Не облагаемый налогом доход по вкладам

Ранее налог на доход по депозиту уплачивался только в том случае, если процентная ставка по депозиту более чем на 5% превышала ставку рефинансирования. Если такое превышение имело место, российские резиденты должны были заплатить 35% налога на процентный доход, а нерезиденты — 30%. Однако на практике большинство вкладчиков не платили подоходный налог с доходов по вкладам, поскольку столь высокие процентные ставки по вкладам и сбережениям практически не существовали.

В связи с внесением изменений в статью 214 Налогового кодекса, с 1 января 2021 года ситуация изменится, и физические лица, получающие доход от вкладов, доход от остатков на счетах и другие доходы от размещения денег под проценты в банках, будут платить подоходный налог, если сумма дохода превышает определенные лимиты. Это означает, что 13% взимается не с валового процентного дохода в рублях, а только с той части, которая превышает необлагаемую налогом сумму. Здесь объясняется, как это работает и какие вклады затрагиваются.

Какие вклады облагаются налогом

Новая модификация применяется ко всем депозитам или необлагаемым налогом процентным доходам, годовой доход которых превышает определенные пороговые значения. Для расчета необлагаемой налогом суммы необходимо умножить текущую базовую процентную ставку, установленную Центральным банком Российской Федерации, на 1 млн рублей.

По состоянию на 1 января 2021 года базовая ставка налога ЦБ РФ составляет 4,25%. Это означает, что необлагаемый налогом процентный доход за год составляет 42 500 российских рублей. Если по итогам года доход от вкладов превышает эту сумму, необходимо уплатить подоходный налог с физических лиц, но только с суммы, превышающей налоговую ставку, установленную штатом.

Однако процентный доход, не превышающий 42 500 рублей, не облагается налогом.

Дата открытия вклада не имеет значения — учитывается только время получения процентов по вкладу: после 2021 года. Поэтому вклады, открытые до вступления в силу вышеуказанных поправок, также могут подпадать под действие закона при условии, что проценты выплачиваются в конце срока вклада. Например, если депозит был открыт в 2019 году, но проценты по нему не выплачиваются до 2021 года, то на него будет распространяться действие поправки.

Новый налог в первую очередь затрагивает крупные вклады, превышающие 1 млн рублей, но могут быть затронуты и небольшие вклады с высокими процентами, если они приносят доход, превышающий минимальное налоговое освобождение. Например.

• Если фиксированная процентная ставка по вкладам составляет 7% годовых, то налогом облагаются вклады на сумму чуть более 600 000 рублей.
• По ставке 5% годовых облагаются налогом вклады от суммы 850 000 рублей
• 4. по ставке 5% с депозита взимается подоходный налог с физических лиц

Все процентные доходы суммируются, а при наличии нескольких вкладов все полученные доходы суммируются и облагаются налогом, если они превышают установленный лимит.

Как рассчитать налог на вклад

Сумму НДФЛ по вкладам можно рассчитать по простой формуле.

(фактический доход от вкладов в рублях — необлагаемый доход от процентов) * 13% = сумма НДФЛ к уплате.

Пример. Предположим, клиент открывает депозит на сумму 1 300 000 рублей под базовую процентную ставку 5% годовых, которая в начале года составляла 4,25%.

• Процентный доход по такому вкладу составит 1 300 000 * 5% = 65 000 рублей.
• Максимальный необлагаемый налогом процентный доход за текущий год составит 4. 25% * 1, 000, 000 = 42, 500 руб.
• 65, 000 — 42, 500 = 22, 500 РУБ. Этот доход подлежит налогообложению
• 22, 500 * 13% = 2, 925 руб. Это сумма, которую вы должны внести в свой бюджет.

Вы можете рассчитать сумму НДФЛ в своей собственной ситуации, подставив данные, предложенные системой. Обратите внимание, что при расчете налога необходимо учитывать валовой процентный доход по всем вкладам, даже если они не охвачены отдельным законом и находятся в разных банках. Для этого сложите сумму процентного дохода по каждому сберегательному счету и рассчитайте совокупную сумму НДФЛ по приведенному выше алгоритму.

Это означает, что если вклад в банке А приносит 33 000 рублей, вклад в банке В приносит 1 500 рублей, и еще один вклад в банке С закрывается с процентами в конце 2021 года, принося 50 000 рублей, то налог будет подлежать уплате.

Подоходный налог с физических лиц на проценты по банковским вкладам: как это было раньше

В декабре 2020 года на сайте Федеральной налоговой службы РФ было опубликовано объявление о том, что с 1 января 2021 года доходы от вкладов будут облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Эта новость вызвала много споров относительно интерпретации нового закона и правил, что вынудило Федеральную налоговую службу дать разъяснения.

1. Подоходный налог с физических лиц на проценты по банковским вкладам: как это было раньше
2. Как рассчитывается подоходный налог с вкладов в 2021-2022 годах
3. Изменения в налоговых платежах в марте 2022 года
4. Изменения в налогообложении депозитов с 2023 года

Предполагалось, что налог будет взиматься не с суммы вкладов, а с валового дохода от процентов по вкладам в российских банках, выплаченных физическим лицам в календарном году, за вычетом необлагаемого дохода от процентов. Налог должен был рассчитываться как произведение 1 млн рублей и основной процентной ставки Центрального банка, установленной с 1 января текущего года.

И на данный момент уже были случаи путаницы, когда граждане неправильно понимали информацию: некоторые думают, что под действие нового закона попадает крупный вклад в миллион рублей, а более мелкие не облагаются налогом. Однако на практике считается, что все счета, депозиты и другие банковские продукты имеют показатель эффективности более 1%.

Например, сюда входят банковские депозиты, дебетовые карты с доходом от поступающих средств, кредитные карты с доходом от остатков на складе и счета в иностранной валюте, превышающие 1%. Счета всех граждан учитываются во всех российских банках, все доходы суммируются, и если они превышают 425 000 рублей в год, то с суммы превышения необходимо заплатить налог.

Основные параметры инновации следующие.

• При расчете подоходного налога для физических лиц не учитываются доходы от депозитов, процентная ставка по которым в течение года не превышала 1%.
• Доход от депозитных счетов также не учитывается.
• дата заключения договора и периодичность платежей не принимаются во внимание. При расчете учитывается только год фактического дохода.
• Если проценты по этому же вкладу выдаются банком в кредит, то доход учитывается в течение налогового года.

Если вклад был открыт в иностранной валюте, то проценты, выплаченные по валютному счету, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка на дату фактического получения дохода. Важно отметить, что при расчете подоходного налога для физических лиц не учитываются изменения в объеме валютных вкладов, вызванные колебаниями обменного курса.

Как рассчитывается подоходный налог с вкладов в 2021-2022 годах

Не все, кто имеет вклады в российских банках, обязаны платить налог даже на небольшие суммы дохода, полученные от инвестиций. Для многих Tax Alert становится неприятным сюрпризом, и им приходится искать деньги для уплаты подоходного налога.

1. Например, если гражданин открывает вклад на общую сумму 2 000 000 рублей под 5% годовых на девять месяцев, проценты выплачиваются в конце срока. Если округлить в большую сторону, то вкладчик получает доход в размере примерно 74 800 рублей.
2. В начале 2021 года процентная ставка центрального банка составляла 4,25% годовых. Таким образом, годовой процентный доход, не облагаемый налогом, составляет 1000000 х 4,25% = 42500 рублей При расчете используется базовая процентная ставка, указанная в п. 01. 01. 21.
3. Здесь рассчитывается сумма налога, подлежащая уплате. Вычтите необлагаемый доход из фактического дохода и увеличьте на 13%. Расчет производится следующим образом. (74800-42500)*13% = 4199 руб.

Сумма небольшая, но обязательная. Можно ничего не рассчитывать самостоятельно, а просто дождаться уведомления по НДФЛ из налоговых органов, все суммы рассчитываются вами и документ отправляется подателю декларации Вам не придется платить этот налог впервые до 1 декабря 2022 года. Декларирование не требуется.

Изменения в налоговых платежах в марте 2022 года

Предложенная выше система прекрасно работала до тех пор, пока основная процентная ставка Банка России оставалась низкой. В принципе, банки получали средства от регулятора по низкой процентной ставке и предлагали разместить их по более низкой ставке своим клиентам. Налог затронул лишь немногие банки, и им не нужно было беспокоиться.

Однако в феврале 2022 года Центральный банк России был вынужден очень резко повысить ключевые процентные ставки до исторического максимума в 20% годовых, чтобы защитить экономику. Такое решение было принято под давлением тогдашней ситуации, и никто его не ожидал. Это решение имело множество последствий.

Напомним, что именно базовая процентная ставка используется для расчета многих показателей: доходности депозитов, дороговизны кредитов, пеней и штрафов за просрочку платежей и т.д.

1. Как и в 2021 году, сумма в 1 000 000 рублей умножается на базовую ставку за год, в котором взимается налог, то есть ставка на 1 января 2021 года составляет 4,25%. В результате каждый, кто получил более 42 500 рублей, должен был заплатить.
2. В 2022 году сумма, равная необлагаемому налогом доходу, составляет 1 000 000 рублей, умноженная на базовую процентную ставку Центрального банка на 1 января 2022 года, то есть 8,5% годовых. В этом году минимальная необлагаемая налогом сумма составляет уже 85 000 000 рублей, и каждый, кто получает больше этой суммы, должен заплатить НДФЛ по ставке 13%.

Однако после того, как Центральный банк резко повысил ключевые процентные ставки, российские банки также начали собирать деньги с населения по очень высоким ставкам, в некоторых случаях достигающим 23-25% годовых. Тогда многие россияне поспешили начать конвертировать свои сбережения в депозиты в ожидании высоких доходов.

И таким образом они закончили с . Даже при относительно небольшом депозите в 700 000 рублей, открытом на девять месяцев под 22% годовых, они уже получили доход в размере 116 000. Это намного больше, чем нераспределенная прибыль, поэтому клиенты должны платить налог на проценты.

Инфляция в нашей стране стремительно росла, а платежеспособность граждан снижалась. В этих условиях необходимо было максимально защитить российских граждан и освободить их от обязанности платить дополнительные налоги.

Именно поэтому Президент России В. В. Путин издал Федеральный закон от 26 марта 2022 года № 67-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ».

В результате вкладчики не должны платить НДФЛ с процентных доходов, полученных в 2021 и 2022 годах, но доходы, полученные с 2023 года, будут рассчитываться по-новому.

Изменения в налогообложении депозитов с 2023 года

Изменение закона имеет долгосрочную перспективу, и было решено ввести льготы на весь 2022 год, чтобы максимально защитить сбережения россиян. Граждане должны будут заплатить первый взнос со своего дохода. Они получат его на депозит только в 2023 году, но сама выплата может быть произведена в 2025 году.

Изменится и сам метод расчета налоговой базы. К сожалению, в современных условиях регуляторам приходится часто менять ключевые ставки, чтобы иметь возможность быстро реагировать на все изменения в экономике.

Вот почему принимать во внимание прайм-рейт в начале календарного года — не очень мудрое решение. После этого учитывается самая высокая ставка основного налога, действующая на первое число каждого месяца налогового периода.

Рассмотрим пример: предположим, что в январе 2023 года процентная ставка центрального банка составляла 15% годовых, а в марте уже 13%. Затем он снижается до 11% в июне и поднимается до 13,5% в сентябре. Максимальная ставка за этот период составляет 15% и рассчитывается исходя из этого.

Ожидается, что этот метод расчета будет более благоприятным для вкладчиков, поскольку быстрое увеличение базовой ставки и ставки по депозитам также приведет к увеличению необлагаемого налогом дохода. Таким образом, чтобы уберечь деньги от инфляции, вкладчик может смело полагаться на банковские депозиты — ему не придется платить подоходный налог в течение ближайших нескольких лет.

Частые вопросы

Какие счета учитываются при расчете налога?

Абсолютно все счета российских граждан открыты в российских банках и приносят доход более 1% в год. Это означает, что учитываются даже карты с комиссией 1,5% от остатка на счете.

Нужно ли платить налоги с доходов по вкладам сейчас?

Нет, вкладчики не должны платить НДФЛ с процентного дохода, полученного в 2021 и 2022 годах. Первый платеж будет произведен только в 2023 году.

Какая сумма является не облагаемым доходом?

Она рассчитывается путем умножения 1 000 000 рублей на учетную ставку Центрального банка на 1 января года, в котором был получен доход; с 2023 года учитывается максимальная ставка основного налога, действующая на первое число каждого месяца налогового периода.

Как посчитать сумму налога к выплате?

Для этого необходимо рассчитать сумму необлагаемого дохода и вычесть ее из дохода, полученного за год со всех счетов. Умножьте полученную разницу на 13%, чтобы получить сумму налога на доходы физических лиц.

Источник

Комментарии: 5

1. Алексей, 12 июня 2022, 11:53.

Банки предлагают немедленные % вклады, чтобы избежать уплаты налога в 2023 году. Правильное ли это решение?

Алекс, доброе утро. Многие российские банки предлагают вклады, по которым проценты выплачиваются в течение всего срока действия договора, буквально сразу после вложения средств. Это отличный вариант, так как доход собирается в 2022 году и налог не платится.

Оказывается, проценты, полученные по вкладам в 2023 году, облагаются налогом на доходы физических лиц! Меняется только способ расчета, но суть остается прежней! Автор почему-то сделал неправильный вывод. Вы должны заплатить!

1. Алексей on 06. 12. 2022 at 11:55 am

Это моя точка зрения, моя точка зрения! В этом нет необходимости.

1. Наталья on 16. 01. 2023 at 21:23 am

Поскольку статья датирована началом 2022 года, то, принимая во внимание краткосрочные вклады (даже до шести месяцев), вам фактически не придется платить налог. С 2023 года налог начинает исчисляться и физическое лицо обязано его уплатить. до 1 декабря 2025 года.