год.
• Налоговый период — Т К-Тримне платеж, так как подоходный налог уплачивается по отношению к отчетному периоду — кварталу.
• Год — 2018, т.е. год, в котором уплачивается налог.
• Квартал — 1.
• Номер документа — 0, на основании того, что платеж должен быть произведен, документ является выпиской, но номер не требуется.
• Дата документа — 2018 год, т.е. дата подписания заявления.
• Назначение платежа — автоматически дополняется в соответствии с образцом в справочнике «Налоги и взносы». Налоговый период заполняется в соответствии с годом и кварталом в форме Детали бюджетного платежа. Поля могут быть обработаны по мере необходимости.

Вы можете распечатать платежное поручение, нажав на кнопку команды Платеж PDF.

Вклад в подготовку документа.

Документ создает разделение:.

• DT 68. 04. 1 KT 51 — Обязательства перед бюджетом по подоходному налогу погашены.