Расчет командировочных

Работодатель обязан выплачивать работникам средний заработок за количество дней, проведенных в командировке (статья 167 Трудового кодекса Российской Федерации). Средняя годовая зарплата не обязательно совпадает с годовой зарплатой. Метод расчета средней заработной платы подробно изложен в Декрете № 2.922 Средняя заработная плата рассчитывается по следующей формуле.

Общая формула выглядит следующим образом.

Среднегодовая зарплата = среднегодовая зарплата в день х количество рабочих дней в командировке.

Во-первых, необходимо рассчитать средний дневной заработок.

Средний дневной заработок зависит от двух факторов

1) Количество часов, отработанных работником до командировки (количество дней, отработанных за расчетный период)

2) Сколько он заработал за этот период (зарплата, которую он фактически заработал).

Метод определения периода оплаты :

• Если цессионарий проработал в компании не менее одного года, периодом оплаты труда считаются последние 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу назначения.
• Если сотрудник проработал в компании менее 12 месяцев, период оплаты начинается с последнего дня месяца, предшествующего месяцу командировки.
• Если сотрудник выезжает на работу в течение месяца работы, период оплаты рассчитывается с даты выезда на работу до дня, предшествующего поездке.
• Если работник не работал в день, предшествующий командировке, то для определения средней дневной ставки используется период оплаты труда.

В следующем разделе описывается фактическая результирующая зарплата.

Подразумеваются все выплаты, произведенные за расчетный период: зарплата, надбавки (несколько надбавок в месяц/квартал), вознаграждение. Периоды временного отсутствия на работе, отпуска и периоды среднего заработка (командировки) исключаются. Питание.

Средний дневной заработок = фактическая зарплата за расчетный период / количество отработанных дней за период.

Затем средний дневной заработок умножается на N дней командировки, включая дни отъезда и приезда. Полученная сумма и есть тариф на деловые поездки. Оставшиеся рабочие дни месяца оплачиваются как обычно, согласно окладу.

Статья 139 Трудового кодекса РФ позволяет работодателям самостоятельно устанавливать периоды оплаты труда, которые должны быть прописаны во внутренних правилах организации. Важно убедиться, что использование собственного периода оплаты труда не приведет к потере статуса работника. Поэтому, чтобы сотрудники не попали в красную книгу, необходимо произвести два расчета: один — по правилам, другой — по стандартам компании.

Если в организации почасовая оплата труда

В данном случае единицей расчета является средняя почасовая заработная плата. Фактическая заработная плата, выплаченная за расчетный период, делится на количество отработанных часов.

Если средний заработок меньше обычной зарплаты

При расчете заработной платы за месячный проезд может оказаться, что работник имеет право получить меньше своей обычной зарплаты. В этом случае работодатель может выплатить работнику надбавку к зарплате. Эта возможность должна быть указана в трудовом договоре или внутренних правилах (например, правилах служебных поездок).

Не разрешается выплачивать обычную зарплату в течение месяца поездки. Это связано с тем, что зарплата может быть ниже средней, и положение работника может ухудшиться. Поэтому в каждом конкретном случае следует рассчитать средний заработок и сравнить его с зарплатой.

Если командировка выпадает на выходные и праздники

Нет необходимости рассчитывать средний заработок за дни поездок, приходящиеся на выходные или праздничные дни. Эти дни оплачиваются в двойном размере или, если работник решает взять отпуск, в размере той же зарплаты.

Полагается ли доплата за работу в ночное время

Работа в ночное время оплачивается, если она согласована с работодателем и указана в приказе о командировке. Дополнительная ставка за каждый час работы в ночное время должна составлять не менее 20% от средней почасовой ставки. Более подробные процедуры должны быть прописаны в правилах компании.

Если пришлось продлить служебную поездку

Дополнительные дни будут оплачиваться аналогично, исходя из среднего заработка, в зависимости от количества дней, проведенных в командировке. Для продления или досрочного прекращения командировки работодатель должен издать соответствующие приказы.

Когда приходит зарплата за дни в командировке

Деньги обычно выплачиваются вместе со следующим платежом, например, первоначальный взнос или большая часть зарплаты.

* Данная статья носит исключительно справочный характер и может не отражать точку зрения государственных органов или читателей статьи NTT Ltd не несет ответственности за любые решения, принятые на основе информации, содержащейся в статье.

Вы также можете прочитать.

Tutu Travel — это бесплатная услуга, которая поможет вам организовать деловые поездки. Используя учетную запись компании, вы можете уполномочить сотрудников приобретать билеты, оплачивать их с баланса компании и получать отчеты в режиме онлайн. И это еще не все.

Шаг 1. Определите расчетный период

Это 12 месяцев до начала месяца, в котором работник отправляется в командировку. Например, если дата начала поездки — 5 марта 2019 года, расчетный период — 1 марта 2018 года — 28 февраля 2019 года.

Если работник работает менее одного года, необходимо взять период трудоустройства. Если работник отправляется в командировку сразу после приема на работу, то есть в течение того же месяца, то периодом расчета заработной платы считается период с даты начала работы до даты начала командировки (статья 7 Кодекса). Однако, если поездка происходит в первый день работы, вознаграждение должно быть соразмерно окладу (статья 8 Устава).

Статья 139 Трудового кодекса РФ предоставляет работодателю право устанавливать другой срок оплаты труда, если это не ущемляет права работника.

Как учитывать премии

Пункт 15 Постановления устанавливает конкретные процедуры в этих случаях. И с ними связан целый ряд вопросов и трудностей.

Эти льготы должны быть предусмотрены в системе компенсаций и разъяснены в местной документации.

Противоречивое состояние с юбилейными и праздничными премиями

Роструд считает, что они не связаны с заработной платой и нет оснований для их включения в расчет (письмо Роструда 4319-6-1 от 23 октября 2007 года). Минфин указывает, что эти выплаты могут быть включены в расчет, если они предусмотрены в локальной документации по зарплатным комиссиям (письмо Минфина России от 22 марта 2012 г. № 03-03-06/1/ 1/150).

Это также подтверждается письмом Министерства здравоохранения и социального развития от 13 октября 2011 года № 22-2/377012-772.

Ежемесячные, ежеквартальные и полугодовые премии не превышают одной за сезон индексации. Это означает, что ежемесячная премия не будет превышать 12, а ежеквартальная — 4.

Годовая премия начисляется, если она накоплена в календарном году, предшествующем командировке. Другими словами, если работник направлен в командировку в 2019 году, то годовая премия за 2018 год будет учтена, независимо от того, выплачена она в 2019 году или в 2019 году; премия за 2017 год уже не начисляется; годовая премия за 2018 год будет учтена, если работник направлен в командировку в 2019 году, независимо от того, выплачена она в 2019 году или в 2019 году; годовая премия за 2018 год будет учтена, если работник направлен в командировку в 2019 году. Возможны ситуации, когда сотрудник уже уехал в командировку, но тогда премия за предыдущий год уже рассчитана.

Работодатель должен пересчитать средний заработок и выплатить разницу.

Если премия выплачивается за период, выходящий за рамки расчетного периода, учитывается только ее часть, в зависимости от расчетного периода. Это касается случаев, когда у вашей компании собственный расчетный период составляет менее одного года или когда премия выплачивается более чем за один год.

Пример.

Работник отправляется в командировку в марте 2019 года. Он работал в течение оплачиваемого периода. Это означает, что он не получил отпускных или больничных.

В январе 2019 года ему начисляется премия в размере 100, 000 за успешную работу в 2017-2018 годах. Период выплаты заработной платы составлял 12 месяцев, а пособия выплачивались в течение 24 месяцев. Поэтому, чтобы рассчитать зарплату за командировочные дни, нужно 100, 000 рублей: 24 * 12 = 50, 000.

То же самое относится и к случаю, когда организация предоставляет расчетный период в шесть месяцев, а премия выплачивается за один год. Необходимо взять только половину этой суммы.

Ситуация усложняется, если работник не работал в течение всего оплачиваемого периода. В этом случае все зависит от того, выплачивается ли премия в зависимости от отработанных часов или фиксированной суммой. В первом случае все взносы должны быть рассчитаны; во втором случае они выплачиваются пропорционально отработанным часам.

Пример.

Работник отправляется в командировку в феврале 2018 года. Организация выплачивает фиксированную премию в размере 50% от оклада каждый квартал. Заработная плата сотрудника составляет 50 000 рублей.

Четвертый квартал составляет 65 рабочих дней. Из них работник взял больничный на 5 дней, но получил полную премию в размере 25 000 рублей.

Для расчета средней зарплаты из этой суммы берется только часть, соответствующая рабочему времени: 25, 000: 65 * 60 = 23, 076.92 руб.

Если бы политика компании предусматривала выплату премий пропорционально отработанным часам, то в четвертом квартале сотрудник получил бы меньше, и вся сумма премии была бы учтена при расчете пособия на проезд.

Если в расчетном периоде повышали зарплату

В этом случае средний заработок должен быть скорректирован (ст. 16 Положения). Однако это необходимо делать только в том случае, если повышается зарплата организации в целом, а не отдельных сотрудников. Не имеет значения, получили ли все одинаковое или разное повышение зарплаты.

Для целей переоценки необходимо рассчитать коэффициент. Для этого разделите старую зарплату на новую.

Пример.

Старая ставка составляет 30 000 рублей, новая ставка — 36 000 рублей. Коэффициент корректировки составляет 36, 000 : 30, 000 = 1. 2.

Зарплата должна быть скорректирована, и все выплаты напрямую зависят от зарплаты. Пособия и вознаграждения по фиксированным ставкам или в кратном размере к окладу.

Если в региональной документации надбавки и дополнительные сборы указаны в виде диапазона ставок или конкретной суммы, они не корректируются.

Например, если сотрудник получает премию в размере 30% от оклада или в два раза больше оклада, он корректируется. Если премия установлена в размере от 10% до 30% от оклада или 15 000 руб. — Эти суммы не корректируются.

Корректировка производится в зависимости от того, когда произошло повышение.

Ситуация 1. Заработная плата увеличилась между началом и концом платежного периода.

Прибыль затем корректируется с начала периода, предшествующего увеличению.

Пример.

Сотрудники отправятся в поездку 15 марта 2019 года. Период оплаты труда длится с 1 марта 2018 года по 28 февраля 2019 года. Заработная плата увеличится с 1 января 2019 года; все выплаты с 1 марта 2019 года по 31 декабря 2019 года будут участвовать в расчете Средняя заработная плата умножается на коэффициент роста, все выплаты должны быть сложены вместе для расчета среднего дневного дохода.

Ситуация 2. Когда повышение заработной платы происходит после окончания периода оплаты, но до начала командировки.

В этом случае общий средний дневной заработок умножается на коэффициент роста.

Пример.

Работник путешествует 20 апреля 2019 года. Период оплаты труда длится с 1 апреля 2018 года по 31 марта 2019 года; зарплата сотрудника увеличилась с 1 апреля 2019 года. Бухгалтер сначала рассчитывает средний дневной заработок, а затем умножает Зависит от фактора роста.

Ситуация 3. зарплата увеличилась во время командировки.

В этом случае необходимо скорректировать только средний дневной заработок за дни после повышения.

Пример.

Работник ездил в командировку с 25 марта по 4 апреля 2019 года. За 11 дней ему была выплачена среднедневная ставка в размере 1, 250 рублей в день. 1 апреля организация увеличила его зарплату на 20%.

Коэффициент роста равен 1,2; корректировке подлежат только зарплаты за период 1-4 апреля. Работники имеют право на получение 1, 250 рублей в день, вместо 1, 250 * 1. 2 = 1, 500 рублей за вышеуказанное количество дней.

Это означает, что необходимо заплатить дополнительно 1 000 рублей (250 рублей * 4).

Как видите, существует множество нюансов. И каждая ошибка приводит к недоплате или переплате работникам, неправильному расчету налогов и взносов, неверной информации в отчетах В 85% случаев проблемы выявляются в ходе аудита заработной платы.

Закажите аудит платежной ведомости, чтобы убедиться в отсутствии риска в этой области, проконсультируйтесь с вашим бухгалтером и исправьте все ошибки.

Шаг 5. Умножьте средний дневной заработок на дни командировки

Днями оплаты проезда считаются только рабочие дни, включая день отъезда и день приезда. Если сотрудник находится в командировке и не работает, ему не нужно оплачивать выходные и праздничные дни.

Если работник работает в командировке в праздничный день или в день отъезда или приезда в праздничный день, эти дни должны быть оплачены, но не по среднему заработку, а по обычным правилам для праздничных дней. То есть в двойном размере или путем предоставления очередного отпуска (ст. 5-2/ V-921 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г.

№ 749, письмо Минтруда от 14 октября 2017 г. № 14).

Если сотрудники часто путешествуют, целесообразно передать на аутсорсинг начисление заработной платы, чтобы они могли быть уверены в точности расчетов.

Если вы не уверены в правильности начисления заработной платы, пожалуйста, свяжитесь с нами. Мы пересчитаем вашу зарплату, чтобы вы могли быстро исправить ситуацию и принять решение об аутсорсинге на основе конкретных фактов и цифр.

Пошаговая инструкция

Конструктор Михайлов П.А. был направлен в командировку с 21 по 27 сентября. В связи с рабочими обязанностями суббота и воскресенье являются выходными днями.

30 сентября бухгалтер рассчитал заработную плату Михайлова и всех остальных сотрудников за месяц, включая пять дней командировки.

Пошаговые инструкции с примерами.PDF

Дата.	Зарядка	Кредит	Сумма ТС	Количество VU		Название акта	Документация 1С (отчет)
				Dt	Kt
Сбор заработной платы и страховых взносов
30 сент.	26	70	30 000	30 000	30 000	Расходы на персонал	Расходы на персонал
	26	70	6 000	6 000	6 000	Накопленные деньги за период командировки
	70	68. 01	4 860	4 680	Удержанный подоходный налог с физических лиц
	26	69. 01	1 044	1 044	Сбор взносов в фонды социального страхования
	26	69. 03. 1	1 836	1 836	Сбор взносов в фонды социального страхования
	26	69. 02. 7	7 920	7 920	Сбор взносов в пенсионные фонды
	26	69. 11	72	72	Сбор взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Нормативное регулирование

Порядок расчета среднего заработка за время командировки

За работниками, направленными в командировку, сохраняется средний заработок по месту работы и на период командировки (ст. 167 ТК РФ). Поэтому, пока работник находится в командировке, вместо оклада или дневного заработка рассчитывается средний заработок.

Порядок расчета среднего заработка — статья 139 Трудового кодекса РФ и постановление Правительства РФ от 24 декабря 2007 года № 922, согласно которым средний заработок за период командировки рассчитывается по следующей формуле

По графику диспетчера оплачиваются только дни поездки (включая обязательные остановки) (ст. 9 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. N 749).

Если работник работает в выходные дни, находясь вне дома или в командировке, эта работа оплачивается в двойном размере исходя из оклада (тарифной ставки) (ст. 153 ТК РФ, письма Минтруда N 1 4-2/V-921 от 13 октября 2017 года и N 14-2-337 от 25 декабря 2013 года).

Начисление зарплаты и страховых взносов

Настройки в 1С по расчету оплаты за время командировки

Чтобы накапливать средний заработок во время командировки, создайте одноименный оверлук в рабочем каталоге, который можно открыть из меню Зарплата и управление персоналом — Справочники и настройки — Настройки зарплаты — Зарплата — Работа. Затем нажмите кнопку New (Новый).

Обратите внимание на поля, которые необходимо заполнить.

Отдел горных работ :

• Переключение облагается налогом и
• Подоходный кодекс 2000 — Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей — Оклады и другие налогооблагаемые выплаты военнослужащим и военным, а также
• Категория доходов — Заработная плата,.

Отдел страховых взносов :

• Категория дохода — доход, полностью облагаемый страховыми взносами,.

Департамент подоходного налога, Виды расходов в соответствии со статьей 255 CFI :

• Переключатели включаются в расходы на оплату труда в соответствии со ст. 6, ст. 255 НК РФ: полная оплата труда в размере средней заработной платы работника, состоящего при исполнении государственных и (или) служебных обязанностей, а также в других случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
• Флажок «Включено в базовое упущенное для расчета [Районного коэффициента] и [Надбавки северного сектора]» не нужно устанавливать для упущенного для оплаты времени в пути, поскольку это упущенное уже учтено при расчете оплаты.

Отдел бухгалтерского учета.

Не установлен метод записи. В этом случае оплата времени на проезд относится на затраты, определенные в поле «Счет затрат» в справочнике сотрудника, которому выставляется счет PDF.

• Дт, счета затрат, используемого для расчета заработной платы работника.
• Кт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (план счетов 1С).

В 1С понесенные суммы отражаются на счете заработной платы с использованием настроек BU и NU, установленных в списке Сотрудники в поле Учет затрат.

Начисление оплаты за время в командировке

Платежи за время, потраченное на командировки, накапливаются с помощью документа «Начисление зарплаты» в документе «Начисление зарплаты и HR» кнопка — Начисление зарплаты — Все начисления — Создать — Начисление зарплаты.

Документ указан следующим образом.

• зарплата — месяц, в котором зарплата начисляется работнику, и
• с — последний день месяца.

[Нажмите кнопку Добавить, чтобы выбрать сотрудников, которым будет оплачиваться время, проведенное в командировке. [Кнопка Добавить должна использоваться для выбора сотрудников, которым будет начислена оплата за период командировки.

• Зарплата — Введите количество отработанных дней минус количество дней в командировке (рассчитывается вручную). Программа автоматически рассчитает сумму.
• Оплата за пропущенное время в пути — введите рассчитанную сумму. Заработок (средний заработок) должен быть рассчитан вручную — на листе Excel.

Все выплаты, произведенные сотрудникам, отображаются и при необходимости могут быть изменены путем нажатия на ссылку Cumulative в форме Cumulative Payments.

• В колонке «Подоходный налог с физических лиц» указывается рассчитанная сумма подоходного налога с физических лиц.

Ссылка Налог на доходы физических лиц на форме Налог на доходы физических лиц показывает сумму совокупного налога за текущий налоговый период.

Фактической датой получения дохода в виде вознаграждения считается последний день месяца, в котором был получен доход за работу, выполненную в соответствии с трудовым договором (контрактом) (п. 2 ст. 223 НК РФ). .

Документальное оформление

Организация должна утвердить форму первичной документации, включая расчет оплаты за период командировки.1С:Бухгалтерия 8.3 не устанавливает такой формы, поэтому организация должна подготовить и утвердить свою собственную в соответствии с требованиями Федерального закона от 12 июня 2011 г. № 402-ФЗ.