Как рассчитывается налог на машину

Закон о налогах предусматривает, что все юридические лица, владеющие транспортными средствами, должны платить налог.

Обязательство может быть прекращено только в случае списания или уничтожения транспортного средства. Однако оба эти факта должны быть подтверждены документально. В противном случае Федеральная налоговая служба не примет их во внимание.

Другими словами, налог должен быть уплачен, даже если организация не использовала транспортное средство в течение длительного времени, сдавала его в аренду или вносила в уставный капитал другой компании.

Однако есть и исключения. Если техника продается по исполнительному производству, компания освобождается от уплаты налога на передачу.

Этот сбор взимается с большинства судов, плавсредств и самолетов. Однако для некоторых юридических лиц существуют возможности сэкономить деньги. Например, закон освобождает от уплаты налогов владельцев морских платформ, специального оборудования для сельскохозяйственной деятельности и рыболовных судов.

Инструкция, как рассчитать транспортный налог

Плата за проезд рассчитывается по следующей формуле

• НТБ — налогооблагаемая база
• НК — ставка налога, действующая на момент оплаты

Для предприятий формула более сложная.

• Авансовый платеж
• Хотите внедрить освобождение от налогов
• Применять различные коэффициенты

Если выполняются все три вышеуказанных условия, расчет производится следующим образом

TH = HH x HC x Kv x Kp — NL — AP , где:

• Kv — коэффициент характеристики ТС
• Kp — множитель
• AP — advance
• PE — льготы, на получение которых имеет право налогоплательщик

Это полная формула, но в каждом конкретном случае она может отличаться.

Главные значения формулы

Основными параметрами налогового расчета являются налоговая база и налоговая ставка. В обоих случаях они не исключаются из формулы. Другие параметры дополняют его по мере необходимости в конкретных ситуациях.

Налоговую базу можно найти в паспорте транспортного средства или другой документации на автомобиль. Базой может быть мощность двигателя, валовая вместимость или единицы транспортного средства.

Обратите внимание, что мощность двигателя в кВт преобразуется в лошадиные силы — умножьте число кВт на 1. 35962 (это не меняется). Результат должен быть округлен до двух десятичных знаков.

Что касается ставки налога, то она определяется местными органами власти и

• Налоговая база
• Возраст автомобиля
• Класс транспортного средства
• Эко-класс

Если местный орган власти не определил ставку налога, компании вправе использовать базовую ставку налога, предусмотренную разделом 361 Налогового кодекса.

Чтобы узнать налоговую базу по конкретному району, можно воспользоваться услугой отчетности ФНС.

1. Укажите область.
2. В поисковой строке введите «О транспортном налоге». Система автоматически возвращает законодательство, действующее в субъектах Российской Федерации.
3. Нажмите «Читать дальше».
4. Перейдите на вкладку «Цены».
5. Установите флажок рядом с пунктом «Юридические лица».
6. [Нажмите кнопку Просмотр.

Сервис отображает значения TH для выбранной области.

Пример расчёта

Расчеты, выполняемые с использованием только основных значений, очень просты. Например, предположим, что в 2020 году компания владеет легковым автомобилем мощностью 145 л.с. Это налоговая база. Налоговая ставка в этом регионе составляет 35 рублей.

Умножьте эти два значения, чтобы получить сумму налога на передачу.

145*35 = 5, 075 руб.

Это сумма, которую организация должна выплатить, без учета авансовых платежей, льгот или сборов.

Учёт коэффициента владения ТС

Организация применяет коэффициент владения (Kv), если транспортное средство не зарегистрировано в течение всего отчетного года или квартала. Если транспортное средство находилось в собственности в течение одного года, ставка равна 1 и не влияет на общую сумму НДС. Поэтому коэффициент не учитывается.

Коэффициент рассчитывается по другой формуле.

Kv = количество месяцев, в течение которых транспортное средство находилось в полной собственности/количество месяцев в учетном периоде

Как учитывается неполный месяц владения ТС?

Как упоминалось выше, если юридическое лицо не владеет транспортным средством в течение всего периода, необходимо применить коэффициент владения. На примере посмотрим, как все это учитывается.

10 марта 2020 года компания регистрирует легковой автомобиль мощностью 150 л.с. (это NB). Налоговая ставка в этом регионе составляет 10 рублей. Как же в этом случае рассчитывается аванс за первый квартал и налог на передачу в конце года?

Обратите внимание, что существует правило «15-го дня».

• Автомобиль зарегистрирован в период с 1 по 15 число месяца (включая оба конца)
• Регистрация автомобилей производится в период с 16 по 30 (31) число месяца (в феврале с 16 по 28 и 29 число).

В данном случае это правило работает именно так, как нужно. Автомобиль зарегистрирован 15 марта. Это означает, что данный месяц полностью учитывается при расчете налога.

Сначала рассчитывается процент владения.

• 1-й квартал — 0,33333 (1 месяц владения / 3 месяца отчетного периода)
• Годовой — 0. 8333 (10 месяцев/12 месяцев)

Затем переходите к прогрессу.

• 1-й квартал — ¼*150*10*0. 3333=125 руб.
• 2-й — ¼*150*10=375 руб.
• 3-я — ¼*150*10=375 рублей

Наконец, рассчитывается окончательная сумма налога на передачу

150 * 10 * 0. 8333 — (125 + 375 + 375) = 375 рублей.

Помните, что сумма ТР округляется до ближайшего рубля в случае более чем 50 девушек.

Что такое повышающий коэффициент?

Согласно Налоговому кодексу, если компания владеет автомобилем с высокой стоимостью, должен применяться повышающий коэффициент (Кп). Эта цена зависит от средней цены и года выпуска автомобиля.

Список транспортных средств, для которых необходимо применять Кп для расчета налога, размещен на официальном сайте Департамента промышленности и торговли. Список обновляется ежегодно. Новые версии доступны не позднее 1 марта.

Расчет налога с использованием Cp осуществляется по следующей формуле

Авансовые платежи рассчитываются следующим образом.

Кто имеет право на налоговые льготы?

Статья 358 Налогового кодекса содержит перечень транспортных средств, на которые юридические лица не должны платить налог. Однако местные власти имеют право устанавливать дополнительные исключения.

Например, в столице компании, занимающиеся перевозкой пассажиров на общественном транспорте, не платят сбор. В Санкт-Петербурге компании с плавучими доками платят на 50% меньше налогов.

Вы можете обратиться в налоговую инспекцию, чтобы узнать, есть ли в вашем регионе льготы.

При расчете сумма освобождения вычитается из суммы дорожного налога. Полученная сумма должна быть уплачена в Федеральное налоговое управление.

Сроки и способы уплаты ТН

В 2021 году компании должны уплачивать налог на перевод до 1 марта следующего года, а авансовые платежи — до конца месяца, следующего за предыдущим кварталом.

Оплату можно произвести налоговому инспектору по месту нахождения компании или ее владельца-субдивизиона. Однако есть и исключения. Оплата за суда, кроме маломерных, должна производиться в Федеральное налоговое управление по месту регистрации.