Как вернуть ндс

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это дополнительный налог, взимаемый поставщиками со стоимости товаров или услуг и перечисляемый в государственную казну после продажи В 2021 году сумма собранного в России НДС составила 5,79 трлн рублей.

В 2022 году существует три ставки НДС — 20%, 10% и 0%. Наценка в размере 20% применяется к большинству товаров и услуг. Российское правительство регулярно повышает и понижает ставки НДС для поддержки конкретных отраслей.

НДС включается в цену товаров или услуг на каждом этапе продажи. Например, для производства мебели фабрика закупает древесину у поставщика по цене, включающей НДС. Затем завод добавляет НДС к цене продукта и продает его в магазинах. Магазины добавляют НДС к цене мебели при ее продаже потребителям.

Чтобы покупатели не платили НДС более одного раза, существует система налоговых кредитов. Это сумма, на которую лицо, ответственное за НДС, может уменьшить налог в бюджете. Фабрики могут вернуть НДС, уплаченный ими при покупке древесины, а магазины — налог, уплаченный при покупке мебели у производителя.

Право на скидку имеют только организации и индивидуальные предприниматели, имеющие статус плательщика НДС. Требование о возврате более выгодно для компаний, работающих по ставке НДС 0%. Они имеют статус налогоплательщика, но не обязаны платить налоги.

Как получить вычет НДС за командировочные расходы

Работодатели могут возместить из бюджета налог, уплаченный в качестве доплаты к стоимости услуг (НДС), связанных с командировочными расходами, в соответствии с пунктом 7 статьи 171 Налогового кодекса. Должны быть соблюдены несколько условий.

• Компания или индивидуальный предприниматель имеет статус плательщика НДС.
• НДС уже уплачен как часть стоимости поездки. Вычеты не могут быть заявлены за будущие, отмененные или отложенные поездки.
• Расходы подлежат вычету для целей корпоративного подоходного налога. Это означает, что расходы документально подтверждены и подтверждены отчетом о выплатах сотрудникам
• Расходы осуществляются в коммерческих (производственных) целях.

Вычеты НДС по командировочным расходам могут быть заявлены только в том периоде, в котором были понесены расходы (один квартал НДС). На это отдельно обратила внимание Федеральная налоговая служба в письме от 1 сентября 2017 года № СД-4-3/2@.

Вычеты НДС возможны только по двум видам командировочных расходов (проезд к месту командировки и обратно и проживание). Сумма кредита не может превышать сумму фактически уплаченного налога.

Расходы на проезд. Согласно статье 12 Положения о командировках, командировочные расходы включают стоимость проезда к месту командировки, пользования общественным транспортом, чтобы добраться до аэропорта, вокзалов или причалов за пределами населенного пункта, стоимость постельного белья и обслуживания при покупке билетов. Это единственные элементы, для которых требуется НДС.

Оплата такси, предохранителей, питание в поезде или самолете и другие расходы, не указанные в пункте 12 постановления № 749 и разделе 171 Налогового кодекса, не относятся к возврату налога.

Цена этого авиабилета Poveda Airlines включает налог; НДС — 61.67 руб.

В статье 164 Налогового кодекса перечислены ставки НДС для различных видов услуг, включая пассажирские перевозки; полный перечень услуг, освобожденных от НДС, приведен в статье 149 Кодекса.

НДС не облагается.

Путешественники, на которых не распространяется общий режим налогообложения: индивидуальные предприниматели, самозанятые лица, компании, использующие упрощенный режим налогообложения, и т.д.

Городской и пригородный общественный транспорт с фиксированными тарифами со всеми льготами.

Перелеты из России в зарубежные страны и обратно по международным билетам.

Рейсы по России, вылеты, в Москву и за пределы Москвы, в

Внутренние рейсы из Крыма, от

Внутренние рейсы из Калининграда, от

внутренние рейсы в федеральные округа Дальнего Востока; и

Городские и пригородные поездки на поезде

Помимо указанных в пунктах 4.1-4.3 статьи 164(1) Налогового кодекса. Например, авиаперевозки из Иркутска в Москву

Прекращение услуги по приобретению билетов

Кровати в поездах.

Расходы на аренду жилья; с 1 июля 2022 года гостиницы и учреждения туристической индустрии, предоставляющие временное жилье и включенные в реестр, могут облагаться НДС по ставке 0%. Приоритетный режим действует в течение пяти лет. Отельеры могут снизить стоимость номеров за счет нулевого НДС для привлечения клиентов или продолжать использовать коэффициент 20%.

Если владелец использует ставку 20%, то можно заявить вычеты НДС по расходам на жилье; НДС возможен только по расходам на проживание, которые может оплатить владелец гостиницы. Стоимость завтрака в гостинице, указанная в счете-фактуре, не подлежит вычету, поскольку не является профессиональными расходами.

Какие документы нужны для вычета НДС за командировки

Для получения скидки работодатель должен иметь следующую документацию

• Проездной документ, подтверждающий, что
• Облучение сотрудников было предварительно одобрено, и
• документальное подтверждение расходов на проезд и проживание, и
• счет-фактуру или бланк с указанием суммы НДС, принятой к вычету.

НДС по командировочным расходам принимается к вычету не только на основании счета-фактуры, но и на основании бланка строгой отчетности (БСО), где налог отдельно классифицируется. Эта позиция неоднократно поддерживается Министерством финансов в его письмах.

Например, в письме от 30 октября 2020 года № 03-07-09/94559 указано, когда НДС принимается к вычету на основании проездных документов, в том числе электронных проездных документов.26. 02. В письме от 2020 года № 03-07-09/13555 Минфин указывает, что расходы на проживание для целей вычета НДС принимаются к вычету на основании командировочных пояснил, что это подтверждается счетом-фактурой или проездным документом, выписанным на имя сотрудника.

Карточка.

После оплаты сбора за бронирование в Tutu Travel клиент получает с баланса компании электронный билет на поезд, автобус или авиаперелет и UPD-1 на оплату услуг Tutu. При бронировании гостиницы клиенту предоставляется ваучер и два UPD (стоимость номера и плата за обслуживание).

Корпоративным клиентам, расплачивающимся картой, выдается список тех же документов и квитанция с указанием цены билета, сервисного сбора и применимого НДС; документа «Туту» достаточно для оформления вычетов по НДС. Бухгалтеру компании нужно будет ввести налоги, «поступающие» с чека, в книгу покупок. После заказа вы получите подробные инструкции здесь.

УДП-1 — это универсальный первичный документ, объединяющий акт выполненных работ и счет-фактуру; НДС 20% выделяется отдельной строкой.

Что ещё нужно знать

Если компания заказывает туристические услуги у разных поставщиков, существует риск не собрать все счета-фактуры до подготовки декларации по НДС. НДС по таким командировочным расходам не может быть заявлен к вычету в отчетном периоде. А подача исправленных налоговых деклараций — это дополнительная служебная проверка.

В Туту вы получите все документы о прекращении обслуживания по почте сразу после оплаты. Вы можете в любое время загрузить их на свой счет в компании или запросить через EDI.

Налоговая инспекция не поддерживает метод оплаты для определения налогов и не принимает формы для вычета, в которых нет отдельной строки для НДС.

Квитанции или счета-фактуры, выписанные на имя сотрудника, не могут быть использованы для идентификации компании как покупателя и, следовательно, конечного плательщика НДС. Это происходит, когда путешественники оплачивают проезд и проживание наличными или собственной банковской картой, или когда счета выставляются сотруднику, а не компании.

Списание расходов на деловые поездки со счета компании делает возмещение НДС более удобным Tutu Travel позволяет оплачивать перелеты и гостиницы с банковской карты и баланса счета компании; закрывающие документы на имя вашей компании со скидкой НДС автоматически генерируются после оформления заказа; а возмещение НДС может быть произведено путем зачисления средств с баланса счета компании на банковскую карту компании.

* Данная статья носит информационный характер и не обязательно отражает точку зрения государственных органов или читателей статьи; ООО «НТТ» не несет ответственности за любые решения, принятые на основе информации, содержащейся в статье.

Из этой статьи вы узнаете:

1. Как рассчитывается НДС и когда возникают ситуации, при которых НДС может быть возмещен из бюджета.
2. Как можно возместить НДС.
3. Какие подробности о возмещении НДС экспортерам сырья.
4. Если в возмещении НДС можно отказать и перенести скидку на будущий период.
5. Что следует помнить о возмещении НДС из бюджета.

Как рассчитать НДС и когда возникают ситуации, в которых можно вернуть его из бюджета

Чтобы понять, когда компания может претендовать на возмещение НДС, необходимо понять принципы расчета этого налога.

НДС — это налог на добавленную стоимость. Его платят все организации и индивидуальные предприниматели, работающие на общей системе налогообложения (ОСНО).

Если налогоплательщик ОСНО продает товары, продукцию или оказывает услуги, НДС должен начисляться с оборота.

Все предприниматели что-то приобретают для своей деятельности. Они покупают сырье или товары или пользуются услугами других компаний или индивидуальных предпринимателей. Если НДС включен в стоимость приобретенного сырья, товаров или услуг, предприниматель может уменьшить налог к уплате на льготную сумму.

Возмещение — это «входной» НДС, то есть налог, включенный в стоимость товаров, сырья или услуг, приобретенных предпринимателем.

В качестве примера рассмотрим расчет НДС.

Ltd. производит пластиковые окна; ее выручка за квартал без учета НДС составила 10 млн рублей. НДС по ставке 20% рассчитывается следующим образом.

НДСн = 10 х 20% = 2 млн руб.

В том же квартале организация закупала материалы у поставщиков, оплачивала аренду, электроэнергию и телекоммуникационные услуги Общие затраты без учета НДС составили 7 млн рублей.

НДС на покупку, который компания может вычесть из суммы НДС к уплате, выглядит следующим образом.

НДСv = 7 x 20% = 1,4 млн руб.

В результате бюджет должен платить.

НДСв = 2 — 1,4 = 600 000 рублей

Если бизнес прибыльный, то затраты всегда будут меньше доходов. Существуют также затраты, которые не включают «НДС на покупку», в основном это заработная плата и страховые взносы.

Поэтому в большинстве случаев НДС, начисленный за налоговый период (квартал), будет больше, чем вычеты, и предпринимателю придется доплатить разницу в бюджет.

1. Большие объемы сырья или дорогостоящих капитальных объектов.
2. Использование пониженной налоговой ставки 0% или 10% при продаже (ст. 164 Налогового кодекса РФ). Нулевая ставка налога применяется к экспорту, а ставка 10% — к определенным видам товаров и услуг, таким как продукты питания и детские товары.

В таких случаях предприниматели имеют право на возмещение НДС из бюджета.

Как происходит возврат НДС

Основным документом, являющимся основанием для возмещения НДС, является налоговая декларация, по которой вычеты превышают начисления.

Однако одного заявления может быть недостаточно. Каждая налоговая декларация подлежит проверке ФНС. С точки зрения налогового инспектора, возврат налогов, даже если он совершенно законен, является потерей для бюджета, и его следует избегать. Поэтому инспекторы принимают все возможные меры для предотвращения возмещения НДС.

При возврате НДС налоговые инспекторы, несомненно, попросят дополнительные документы. Прежде всего, это счета-фактуры поставщика, на основании которых предприниматель требовал скидку. Инспектор может запросить и другие документы, например, договоры с поставщиками, накладные, акты выполненных работ и т.д.

Налогоплательщики должны представить документы, запрашиваемые налоговыми органами, в электронном формате в течение пяти дней. Копия пояснительной записки не считается представленной (п. 3 ст. 88 Налогового кодекса).

Инспекторы могут также осматривать помещения налогоплательщика. Если возмещение НДС заявлено в проверенной налоговой декларации, закон дает им такое право (ст. 92 НК РФ). Например, налоговые органы должны убедиться, что оборудование, по которому заявлен вычет, действительно было получено и что компания его использует.

Поэтому вся документация должна быть в порядке. В частности, не должно быть ошибок в номере счета-фактуры, ИНН, наименовании контрагента или наименовании товаров или услуг.

Кроме того, предприниматель должен быть уверен в своих поставщиках. Не должно быть старомодных компаний, которые не имеют сотрудников или активов, не подают отчеты и не платят налоги.

Конечно, счет-фактура, полученный от «подозрительной» компании, не означает, что скидка по НДС заявлена незаконно. Однако в этом случае неизбежны разногласия с налоговыми органами, и право на вычет, возможно, придется отстаивать.

Суд в данном случае может получить часть как от налогоплательщика, так и от аудитора.

Если бизнесмен докажет, что сделка является подлинной, суд, скорее всего, поддержит его.

Например, налоговые органы не смогли доказать, что бизнесмен получил несправедливую налоговую выгоду в виде скидки по НДС. Суд указал, что на основании имеющихся в деле документов (договоров, товарных накладных и т.д.) можно сделать вывод о реальности данной хозяйственной операции (постановление Верховного суда Федерального округа Восточной Сибири от 25. 01.

2018, F0 2-7481/2017).

В аналогичном деле Арбитражный суд Уральского округа также пришел к выводу о законности вычета НДС (15. 01. 018 № 20101, решение Арбитражного суда Уральского округа по делу F09-8180/17).

В данном случае налогоплательщик не только документально подтвердил реальность сделки посредством договора и морской документации, но и проявил осмотрительность в выборе контрагентов. Предприниматель убедил суд, что перед заключением договора он проверил базу данных ФНС на наличие подозрительных контрагентов и запросил учредительные документы контрагента.

Однако если налоговые органы смогут доказать, что единственной целью рассматриваемой сделки было снижение НДС, суд может встать на сторону аудитора.

Например, организация запросила скидку по НДС на строительно-монтажные работы. Однако налоговые органы показали, что у подрядчика нет технической возможности выполнить свои обязательства по договору. Подрядная организация не имела необходимого оборудования и персонала для выполнения работ, предусмотренных Конвенцией (Решение 9 AH 09AP-10542/2017 от 18 мая 2017 года).

Однако аудиторы часто не хотят доводить дело до суда и предпочитают убедить налогоплательщиков отказаться от спорных скидок по НДС. Для этого предприниматели приглашаются в комитет, созванный СЦ для легализации налоговой базы.

Обязанность инспектора — заставить бизнесмена добровольно отказаться от спорной скидки, не оставляя дело на длительное судебное разбирательство. Поэтому руководитель компании, запрашивающей скидку по НДС, должен быть готов противостоять давлению. Помните: если все документы составлены правильно и сделка реалистична, у УФНС нет законных оснований для отмены скидки.

Продолжительность процесса возврата налога зависит от того, обнаружили ли налоговые органы нарушение.

Сроки, установленные российским налоговым законодательством, перечислены в таблице. Теоретически, налоговые органы могут работать еще быстрее, но не стоит задерживать дыхание.

Если у налогоплательщика имеется задолженность по НДС или другим федеральным налогам (например, по налогу на прибыль), налоговые органы сначала зачтут и вернут только остаток суммы НДС за вычетом недоимки (пункт 4 статьи 176 Налогового кодекса РФ).

К моменту принятия решения о возмещении НДС налоговые органы уже должны иметь на руках бланк заявления о переводе НДС от предпринимателя на банковский счет.

Рекомендуется подавать это заявление одновременно с декларацией по НДС.

Если предприниматель не сделает такого запроса заранее, то восстановленный в декларации НДС будет считаться обычным излишне взысканным налогом. Тогда вернуть товар можно только через месяц после принятия решения о возврате на общих основаниях (статья 176, пункт 11.1 Налогового кодекса РФ).

Какие особенности возврата НДС предусмотрены для экспортеров сырья

Если предприниматель продает товары за границу, его «входной» НДС может быть возмещен только после проверки факта экспорта (п. 1 ст. 165 НК РФ).

Вместе с декларацией экспортер должен представить в ФНС документы, подтверждающие вывоз товара за границу. К ним относятся копии контрактов, таможенные декларации, заверенные печатью пограничных пунктов, и счета-фактуры.

Поэтому для экспортеров сырья срок возмещения НДС увеличивается на дополнительное время, необходимое для сбора всей необходимой документации.

Перечень товаров, к которым применяется данная процедура скидок, — 466 Декрет № 18. 04. 2018; к таким товарам относятся, например, нефть и нефтепродукты, черные и цветные металлы, древесина и изделия из нее.