Может ли самозанятый работать по трудовому договору

Сегодня вы можете зарегистрировать индивидуального предпринимателя или компанию с ограниченной ответственностью и стать самозанятым без необходимости платить налог на доход от вашей профессиональной деятельности.

Однако вы можете работать с ограничениями, которые для многих людей не имеют значения. Например, годовой доход не может превышать 2 400 000 рублей. Для многих людей, например, тех, кто арендует жилье, это ограничение вообще не является проблемой.

Самозанятые — это граждане, которые не регистрируют индивидуального предпринимателя или общество с ограниченной ответственностью, не нанимают персонал и выполняют работы и оказывают услуги на основании гражданско-правового договора. Согласно действующему законодательству, термина «самозанятый» не существует. Однако он достаточно популярен, чтобы использоваться в My Tax, официальном мобильном приложении для самозанятых (особенно в разделе Q& A).

В КонсультантПлюс есть ряд готовых решений, в том числе для тех, кто считается самозанятым. Если у вас еще нет доступа, вы можете получить временный бесплатный пробный доступ.

Деятельность самозанятых лиц регулируется Законом № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». В статье рассказывается все, что вам нужно знать, поэтому вам не придется искать. Только обратите внимание, что в статье уточняется, кто не имеет права стать самозанятым.

Что такое налог на профессиональный доход

Это вид налогообложения, который применяется не только к самозанятым, но и к индивидуальным предпринимателям, перешедшим на налоговый режим «налога на профессиональный доход».

Вы можете стать самозанятым, загрузив приложение «Мой налог» и зарегистрировавшись, используя, например, профиль Gosuslugi. Это означает, что вы можете работать на себя и официально получать доход и при этом не быть индивидуальным предпринимателем, не использовать кассовый аппарат и не подавать налоговую декларацию. Профессиональным доходом самозанятых лиц признается доход от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав (пункт 1 статьи 6 Закона № 422-ФЗ).

Налог уплачивается с дохода, полученного по сниженной ставке.

• 4% — на доходы, полученные физическими лицами; и
• 6% — от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Доход от прибыли не облагается страховыми взносами (обязательными, по желанию — можно!). Пенсионные платежи выплачиваются с дохода, полученного человеком. Самозанятые лица должны платить собственные взносы в пенсионный фонд, чтобы полученный доход учитывался при определении пенсионных выплат; это также относится к самозанятым лицам, зарегистрированным в приложении My Tax.

Важно! Не все доходы включаются в налоговую базу. В статье 6 § 2 422-ФЗ перечислены доходы, которые не считаются объектом обложения НДС.

К ним относятся, в частности, доходы

• доход, полученный в связи с трудовыми отношениями; и
• Доходы от оказания (выполнения) услуг (работ) физическими лицами по гражданско-правовому договору сроком менее двух лет.

Что это означает для нас, самозанятых? Мы не должны платить налоги дважды. Подоходный налог с физических лиц, уплачиваемый на работе, остается на уровне 13%, и им не нужно платить дополнительно.

Могут ли самозанятые работать по трудовому договору

Да, они могут платить и платят двойной налог. Зарплатный доход — разный, доход от самозанятости — разный.

Обратите внимание на одно важное ограничение. Вы можете совмещать трудовой договор и самозанятость, но не с одним и тем же работодателем. Такое мнение неоднократно высказывалось регулятором (см. письмо Министерства финансов № 03-11-11/5884 от 1 февраля 2019 года и письмо Федеральной налоговой службы № СД-4-3/ от 28 августа 2019 года). 17127).

В таких случаях компания-работодатель удерживает подоходный налог из зарплаты работника и платит страховые взносы (в частности, в ПФР), но налог (4-6%) платит сам гражданин как самозанятое лицо. Доход от черной работы (сдача квартиры в аренду) ;

Обратите внимание! Самозанятость и занятость не обязательно должны функционировать по-разному. Например, бухгалтер может работать по трудовому договору и в то же время зарегистрироваться как самозанятый и официально оказывать бухгалтерские услуги другим фирмам (а не по совместительству).

Можно ли работать и быть самозанятым у одного работодателя

Если невозможно полностью передать работника от государства к индивидуальному предпринимателю, можно ли заменить часть обязательств работника по трудовому договору на гражданско-правовые отношения с ним? -заняты? Ответ на этот вопрос также отрицательный. Тот же подпункт.8 Статья 6(2) 422-ФЗ запрещает обложение НДФЛ платежей, полученных индивидуальным предпринимателем от клиента, который также является работодателем.

В интернете есть мнения, что это положение ограничивает оказание услуг (работ) работниками, но ничего не говорится о продаже товаров нынешним или бывшим работодателям. Это позволяет сделать вывод о том, что данные сделки разрешены.

Однако, учитывая положения Закона 8 п. 2.8. 422. 422-ФЗ, представляется, что оказание услуг работодателю, не связанных с текущей работой сотрудника, не допускается. Это же правило распространяется на продажу товаров работодателю, в том числе созданных самим работником.

Другими словами, лицо может заключить трудовой договор с самозанятым лицом на выполнение определенных обязанностей в компании, но это лицо не считается плательщиком НДФЛ с дохода, полученного от этой компании.

Таким образом, заключить трудовой договор с индивидуальным предпринимателем на выплату НПД не представляется возможным. Однако парламент разрешает организации или предпринимателю иметь отношения с самозанятым лицом. Каждая компания имеет право заключить гражданско-правовой договор с плательщиком НПА, что соответствует действующим нормам.

Однако, приступая к работе с индивидуальным предпринимателем, необходимо проверить, был ли он постоянным сотрудником организации в течение последних двух лет.

Работа по гражданско-правовому договору — это не то же самое, что работа на полную ставку. В противном случае надзорный орган может посчитать, что трудовые отношения были заменены гражданско-правовыми отношениями.

Рекомендация! При заключении договора с самозанятым лицом рекомендуется указать в договоре, что другая сторона является самозанятой и платит налоги в соответствии с положениями Закона № 422-ФЗ.

Для него не является неразумным получить письменное предложение от плательщика НПД заключить с ним договор на оказание услуг.

Таким образом, гражданин имеет право работать по трудовому договору с профессиональной деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя, но работая на другую компанию.

Кроме того, если работник решает присоединиться к компании и хочет работать на нее и получать доход как индивидуальный предприниматель, он должен подождать два года, прежде чем сможет это сделать.

Дополнительные сведения по этой теме см. в разделе КонсультантПлюс. Бесплатный двухдневный пробный доступ к системе.

Когда нельзя совмещать официальную работу и самозанятость

Таким образом, мы выяснили, что закон не ограничивает право самозанятых работать официально по договору найма (т.е. арендуя проект). Однако есть случаи, когда это недопустимо. Вот некоторые примеры.

1. государственные служащие не могут заниматься коммерческой деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, за исключением сдачи в аренду собственного имущества.

Иван Алексеевич — государственный служащий и член местного правительства. Он зарегистрирован как индивидуальный предприниматель и снимает двухэтажный коттедж за городом. На данный момент налоговые органы не имеют к нему претензий.

Однако, если депутат решает печь пироги для продажи на дому, эта деятельность классифицируется как коммерческая. И это противоречит Федеральному закону «О государственных служащих» и пункту 4 статьи 6 Федерального закона от 27 ноября 2018 года, в котором прямо говорится, что налоговая база «не рассматривается как доход работников государственных органов и органов местного самоуправления». (за исключением доходов от сдачи жилья в наем (аренду)»).

2. в качестве самозанятого лица вы не можете оказывать услуги своему собственному работодателю.

Марья Романовна работает бухгалтером в крупной компании и одновременно оказывает бухгалтерские и консультационные услуги физическим и юридическим лицам. Для физических лиц проблем нет, но как индивидуальный предприниматель он не может оказывать услуги определенным юридическим лицам.

• компаний, в которых он работает сегодня. Закон запрещает работодателям переводить работников на самозанятость, чтобы не платить взносы в пенсионный фонд и фонд социального страхования. Поэтому выбор Марии Романовны в пользу оказания бухгалтерских услуг своему нынешнему работодателю в качестве индивидуального предпринимателя (т.е. выполнять ту работу, которую она выполняла раньше) не допускается.
• компания, в которой он работал последние два года. Логика, лежащая в основе этого ограничения, такая же. Это делается для того, чтобы предотвратить увольнение работников и их трудоустройство в качестве самозанятых.

Поэтому, если самозанятый хочет связать свою деятельность с работой, никто ему в этом не помешает.

Однако есть два исключения. Государственные служащие не могут заниматься предпринимательской деятельностью в качестве фрилансеров (за исключением сдачи имущества в аренду). Вы также ни при каких обстоятельствах не можете оказывать услуги своему нынешнему или бывшему работодателю.

Как правило, нередко люди совмещают самозанятость с работой. Это позволяет людям зарабатывать больше и делать взносы в пенсионный фонд. Поэтому самозанятость не является препятствием для работы (и наоборот). Поэтому можно быть самозанятым и получать оплату за работу.

Какие налоги нужно заплатить самозанятому работнику?

Самозанятые лица платят налог по ставке 4%, если они оказывают услуги физическим лицам, и 6%, если они оказывают услуги юридическим лицам. Никакие другие налоги не уплачиваются. Подробнее о налогообложении самозанятости читайте в этой статье.

Если самозанятый находит работу, он должен платить подоходный налог по ставке 13% на своем месте. Исторически в России этот налог платил работодатель работнику.

Поэтому на рабочем месте взимается 13% налог на заработную плату. Однако это не относится к доходам от самозанятости. Налог на заработную плату взимается отдельно, а налог на самозанятость (pit — pit) — по-другому.

Например, Вера работает учителем в школе и одновременно имеет подработку в качестве преподавателя. Ее зарплата в школе составляет 40 000 рублей, из которых работодатель удерживает 13% (5 200 рублей). Как учитель, Вера зарабатывает 20 000 рублей, из которых 4% (800 рублей) оплачивается.

Если Вера решит отказаться от своей работы и полностью выйти из репетиторства, она заплатит только 4% налога на все доходы, которые она предоставляет физическим лицам. Никакие другие налоги не уплачиваются.

Я-мплопед.рф — это ворота в самозанятость. Интересная информация по теме, ответы на важные вопросы, решения нестандартных проблем самозанятости.

Кто такие самозанятые и почему ожесточили контроль за их трудом

С 1 января 2019 года в России начался эксперимент по установлению специального налогового режима «налог на профессиональный доход» («пит»). Он продлится как минимум до 2028 года; полтора года спустя эксперимент, который уже охватывает многие города нашей страны, был введен с 1 января 2022 года на федеральной территории «Сириус» (Федеральный закон от 27. 11.

2018 № 422-ФЗ, далее — Закон № 422-ФЗ).

Благодаря эксперименту NAP появилась новая категория работников: самозанятые. Для работодателей это те же «сотрудники». Однако они не обязаны предоставлять много гарантий.

Примеры включают рабочее место, офисное оборудование и канцелярские товары, оплату отпуска, больничных, командировочных, перечисление подоходного налога и обязательных взносов на социальное страхование. Сотрудничество с самозанятыми, включая обязательное медицинское страхование, оказалось экономически выгодным для компаний. Поэтому многие работодатели предпочитают самозанятость трудовым отношениям.

Информация.

Кто может быть самозанятым: физическое лицо или индивидуальный предприниматель (далее — ИП), без работников, максимальный доход 2,4 млн рублей за календарный год.

Налог на самозанятость: налог на профессиональный доход по ставке 4% на доходы физических лиц и 6% на доходы организаций и индивидуальных предпринимателей (статья 10, Закон № 422-ФЗ).

Самозанятость — услуги: в большинстве случаев выполнение работ, оказание услуг (включая продажу товаров).

Самозанятость — виды деятельности: оценка, адвокатура, нотариат, арбитраж, посредничество, примирение и работы, облагаемые акцизами, за исключением маркированных товаров и минералов (статьи 4 и 6 Закона № 422-ФЗ).

Консультанты по трудовому праву консультируют по основным условиям и общим требованиям к заключению трудовых договоров.

Самозанятые граждане: особенности договора

Индивидуальные предприниматели могут не заключать договор, если услуги (работы), оказываемые (выполняемые) плательщиком НДФЛ, являются разовыми и выполняются в момент заключения договора (письмо налоговой службы РФ от 20 февраля 2019 г. № СД-4- 3/2899@).

В других случаях с индивидуальным предпринимателем может быть заключен гражданско-правовой договор («гражданский договор»). В большинстве случаев это договор об оплате или оказании услуг (главы 37 и 39 Гражданского кодекса). Эти договоры содержат все общие условия, такие как сроки, вид работ (услуг), результаты, сроки, порядок оплаты, прием отчетов, права и обязанности сторон, ответственность и т.д.

Также указано, что подрядчик (исполнитель) является индивидуальным предпринимателем. Этот режим придает договору особые черты, которые необходимо учитывать.

Критерий 1: Клиент и самозанятое лицо не должны иметь трудовых отношений в течение последних двух лет. Важно, чтобы компания (индивидуальный предприниматель) в последнее время не являлась работодателем самозанятого (ст. 6 Закона № 422-ФЗ).

Не имеет значения, на какой срок заключен трудовой договор — постоянный или срочный. С момента увольнения должно пройти два года.

Обратите внимание! Если другая сторона уже имеет трудовой договор с клиентом, то нет необходимости заключать новый договор в течение двух лет после окончания договора. Также нет причин для пересмотра договора только потому, что страхователь приобрел или потерял статус самозанятого. Достаточно подписать дополнительное соглашение к договору (письмо налоговой службы РФ № СД-4-3/2899@ от 20 февраля 2019 года).

Основные отличия трудовых договоров от договоров ГПХ и готовый алгоритм их заключения можно найти в нашей статье .

Особенность 2: Подрядчик (исполнитель) является плательщиком НПДД.

Индивидуальные предприниматели должны зарегистрироваться в налоговых органах в качестве плательщиков НДС. Этот статус подтверждается свидетельством о самозанятости. Это свидетельство о регистрации по форме КНД 1122035 (письмо ФНС РФ от 9 августа 2019 г.

№ СД-3-3/7361@). Индивидуальные предприниматели могут получить его через приложение «Мой налог». Указав данный статус исполнителя (подрядчика), заказчик освобождается от обязанности уплаты НДФЛ и взносов со своего дохода.

Это также указывается в трудовом договоре.

Совет.

Перед подписанием трудового акта (оказанием услуг) с индивидуальным предпринимателем подтвердите свой статус плательщика НДРД. Это можно сделать через сервис на сайте Налоговой службы Российской Федерации. Однако надежнее получить справку от индивидуального предпринимателя.

В противном случае вам придется не только уплатить НДФЛ, но и заплатить штраф на неоплаченную сумму (статья 122 Налогового кодекса).

Особенность 3: Самозанятые лица обязаны предоставлять клиентам доказательства выполнения работ (услуг).

Квитанции могут быть представлены в бумажном или электронном формате (ст. 15 Закона № 422-ФЗ). В противном случае заказчик работ или услуг должен собирать взносы на вознаграждение исполнительного органа (подрядчика) (ст.

15 Закона № 422-ФЗ, ст. 419 и 420 НК РФ). В то же время они не могут вычитать их ни по налогу в рамках упрощенного режима налогообложения, ни по налогу на прибыль, ни по налогу на доходы физических лиц (в случае индивидуальных предпринимателей) (ст.

15 Закона № 422-ФЗ). (статья 15 Закона 422-ФЗ).

Вместе с индивидуальным предпринимателем подпишите декларацию об оказанных услугах (выполненных работах). Договор и акт дополнительно подтверждают расходы, и впоследствии вы сможете признать их, если он отменит расписку и не вернет вам деньги. (Письмо налоговой службы РФ от 28 октября 2021 г. № ПА-4-20/15213@).

Если индивидуальный предприниматель не предоставит доказательств, вы имеете право подать апелляцию в Федеральное налоговое управление или в суд общей юрисдикции. Обратите внимание, что арбитражный суд не занимается индивидуальными предпринимателями.

ВАЖНО: В договоре с индивидуальным предпринимателем укажите сроки, в которые он должен предоставить подтверждение оплаты, а также проинформируйте его, если он потеряет статус индивидуального предпринимателя. Перечислите штрафные санкции за несоблюдение этих сроков и порядок возмещения понесенных вами убытков.