Как уменьшить налог на прибыль

Подоходный налог. Когда вы отгружаете товары покупателю, вы обязаны уплатить НДС и подоходный налог. Однако, если НДС можно зачесть в счет расходов компании на приобретение товаров или услуг, то налогообложение прибыли является более сложным.

Финансовые отношения с покупателями могут быть сложными. К ним относятся несвоевременная оплата товаров, передача права собственности и даже судебные разбирательства. Другими словами, ваш бизнес еще не получил деньги за отгруженную продукцию, выручка ожидается, но не фактическая — и налог на прибыль уже уплачен.

Вы можете столкнуться с рядом неправомерных платежей со стороны подрядчиков. Налоговый кодекс предусматривает, что в таких случаях компании имеют право на безнадежные долги. Если покупатель просрочил оплату отгруженных товаров более чем на 45 дней, может быть инициировано уменьшение налоговой базы.

Положение в налоговых счетах вашей компании означает, что доход от неоплаченных поставок не облагается подоходным налогом. Если задержка платежа составляет от 45 до 90 дней, из налогооблагаемой базы вычитается 50% стоимости отгруженных товаров. Если задержка превышает 90 дней, вычитается 100% стоимости.

Это вполне законный способ избежать уплаты корпоративного налога на деньги, которые ваш бизнес еще не получил.

Как создать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете компании

Первый шаг — это контроль запасов. Если товар не был оплачен, соберите все оригинальные документы. Даже если нет договора, документация, касающаяся отгрузки или получения товаров, уже считается документацией.

При условии, что он подписан обеими сторонами. Размер ответственности очевиден, так как в первичных документах указана цена. Эти отношения регулируются гражданским законодательством, где слова «отсрочка» не существует.

Есть только слово «оплата». Вы отправили товар и оплатили его.

После установления суммы просроченной задолженности необходимо подготовить акт инвентаризации и справку о просроченной задолженности. Необходимо включить следующие разделы: «заказчик», «дата договорного обязательства», «период задержки». Определите, к какому льготному периоду относится безнадежный долг: 45-90 дней или более 90 дней.

Третий этап — на основании справки издается приказ о создании резерва по сомнительным долгам. Создать резерв в налоговых счетах компании и начать уменьшать налоговую базу

Можно ли добиться значительного сокращения налогооблагаемой базы, работая с сомнительными долгами?

Да, эти акции очень важны. Налоговый кодекс гласит, что месяц или квартал (определяется самой организацией).

Оговорка о 10% прибыли за налоговый период означает, что из-под налогообложения может быть выведена сумма, превышающая среднемесячную прибыль от бизнеса за предыдущий год. Это очень серьезные средства. Он не покидает вашу компанию, а циркулирует внутри нее в течение некоторого времени.

Например, если выручка вашего бизнеса в 2019 году составила 30 млн долларов США, вы можете снять до 3 млн рублей в этом году и освободить безнадежные долги от налога на прибыль. Но помните: получение просроченных платежей восстанавливает ваши налоговые обязательства! Но до этого вы можете обернуть эти суммы в контексте вашего бизнеса.

В некоторых случаях может быть выгоднее получить 10% от дохода за предыдущий квартал (т.е. отчетный период), чем за прошлый год. Это актуально, если ваш бизнес новый или быстро растет. Хороший бухгалтер должен понимать, какой вариант выгоднее для компании, включая финансовую логику.

Сомнительные резервы – не единственный инструмент сокращения налогооблагаемой базы

Энтузиасты любят утверждать, что в России действует «кошмарный» налоговый кодекс, при котором «невозможно» вести эффективный бизнес. На самом деле, у вас много прав — вы должны их знать! Не только безнадежные долги могут помочь снизить сумму налога на прибыль, которую платит компания. Главное — использовать правильные инструменты, как того требует закон.

Если требуется финансовая оптимизация, рекомендуется воспользоваться советами профессиональных консультантов по налогообложению и бухгалтерскому учету. С их помощью вам будет легче сделать свой бизнес более прибыльным. Этот материал был опубликован на Forbes Expertise, платформе делового сообщества.

Какой вариант снижения налога выбрать?

Для того чтобы снизить налоги, важно правильно определить доходы и расходы. Существуют различные статьи доходов, с которых организация должна платить подоходный налог.

• от продажи товаров и услуг; и
• от монетизации прав собственности (например, аренды офисов)
• Дополнительный доход, не связанный с продажей товаров или услуг.

Последние могут включать, например, процент от прибыли по кредитным договорам и другие неоперационные доходы.

Существуют способы снижения подоходного налога. Вы можете заключить виртуальный контракт с компанией, которая должна предоставлять различные услуги. Затем деньги переводятся на его счет для последующего погашения. Это единственный трюк, который налоговые органы знают уже давно.

Перевод больших сумм денег на чужой сберегательный счет вызывает вопрос: зачем? При отсутствии финансового обоснования будьте готовы к тому, что это привлечет внимание налоговых органов. Вместо сокращения отчислений в бюджет вы также должны заплатить штраф.

В первом пункте раздела 252 Налогового кодекса перечислены все законные причины, по которым компания может перевести средства на счет другой компании. Необоснованное снижение подоходного налога не является одним из них. Поэтому нет причин рисковать своим кошельком, не говоря уже о репутации. Лучше выбрать другой способ снижения подоходного налога.

Законные основания для уменьшения налога на прибыль

Ставка налога на прибыль рассчитывается из показателя, полученного по формуле «доходы минус расходы» (статья 247 Налогового кодекса РФ). Налоговые ставки могут отличаться в зависимости от налоговой системы, региона и других характеристик. Однако ясно одно.

То есть, чем меньше общая сумма вычетов, тем ниже ставка подоходного налога. Чем больше расходов вы понесете, тем меньше будет ваш баланс. Это законный способ сделать это.

Расчет всех расходов вместо пропуска отдельных расходов уменьшает процент, который вы платите. Таким образом, минимизируется подоходный налог.

Но как это можно сделать, не нарушая закон? На самом деле, искусственно увеличивать расходы неправильно. Профессиональные юристы советуют вместо того, чтобы придумывать фиктивные цифры расходов, проверить, нет ли расходов, которые не были учтены. Если вы будете следовать этой схеме, вы можете обнаружить платежи, о которых забыли.

Тогда они должны быть включены в «стоимость» и уменьшать окончательный подоходный налог.

Существует как минимум девять видов расходов, о которых налогоплательщики, скорее всего, забудут

• Положения,.
• Потери,.
• аренда площадей
• консультаций с консультантами по маркетингу
• использование товарных знаков
• Заказ формовки,.
• Амортизация и снос,
• обучение персонала; и
• соответствующее налогообложение.

Проверьте наличие таких статей расходов и включите их в формулу расходов. Таким образом, вы можете уменьшить свой окончательный налоговый счет в соответствии с законом.

Резервы на отпуска, вознаграждения и ценные бумаги

Каждая организация имеет право беспокоиться о своем будущем. Как менеджеры будут оплачивать больничные и отпуска? Что если ценные бумаги подешевеют? Для этого и других случаев существуют финансовые резервы. Деньги следует заранее откладывать в резервы и откладывать на «черный день».

— Он будет добавлен к счету расходов. Такой ход предусмотрен разделом 25 Налогового кодекса.

Раздел 266 Налогового кодекса также определяет обстоятельства, при которых средства могут быть направлены в резервы для погашения безнадежных долгов. Это может быть поручительство или банковская гарантия. Главное, чтобы у компании была сумма для погашения этих долгов.

Как в этом случае уменьшается налоговое обязательство? Это зависит от типа расчета подоходного налога. Первая основана на кассовом методе, а вторая — на методе начисления.

Метод начисления является основным и выделен в статье 25 Налогового кодекса РФ. Денежный вариант имеет систему ограничений. Его можно применять только в том случае, если компания получает не более 1 млн рублей в квартал без НДС. И так в течение четырех кварталов подряд (ст. 273 НК РФ).

Статья 272 Налогового кодекса предусматривает, что метод начисления может быть использован следующим образом Стоимость резервов может быть учтена в том периоде, в котором она сформирована, независимо от фактического расходования средств этого бюджета. Таким образом, можно добровольно уменьшить сумму подоходного налога. Это не выбытие, а перенос на следующий отчетный период.

В некоторых случаях это может быть очень полезно.

И о бонусах. Скидки и акции, предлагаемые компаниями своим клиентам, также являются статьями расходов. Это относится к внереализационным расходам — они также вычитаются из доходов, полученных в отчетном периоде (подп. 19 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Убытки организации

Раздел 265(2) Налогового кодекса содержит информацию о том, что налог на прибыль может быть уменьшен путем амортизации убытков в качестве расхода. Если организация выявляет в текущем отчетном периоде только ранее понесенные убытки, они могут быть включены в состав расходов.

Размер ущерба не ограничен. Урегулирование убытков производится в хронологическом порядке от самого старого к самому новому. Если в текущем налоговом периоде имеются убытки, они могут быть законно перенесены на будущие периоды, но не более чем на 10 лет.

Аренда и эксплуатация помещения

Существуют определенные статьи расходов, которые трудно полностью проверить налоговым органам. Компании пользуются этим, чтобы увеличить сумму, которую в противном случае они потратили бы на аренду офиса, вывоз мусора или техническое обслуживание.

Искусственное увеличение расходов считается незаконным, поэтому вместо того, чтобы повышать цены в три раза, рекомендуется полностью обеспечить расчет и отчетность по всем расходам, связанным с оборудованием и его эксплуатацией. Профессиональный юрист поможет вам сделать соответствующие расчеты и изучить все элементы расходов.

Работа маркетолога

Пункт 15 статьи 264, параграф 1. 15 Пункт 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ содержит информацию о таких статьях расходов, как «расходы на консультационные и иные аналогичные услуги». Если вы работаете с консультантами по маркетингу или другими консультантами, их гонорары можно включить в статьи расходов, чтобы уменьшить налог на прибыль.

Важно, чтобы работа маркетолога и вознаграждение за проводимые им исследования были связаны с непосредственной деятельностью компании. Еще один момент, который необходимо учитывать, — это актуальность исследования. Если компания растет, становится сложнее обосновать необходимость анализа рынка, изучения конкурентов и поиска новых стратегий для увеличения прибыли.

Плата за товарный знак

Товарные знаки являются важной характеристикой бренда. Они создаются профессиональными дизайнерами и используются повсеместно — в рекламе, визитных карточках, изделиях и инсталляциях. Создание и использование торговой марки сопряжено с расходами.

Включили ли вы эту статью в свои расходы? Если нет, вы можете сделать это в течение текущего периода. Согласно подразделу 37. 37 п.

1 ст. 264-1 Налогового кодекса РФ, плату за использование интеллектуальной собственности можно считать судебными расходами. Есть еще несколько статей, которые часто включаются в расходы

• Приобретение прав на компьютерные программы,.
• Приобретение брендов по лицензионным соглашениям; и
• приобретение прав на ноу-хау.

Рекомендуется проконсультироваться со специалистом-юристом, чтобы проанализировать все возможные расходы, связанные с интеллектуальной собственностью.Пункт 3 ПБУ 14/2000 «Учет нематериальных активов» содержит информацию о том, как логотипы и другие объекты интеллектуальной собственности могут быть отнесены к нематериальным активам, а затраты списаны после приобретения или регистрации. Есть информация о том, как они могут быть распределены на нематериальные активы и расходы, списанные после покупки или регистрации.

Заказ формы

Элемент затрат, связанных с приобретением фирменных или классических форм, относится к затратам на оплату труда сотрудников. Это регулируется статьей 255 (5) Налогового кодекса РФ. Униформа является важной частью бизнес-плана.

Удобная, качественная и стильная одежда обеспечивает комфорт сотрудников на работе и положительное мнение клиентов, подрядчиков и инвесторов о компании в целом.

Важно, чтобы сотрудники не платили за униформу сами, а передавали право собственности и получали ее бесплатно или со скидкой. Важно, чтобы одежда была фирменной (аксессуары, такие как шарфы, шапки и фартуки, не считаются).

Амортизация и демонтаж

Письмо Казначейства № 03-03-04/1/27 от 17 января 2006 года, которое действует до сих пор, содержит перечень позиций, относящихся к расходам на ликвидацию средств, полученных от основного использования. К ним относятся сумма незаработанной амортизации, стоимость демонтажа активов и стоимость удаления активов. Не забыли ли вы включить эти расходы в свои счета-фактуры?

Развитие кадров

В перечень затрат, связанных с производством и продажей товаров и услуг, входит обучение сотрудников. Это профессиональная подготовка или переподготовка, переобучение и другие формы обучения, оправданные производственными или другими бизнес-процессами.

Обоснование для списания таких расходов указано в пункте 3 статьи 264 Налогового кодекса РФ. Важно, чтобы у работника был трудовой договор с организацией. Направлять сотрудников в учебные заведения или филиалы можно только при наличии соответствующих разрешений.

Грамотная система налогообложения

Самый надежный способ контролировать и максимально снизить итоговый налоговый счет — следовать профессиональной учетной политике. Если с вами работает профессиональный юрист, он сделает три вещи, чтобы помочь вам снизить подоходный налог законным способом: .

• Они примут во внимание возможные исключения.
• Они подготовят индивидуальную учетную политику для вашей компании.
• Они также проверяют сроки подачи налоговых деклараций и помогают избежать штрафов.

Задача юриста — выбрать подходящий налоговый режим и установить выгодную учетную политику. Работаете ли вы с профессиональным адвокатом? Если нет, попробуйте. Это поможет вам сэкономить время и снизить риск потери прибыли.

Доверьте эту работу профессионалам. Ваш адвокат выполнит заказ по указанной вами стоимости. Вам не нужно изучать закон, читать статьи или самостоятельно разбираться в предмете.

Как связаны форма собственности и размер налогов

Если вы ведете свой бизнес как индивидуальный предприниматель или компания, вам необходимо решить, хотите ли вы быть индивидуальным предпринимателем или компанией. Если вы планируете вести свой бизнес самостоятельно, вы можете зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Если у вас есть партнеры, зарегистрируйте ООО; в ООО прибыль каждого учредителя зависит от его доли в уставном капитале.

Основные различия между индивидуальным предпринимательством и обществом с ограниченной ответственностью заключаются в следующем

При принятии решения о структуре собственности необходимо выбрать структуру налогообложения. Два наиболее распространенных — общий (ОСНО) и упрощенный (УСН).

При ОСНО предприниматели платят два налога.

• Подоходный налог с физических лиц — 13%.
• НДС — от 0% до 20%.

ИП и ООО обычно используют общую систему налогообложения, если не могут работать иначе. Однако там, где это возможно, они будут стараться перейти на упрощенный налоговый режим или другой льготный режим.

Организации, имеющие филиалы или в которых более 25% уставного капитала принадлежит другому юридическому лицу, не могут использовать упрощенный налоговый режим. Максимальное количество сотрудников для предпринимателей и ассоциаций — 100 человек. Иностранные компании, бюджетные учреждения, адвокаты, нотариусы, профессиональные участники рынка ценных бумаг и организаторы азартных игр не могут использовать упрощенный режим налогообложения.

Полный перечень можно найти в § 3 статьи 346.12 Налогового кодекса.

Предприятия и ООО, на которые не распространяются эти ограничения, могут работать по упрощенному налоговому режиму с первого дня. Для этого они должны уведомить налоговые органы в течение 30 дней с момента регистрации в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. В заявлении необходимо указать, что вы выбираете: доход или доход минус расходы.

Индивидуальные предприниматели, находящиеся на упрощенной системе налогообложения, платят взносы и налоги в размере 6% от валового дохода или от 5 до 15% от прибыли (процент зависит от региона). В отличие от корпораций, они также должны самостоятельно оплачивать пенсионное и медицинское страхование, даже если они не получают прибыли. Эти выплаты считаются расходами и подлежат вычету из налогооблагаемой базы.

Индивидуальный предприниматель без работников может уменьшить сумму налога, рассчитанного по упрощенной системе «подоходного» налога, на 100% взносов, которые он платит сам. Если доход небольшой, налог может не уплачиваться. При наличии работников налог может быть уменьшен только на 50%.

Учитываются взносы, уплаченные индивидуальным предпринимателем, а также платежи, сделанные от имени работников.

Корпорации также могут работать по упрощенной системе налогообложения. Разница заключается в том, что в результате равного обращения физические лица получают больше налоговых льгот. Например, важный момент, который необходимо учитывать при регистрации ООО на упрощенном налоговом режиме, заключается в том, что деньги, поступающие на счет, являются доходом компании, а не учредителя.

Чтобы потратить эти деньги, недостаточно заплатить налог в размере 6% как индивидуальный предприниматель; необходимо также заплатить налог в размере 13% на доход (дивиденды). В некоторых случаях подоходный налог с физических лиц может быть выше, чем налог на бизнес. Это особенно сильно ощущается, когда основатель, директора и сотрудники — одно и то же лицо в бизнесе.

Павел Тимохин, руководитель отдела бухгалтерского консалтинга компании Finguru, называет главным преимуществом ИП то, что после уплаты 6% государству, оставшуюся сумму можно свободно распределить. Таким образом, они могут избавиться от дополнительных налогов и сэкономить деньги.

По словам Павла, для юридических лиц основной налоговый режим в некоторых случаях может быть выгоден. Это особенно актуально для оптовых предприятий, где компании покупают и продают товары, облагаемые НДС, и где поставщик и покупатель являются налогооблагаемыми лицами. НДС является возмещаемым налогом, что означает, что налогоплательщик не обязан платить налог за товар, но обязан заплатить его за покупателя.

Это работает следующим образом. Он взимается при продаже товаров и вычитается в момент покупки.

Если вы купили товар за 35 000 рублей и продали его за 40 000 рублей, вы должны заплатить 20% НДС с разницы между ценой продажи и ценой покупки — 1 000 рублей (5 000 * 20%). Если оптовик использует упрощенную систему налогообложения (налог на прибыль), он должен заплатить государству 6% от своего дохода, то есть 2 400 рублей. Упрощенная система налогообложения (налог на доходы минус расходы) также не приносит пользы, так как покупатели требуют снижения цены на 20% или вообще отказываются от покупки, потому что не могут заявить сумму НДС.

Если размер бизнеса небольшой, предпочтительнее работать по «упрощенной системе налогообложения». Для крупных предприятий вы можете выбрать между НДС и общим налогообложением. Чтобы понять, какую форму налогообложения необходимо выбрать для вашего вида бизнеса, рассчитайте налог при всех возможных системах налогообложения и выберите наиболее выгодную систему налогообложения для вашего бизнеса.

Хотите открыть розничный магазин?

Начните с прохождения нашего бесплатного курса по электронной почте, чтобы узнать секреты этого бизнеса.

Зарегистрируйтесь и получите свой первый урок

Как оптимизировать налог на прибыль

Подоходный налог — это прямой платеж, рассчитываемый на основе суммы прибыли (разницы между доходами и расходами) вашего бизнеса. Чтобы оптимизировать свои налоговые расходы, предприниматели используют один из двух методов. Сократить доходы или увеличить расходы.

Существует несколько законных способов «уменьшить» подоходный налог

Увеличение расходов. В этом случае налогооблагаемым доходом является прибыль, полученная индивидуальным предпринимателем или ООО. Налоги можно снизить за счет увеличения расходов на ведение бизнеса.

Например, вы можете включить в документацию расходы на оплату аренды офиса или покупку товаров, необходимых для деятельности компании; в соответствии со статьей 27 Налогового кодекса РФ эти расходы подлежат налоговому вычету.

Каталог, упомянутый в законе, позволяет компаниям увеличивать свои расходы, приобретая различные виды запасов и представляя их как организационные товары.

Выплата дивидендов вместо заработной платы. Для этого работник должен войти в компанию (фирму), а затем получить часть зарплаты в виде дивидендов. Дивиденд — это часть прибыли, которая остается после уплаты всех налогов. Таким образом, компаниям не нужно платить взносы на социальное страхование.

Недостатки этой схемы :

• Дивиденды выплачиваются в конце квартала или года.
• Выплачивать дивиденды вместо зарплаты не всегда возможно.
• Налоговые органы могут провести проверку, если обнаружат, что работникам выплачивается низкая заработная плата и что компания необоснованно сократила отчисления в пенсионный фонд или фонд социального страхования.

Ниже показано, как компании могут сэкономить деньги, выплачивая сотрудникам дивиденды вместо зарплаты.

Предоставление консультаций и обучение сотрудников. Расходы на семинары и другие формы обучения работников в уполномоченных учебных заведениях относятся к расходам производственного характера в соответствии с подпунктом 23п.1 статьи 264 Налогового кодекса РФ. Если у учреждения нет лицензии, то его затраты можно учесть как расходы на консультации в соответствии с пунктом 15 статьи 264 НК РФ.

Используя этот метод, компания обучает своих сотрудников и получает ряд бонусов.

• Это повышает лояльность сотрудников и
• разрешает вычеты НДС по услугам обучения.
• Снижает расходы на подоходный налог и страхование для сотрудников.

Такой подход позволяет снизить подоходный налог, а также уменьшить страховые взносы, уплачиваемые за работников.

Вычет или возврат излишне начисленных налогов и взносов. Если налогоплательщик заплатил больше, чем требуется, излишки налога и взносов могут быть возвращены или зачтены в будущих периодах. Для этого необходимо подать заявление в Федеральное налоговое управление.

Если налогоплательщик переплатил из-за ошибки в налоговой декларации, сначала необходимо подать измененную налоговую декларацию, чтобы исправить ошибку. Только после этого можно требовать возврата или зачета переплаты.

Многие бухгалтеры забывают это сделать, и по истечении трех лет Федеральное налоговое управление отказывается возвращать или зачитывать эти деньги. Чтобы избежать этого, следует регулярно проверять сверку с УФНС и погашать любые переплаты или зачитывать их в счет уплаты других налогов или сборов.

Приобретение основных средств предприятиями, применяющими упрощенную систему налогообложения Для этого можно создать отдельную компанию, применяющую упрощенную систему налогообложения, и зарегистрировать на нее имущество, например, недвижимость или транспортные средства. Это означает, что компании, находящиеся на упрощенной системе налогообложения, облагаются налогом в размере 6% от прибыли, а компании, находящиеся на единой системе налогообложения, могут законно оптимизировать расходы на налогообложение прибыли и сэкономить на налоге на имущество (за исключением необлагаемых статей). облагаются налогом в зависимости от стоимости имущества: торговые центры, офисы, торговые точки и т.д.).

Используйте возвратный лизинг. Переаренда является юридическим актом согласно постановлению Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 16. 01.

07 № 9010/06. Используя этот метод, налогоплательщик может «продать» оборудование лизинговой компании на основании документов и получить выручку. В результате он экономит на налоге по договору лизинга, а лизинговая компания получает прибыль за счет вычета НДС на приобретенное оборудование.

В этом случае само оборудование остается у заказчика и передается только по документации.

Пример механизма возвратного лизинга. Источник: e-executive.ru.

Создайте резерв по сомнительным долгам и ремонтный фонд. Сомнительный долг — это долг перед налогоплательщиком, который не погашен в сроки, указанные в договоре, и для которого нет адекватного обеспечения (залога или гарантии). Если вы предполагаете, что покупатель не заплатит, и есть вероятность, что поставщик не отгрузит товар, вы должны создать резерв по сомнительным долгам.

Тогда вы сможете уменьшить свои налоговые обязательства, заранее учтя часть потерь. На сумму безнадежных долгов можно уменьшить налог на прибыль на 20%.

Создав резерв на ремонт, компания может уменьшить свою базу подоходного налога на сумму резервного кредита.

Таким образом, важно, чтобы были выполнены следующие два условия

Размер резерва не должен превышать средний показатель за предыдущие три года.

Налогоплательщик должен списать такую же сумму резервов в последний день отчетного периода.

Оба метода уменьшают сумму налога за текущий период, но налог все равно должен быть уплачен в следующем периоде. В этом и заключается смысл резервов. Создание таких резервов подходит для средних и крупных предприятий. Для малых и средних предприятий это не подходит.

Как уменьшить налог НДС

Все предприниматели, осуществляющие деятельность в рамках DTO, обязаны уплачивать НДС. Например, если компания продает товары и получает на них дополнительную прибыль, она должна заплатить НДС.

Существует несколько ситуаций, когда НДС можно избежать.

Доход юридического лица или индивидуального предпринимателя небольшой: если доход компании или ИП от реализации товаров или услуг без НДС не превысил 2 млн рублей за последние три месяца, то он может быть освобожден от НДС в соответствии со статьей 145 Налогового кодекса. Чтобы воспользоваться этим правом, необходимо подать в налоговые органы уведомление, включающее выписку из бухгалтерского баланса.

Контрагенты компании обязаны уплачивать НДС. Если часть вашего дохода все еще облагается НДС, вы должны попытаться увеличить свои вычеты. Для этого вам необходимо больше сотрудничать с лицом, уплачивающим НДС. В этом случае НДС поставщика может быть принят к вычету.

Товары по сниженным ценам. Существует перечень товаров и услуг, которые облагаются по нулевой и пониженной (10%) ставкам налога. Полный список можно найти в разделе 164 Налогового кодекса; чтобы получить право на пониженную ставку НДС, вы должны предлагать товары или услуги, которые можно продать.

Если бизнесмен ошибочно платил «полный» налог вместо пониженного в течение нескольких лет, он может обратиться в налоговую инспекцию, чтобы вернуть свои деньги.

Работайте без предоплаты или забирайте ее вовремя. Если налогоплательщик получает авансовый платеж, то НДС с этой суммы должен быть уплачен в бюджет в соответствии со статьей 167, пункт 2, подпункт 1 Налогового кодекса. После отгрузки вся сумма отгруженных товаров и оказанных услуг должна быть возмещена и уплачен НДС.

Во избежание переплаты за авансовые платежи, оплата поставщику должна производиться немедленно. Это означает, что продавец тратит деньги, а не получает их, что может привести к снижению налога НДС работает следующим образом. Если вы получаете много денег и тратите мало, вы платите больше налогов; если вы тратите все, вы платите меньше налогов.

Способ 1. Учесть убытки прошлых лет

Убытки прошлых лет — это хороший способ снизить налог на прибыль компании в текущем году. Дело в том, что убытки прошлых лет по закону признаются внереализационными расходами (ст. 265. 2. 1 ГПК). А поскольку они уменьшают сумму дохода, то относятся к расходам, уменьшающим налог на прибыль (ст. 252 ГПК).

На этот способ существуют ограничения (ст. 283 ГК РФ).

1. До 31 декабря 2021 года размер дохода от убытков уменьшается до 50%; с 2022 года это ограничение будет снято.
2. Если имеется более одного периода убытков, то убытки переносятся в порядке их возникновения. Например, если компания имела убытки в 2016, 2018 и 2020 годах, то убытки 2016 года будут рассматриваться в первую очередь.
3. Не учитывайте убытки, понесенные в периоды, когда компания облагалась подоходным налогом с нулевой ставкой, и убытки, понесенные от владения инвестиционными компаниями. Они не уменьшают базу подоходного налога.

Способ 2. Создать резервы

Еще один способ снизить налог на прибыль — указать в учетной политике, как формируются резервы. Если доходы и расходы учитываются по методу начисления, резервы могут быть использованы для амортизации определенных текущих затрат путем их признания в будущих отчетных периодах (статья 272 Гражданского кодекса).

Предприятия могут обеспечить подготовку прогнозов

1. по безнадежным долгам (статья 266 Гражданского кодекса). Например, организация продала услуги или выполнила работу, но не получила за это оплату. Если сумма просрочки на конец квартала превышает 45 дней — половина долга может быть отнесена на расходы; если превышает 90 дней — весь долг. Это способ отсрочки платежа, а не отмены налога. Юридические лица могут уменьшить налог на прибыль ООО в текущем периоде, но должны увеличить его в следующем периоде.
2. На гарантийный ремонт и техническое обслуживание (Гражданский кодекс статья 267). Например, если компания продает бытовую технику, она оговаривает ожидаемые расходы на гарантийный ремонт. Однако ремонтом занимается компания, а не производитель.
3. Оплата отпускных (статья 255, пункт 24 Налогового кодекса). Для этого компания создает резерв и ежемесячно отчисляет средства в счет будущих отпускных выплат сотрудникам. Эти расходы также подлежат вычету для целей подоходного налога. Однако если суммы резерва не используются для выплаты отпускных, они включаются в текущую налоговую базу (ст. 324. 1. 3 НК РФ).
4. На ремонт основных средств (статья 324 Гражданского кодекса). Предположим, что предприятие планирует провести ремонт оборудования, транспортных средств или завода на своем будущем балансе. Сметная стоимость запчастей, материалов, труда подрядчика и других затрат на ремонт может быть включена в смету и заявлена как расход для уменьшения налога на прибыль.

Способ 3. Провести ликвидацию

Как я могу уменьшить свой КПН при продаже основных средств? В период, когда компания ликвидирует имущество, расходы, связанные с ним, можно списать — они также относятся к внереализационным расходам, в том числе (ст. 8(1), ст. 265 Налогового кодекса)

• Амортизация, если срок полезного использования актива еще не завершен
• Расходы на снос и разрушение, например, для зданий
• затраты на демонтаж сносимого оборудования и сооружений.

Обратите внимание.

Расходы, понесенные на приобретение нового оборудования для замены демонтируемого оборудования, не уменьшают сумму выручки в данный момент времени. Только расходы на амортизацию могут рассматриваться как обычные расходы.

Способ 4. Зарегистрировать товарный знак

В расходах, вычитаемых из налога на прибыль, предприятия должны учитывать затраты на средства индивидуализации и на права интеллектуальной собственности (статья 264, раздел 37, пункт 1 Налогового кодекса). Затраты на разработку и регистрацию торговых марок могут быть включены в затраты, связанные с производством.

Для этого компания заказывает разработку торговой марки, регистрирует ее и получает в Роспатенте свидетельство, регистрирующее ее как нематериальный актив. Затраты на разработку и регистрацию — затем включаются в затраты на снижение доходов. Порядок уменьшения зависит от размера затрат

• Менее 100 000 рублей — Товарные знаки не признаются в качестве амортизируемого имущества. Это означает, что их расходы могут быть учтены при уменьшении налоговой базы единовременно.
• Более 100 000 рублей — Товарные знаки считаются амортизируемым имуществом (пункт 1 статьи 256 Налогового кодекса). Это означает, что его стоимость амортизируется путем расчета амортизации линейным методом в течение срока действия сертификата.

Способ 5. Закупить форму

Следующий способ снижения корпоративного налога — приобретение или создание униформы, обуви и спецодежды для сотрудников. Эти расходы относятся к расходам на оплату труда и уменьшают налоговую базу при соблюдении двух условий (статья 255, пункт 5 Налогового кодекса).

1. Униформа предоставляется сотрудникам бесплатно или продается по сниженной цене.
2. Бланки выдаются сотрудникам для постоянного использования. Работники не должны возвращать их по окончании трудовой деятельности.

Обратите внимание.

Униформа — это не специальная одежда, которая требуется из-за специфики работы. Цель униформы — указать на принадлежность работника к определенной организации. Таким образом, данные товары имеют логотип и символ компании, и налог на прибыль уменьшается только при наличии экономической необходимости приобретения самой униформы (Письмо Казначейства № 03-03-04/2/99)).

Способ 6. Заказать консультацию

Еще один способ уменьшить налог на прибыль — заказать услуги, которые его уменьшают. К ним относятся, например, следующие (статья 264, пункт 1, подпункты 14, 15, 17 и 20 Налогового кодекса)

• Юридические и информационные услуги; и
• Консалтинговые услуги. Проведение маркетинговых исследований.
• Аудиторские услуги.
• Услуги по ведению бухгалтерского учета и составлению налоговой отчетности.

Важно, чтобы эти услуги были финансово обоснованы, документально подтверждены и направлены на получение прибыли (пункт 1 статьи 252 Налогового кодекса).Чтобы избежать требований ФНС, предприниматели должны подробно документировать получаемые ими услуги. Составьте акт, объясните полученные услуги и их количество, рассчитайте цену с разбивкой по составу. В противном случае они могут быть признаны экономически несправедливыми.

Советуем прочитать:  Заявление о потери паспорта

Компания заплатила 10 млн рублей за консультационные услуги. Эти затраты были учтены при расчете налога на прибыль. Однако Федеральное налоговое управление провело проверку деятельности компании и признало затраты финансово необоснованными.

Налоговые органы также были поддержаны судом. Они считают выводы Федерального налогового управления правильными. Декларация о принятии не содержит ни описания ежемесячных консультаций, ни информации о ценах и стоимости оплаченных услуг (Решение Дело АОЗ-16023/ 06-21 Алтайского районного суда).

Способ 7. Обучать сотрудников

Среди расходов, подлежащих налоговому вычету, — расходы на обучение сотрудников (статья 264, пункт 23, подпункт 1 Налогового кодекса). Для этого учитываются расходы на обучение сотрудников.

• в рамках основных программ профессионального образования — при обучении в высших и средних специальных учебных заведениях
• на дополнительные программы — для профессиональной переподготовки и повышения квалификации работников; и
• Независимая оценка квалификаций.

Существует два условия для включения расходов на образование в расчет подоходного налога (статья 264, пункт 3 Налогового кодекса).

1. Образовательные услуги предоставляются по договору с российским или зарубежным учебным заведением.
2. Услуги по обучению предоставляются в пользу штатных сотрудников организации или лиц, которые должны подписать трудовой договор с организацией в течение трех месяцев после завершения обучения.

Способ 8. Использовать льготные ставки

Базовая ставка налога на прибыль составляет 20% (3% федеральный налог, 17% местный налог). Однако некоторые организации могут рассчитывать на освобождение от уплаты налогов (ст. 284 (1) Налогового кодекса).

Налог на прибыль в размере 0% установлен для

• образовательные учреждения; и
• Медицинские организации
• организации социального обслуживания; и
• сельскохозяйственных производителей с учетом требований статьи 346.2(2) НК. Статья 346.2 бис, Налогового кодекса, от
• рыболовства, с учетом требований ст. 346. 2, п. 1 или 1. 1, Налогового кодекса, и ст. 346. 2, п. 1 или 1. 1, Налогового кодекса, и
• предприятия со статусом участника проекта «Сколково».

Компонент федерального подоходного налога — 0% установлен

• Предприятия, участвующие в крымской свободной экономической зоне
• Предприятия, работающие в свободном порту Владивосток
• Предприятия-участники особых экономических зон в Магаданской области.

Льготные ставки региональной части налога на прибыль. Они вводятся на региональном уровне законодательством субъекта федерации. Например, в Ростовской области региональные инвесторы и организации инвалидов платят льготный налог по ставке 13,5%.

Налоговые льготы на определенные виды доходов. Например, дивиденды не могут быть вычтены из подоходного налога. Однако если сама организация получает их от другой компании, принадлежащей ей более чем на 50%, эти дивиденды облагаются налогом по ставке 0%.

Если доля участия составляет менее 50%, применяется льготная ставка в размере 13% (статья 284(3) Гражданского кодекса).

Способ 9. Получить инвестиционный вычет

Местное законодательство предусматривает налоговые льготы на инвестиции (ст. 286.1 ГПК). Если на местном уровне издается соответствующее законодательство, оно способствует снижению налоговой базы при наличии определенных инвестиционных затрат. Инвестиционные взносы, которые могут быть вычтены из подоходного налога, представлены следующим образом

1. Расходы на приобретение основных средств компании, которая начала свою деятельность 1 января 2018 года или после этой даты, вычет не превышает 90% от суммы таких расходов.
2. Расходы на изменение стоимости основных средств, произведенные после 1 января 2018 года. Например, затраты на консолидацию, модернизацию и переоснащение. Скидка не превышает 90% от этих затрат.
3. Расходы на пожертвования организациям культуры, где вычет составляет 100% от этих расходов.
4. Расходы на развитие местной инфраструктуры, где 85% этих расходов подлежат вычету.
5. Расходы на транспорт, коммунальные услуги и социальную инфраструктуру, при этом франшиза составляет 80-100% от этих расходов.

Для применения данной скидки компании указывают эту возможность в своей учетной политике (статья 286.1, пункт 8 CFI) и применяют ее ко всем объектам, перечисленным в амортизационных группах с III по VII.

Обратите внимание.

Региональная часть налога не может быть полностью снижена. Минимальный платеж составляет 5% от налогооблагаемой базы (пункт 2 статьи 286. 1, пункт 1 Налогового кодекса).

Способ 10. Арендуем офис, ремонтируем оборудование

Распространенной практикой является завышение расходов, связанных с производством и реализацией (ст. 253 ГК). К ним относятся, например, расходы на

• за аренду помещений и их содержание; и
• Для технического обслуживания и ремонта оборудования и сервисного обслуживания
• Поддержание основных средств в хорошем эксплуатационном состоянии
• вывоз мусора, мойка помещений, почва и аналогичные расходы.

Эти затраты также снижают налог на прибыль — бухгалтерской отчетности самой по себе недостаточно. Необходимо не только продемонстрировать величину понесенных затрат, но и финансовую целесообразность и необходимость производства. В противном случае Федеральная налоговая служба выписывает чек, налагает штраф и наказывает компанию.

Способ 11. Передать часть работ на аутсорс

Другим обычным способом оптимизации налогообложения является передача некоторых функций сотрудников на внешний подряд. Примеры включают юридическую и бухгалтерскую поддержку, обслуживание компьютеров и уборку офиса. Эти биржи позволяют вам отказаться от некоторых сотрудников, что позволяет сэкономить на зарплате и страховых взносах.

Вы также можете сэкономить на банковских услугах — выберите для своей компании выгодный банк с бесплатным открытием счета и снятием наличных без комиссии.

Перевод существующих сотрудников в отдельные компании и заключение трудовых договоров не рекомендуется. Если налоговая инспекция узнает об этом, она наложит штраф и взыщет с вас штраф.

Компании увольняли сотрудников с целью оптимизации налогообложения и впоследствии заключали с ними договоры на оказание услуг. Это были регулярные денежные переводы от компании, и Мор подозревал, что это зарплата. Налоговые органы провели проверку и доказали, что все ИП являлись фактическими работниками компании.

Затем их отношения были оценены в соответствии с реальной финансовой логикой, и на компанию был наложен штраф в размере 270 000 рублей, а на компанию — в размере 800 000 рублей (решение суда по делу. A58-547/2016).

Резерв по сомнительным долгам

В налоговом учете, в отличие от бухгалтерского, создание резерва по сомнительным долгам является правом, а не обязанностью. В то же время налоговое законодательство четко определяет порядок расчета резервов.

Сумма, отчисляемая в резерв, зависит от продолжительности задержки претензии

• Более 90 дней — 100% от суммы задолженности
• От 45 до 90 дней — 50% от суммы.

Максимальная сумма компенсации составляет 10% от заработка за отчетный период.

Отчисления в резерв по сомнительным долгам относятся к внереализационным расходам на последний день отчетного периода. После установления размер резерва корректируется ежеквартально.

Скорректированный резерв = резерв на отчетную дату — (резерв за предыдущий день — списание безнадежных долгов).

Увеличение резервов списывается на внереализационные расходы. Уменьшения списываются по статье внереализационных доходов.

Пример расчета и корректировки резерва по сомнительным долгам 

Предприятие приняло решение о создании резерва по сомнительным долгам с 2020 года; выручка за 2019 год составляет 3 млн рублей.

1. Составляются прогнозы.

Сумма безнадежных долгов на 31 марта 2020 года представлена следующим образом.

• Срок действия от 45 до 90 дней — 550 000 руб.
• Более 90 дней — 120 000 руб.

Размер компенсации: 550, 000 x 0,5 + 120, 000 = 395, 000.

Компенсация с учетом ограничений: 3 000 000 × 0. 1 = 300 000.

При расчете налога на прибыль за первый квартал 2020 года организация может включить в состав внереализационных расходов 300 000 рублей.

1. Корректировка прогнозов.

30 июня 2020 года для требований, по которым были сформированы резервы.

• расчеты на сумму 300 000 рублей и
• 120 000 рублей были признаны безнадежными к взысканию (истек трехлетний срок исковой давности).

Принимая во внимание вышеизложенное, неисполненные требования выглядят следующим образом.

• Срок более 90 дней — 250 000 рублей.

Пособие: 250, 000 (не более лимита в 300, 000).

Увеличение запасов: 250, 000 — (300, 000 — 120, 000) = 70, 000.

При расчете налога на прибыль за второй квартал 2020 года организация включила 70 000 рублей в состав внереализационных расходов; безнадежные долги в размере 120 000 рублей были списаны за счет резервов.

Как уменьшить налог на прибыль за счет резерва по сомнительным долгам в СБИС

Во многих случаях компании не создают резервы в своих налоговых счетах даже для крупной дебиторской задолженности. Это требует времени. Необходимо выявить все просроченные долги, рассчитать ставку дисконтирования для каждого долга и сравнить полученный резерв с максимальной суммой. Затем эти шаги необходимо повторять каждый квартал.

SIS Accounting and Reporting просто рассчитывает резерв по безнадежным долгам. Программа находит все просроченные долги, рассчитывает сумму компенсации и записывает ее в расходы. Этим же действием корректируется размер пособия.

Помимо автоматического расчета резервов, SIS Бухгалтерия и Бухучет также информирует вас о 10%-ном лимите заработка.

Полное ведение налогового учета онлайн.

Амортизационная премия

Резервы в виде амортизации премий применяются только в налоговом учете. В бухгалтерском учете такого понятия не существует. Возможна единовременная амортизация в размере до 30% от стоимости основного средства (затраты на модернизацию).

• До 30% от первоначальной стоимости — для основных средств со сроком полезного использования 3-20 лет (амортизационные группы 3-7)
• до 10% от первоначальной стоимости — по прочим основным средствам (амортизационные группы 1-2 и 8-10).

В случае дальнейшей амортизации амортизационная надбавка вычитается из первоначальной стоимости основного средства.

Амортизация классифицируется как косвенный расход по налогу на прибыль, как только приобретенное основное средство начинает амортизироваться. Например, если основное средство вводится в эксплуатацию в сентябре, амортизация включается в стоимость в октябре.

Пример расчета амортизационной премии 

Организация приобрела основное средство 25 августа 2020 года за 360 000 рублей (в том числе НДС 60 000 рублей). Основные средства были введены в эксплуатацию 10 сентября 2020 года. Срок его полезного использования составляет 5 лет, и он соответствует третьей амортизационной группе.

Согласно учетной политике Агентства, амортизационная премия в размере 30% рассчитывается для основных средств, входящих в амортизационные группы с 3 по 7. Амортизация рассчитывается линейным методом.

Начальным месяцем для начисления амортизации является октябрь 2020 года.

Амортизация: 300, 000 x 0,3 = 90, 000

Ежемесячная амортизация: (300, 000 — 90, 000) / 60 = 3, 500

Октябрь 2020 года. Организация включит амортизацию в размере 90 000 рублей в косвенные расходы и 3 500 рублей в прямые расходы. После этого организация будет включать в прямые расходы только 3 500 рублей в месяц.

Это интересно:

1. Агентства по рефинансированию микрозаймов
2. Амнистия кредитов 2025
3. Дивидендная доходность акций
4. Подрядчик
5. Временная регистрация ребенка
6. Виды организационно правовых форм