Расчеты по страховым взносам что это

Все компании и предприниматели, имеющие работников, платят этот вид взноса.

• Страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства
• Пенсионное страхование.
• Медицинское страхование и
• страхование от травм и профессиональных заболеваний, известное как взносы «от несчастных случаев».

Все они, кроме последнего, выплачиваются Федеральному налоговому управлению, которое с прошлого года имеет полномочия по их администрированию. Как и прежде, выплаты по страхованию от несчастных случаев осуществляются ФСС.

Самозанятые лица платят только взносы на пенсионное и медицинское страхование.

Таблица. Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году

Что касается взносов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями от своего имени, то сроки и периодичность существенно различаются: взносы с доходов до 300 000 рублей должны быть уплачены до конца финансового года. При сумме, превышающей указанную, они должны быть уплачены до 1 июля следующего финансового года (срок уплаты продлен с 2018 года).

Начисление взносов

Если осуществляются выплаты физлицам

Правила расчета взносов изложены в статье 34 вышеупомянутого Налогового кодекса РФ. Для взносов на пенсионное страхование, а также взносов по нетрудоспособности и материнству Кодекс устанавливает максимальную базу на 2018 год.

1. Пенсионные взносы — 1, 021, 000 рублей. Если этот лимит превышен, лица, облагаемые по пониженной ставке, не взимают взносы, а лица, облагаемые по базовой ставке, применяют следующую формулу (для каждого работника, превысившего лимит взносов): накопленные взносы с начала года по текущий месяц x 10% — взносы, накопленные по базовой ставке и превышающие максимум с начала года по предыдущий месяц
2. Пособия по болезни и материнству — 815, 000 рублей. На часть, превышающую эту сумму, взносы не начисляются.

Максимальные взносы на обязательное и обязательное медицинское страхование отсутствуют. Они взимаются с полной суммы платежа.

Для целей бухгалтерского учета взносы вычитаются следующим образом.

Kontur. Fokus — быстрая проверка контрагента!

• Дт 20, 26, 44 Кт 69 — Вклад в начисления,.
• Дт 69 Кт 51 — оплата с расчетного счета.

Как отчитываться

Для получения страховых взносов застрахованное лицо представляет следующие декларации

1. ИФНС — расчеты по страховым взносам. Представляется ежеквартально, раз в полгода, раз в девять месяцев и ежегодно. Крайний срок — 30-е число месяца, следующего за окончанием отчетного периода. Руководитель сельскохозяйственного (частного) предприятия представляет данный отчет один раз до 30 января следующего года.
2. Пенсионные фонды — индивидуальная регистрационная форма.
3. Социальный фонд — форма 4-ФСС (для страховых взносов).

Организации, не имеющие работников, не платят налоги.

Последствия несвоевременной уплаты

Kontur.Normativ — справочно-правовая система!

За просроченные взносы начисляются штрафы. Процесс их расчета зависит от формулы.

1. Взнос «за травму». За каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1/300 базовой процентной ставки Центрального банка Российской Федерации. Например, вместо 16 января 2018 года застрахованное лицо перечислило взнос в размере 9750 рублей 30 января. Расчет таков: 15 дней просрочки х 1/300 х 7,75% (процентная ставка Центрального банка) х 9750 = 37,78 руб.
2. Другие взносы. Пени составляют 1/300 за первые 30 дней просрочки и 1/150 базовой ставки Центрального банка за каждый день после 31-го дня просрочки. Например, взнос по нетрудоспособности за ноябрь 2017 года составил 15 758 рублей, он был уплачен 29 января вместо 15 декабря. Ставка рефинансирования составляла 8,25% до 18.12.17, после чего была снижена до 7,75%.
   • Первые 30 дней: 15,758 x 8,25% / 300 x 2 (дни с процентной ставкой 8,25%) + 5,758 x 7,75% / 300 x 28 (дни с процентной ставкой 7,75%) = 122, 65 руб.
   • Через 31 день: 5, 758 × 7,75% / 150 × 14 (дней) = 113,98 руб.
   • Общий штраф: 122. 65 + 113. 98 = 236. 63 руб.

Расчет и уплата штрафов за пожертвования бухгалтерским фирмам производится следующим образом.

• Дт 99 Кт 69 — понесенные штрафы и
• Дт 69 Кт 51 — их оплата.

Для удобства учета рекомендуется открыть штрафной счет для каждого вида пожертвования на счете 69.

Что такое страховые взносы

Сегодня существуют различные виды взносов — медицинские, пенсионные и социального обеспечения — с разными целями. Эти взносы выплачиваются, когда человек получает доход по трудовому договору. Их размер напрямую зависит от размера начисленной заработной платы, но в большинстве случаев они выплачиваются работодателем, а не вычитаются из зарплаты.

Сумма взносов затем отражается в пенсиях, больничных и декретных выплатах.

Взносы выплачиваются в настоящее время

• работодателем от имени своего работника, который работает на него по трудовому договору. Все взносы на медицинское страхование должны быть уплачены. Сумма взноса рассчитывается на основе валового заработка, уменьшенного на сумму необлагаемого налогом заработка.
• работодатель от имени работника, который работает на него в соответствии с Гражданским кодексом, издательским договором или Авторской конвенцией. В этом случае производятся выплаты в счет взносов на пенсионное и медицинское страхование.
• Самозанятость: платит взносы на обязательное медицинское страхование. Размер этих взносов регулируется законом, является фиксированной суммой и не зависит от дохода, получаемого самозанятым лицом. Суммы определяются на один год и могут изменяться в дальнейшем. Если на индивидуального предпринимателя работают сотрудники, он является работодателем и, следовательно, должен платить и им.
• Самозанятые: они сами платят обязательные взносы, но покрываются медицинским страхованием.

Существует различие между обязательными страховыми взносами

• Пенсионное страхование: это создает фонд поддержки, который выплачивается при выходе работника на пенсию (в 2022 году ставка взноса составляет 22%); и
• Социальное обеспечение: обязательные взносы на социальное обеспечение, используемые для оплаты больничных и декретных листов работникам (2022 год, 2,9%).
• Медицинское страхование: взносы в фонд для покрытия расходов на медицинское обследование и лечение. Обратите внимание, что возмещаются только расходы, понесенные в медицинских учреждениях, определенных медицинским страхованием (ставка взноса в 2022 году: 5,1%).
• Профессиональные заболевания и несчастные случаи на производстве — деньги из этого фонда могут быть использованы для покрытия медицинских расходов в связи с производственными травмами. Процентная скидка зависит от типа выполняемой работы, но должна составлять от 0,2% до 8,5%. В этом случае категория риска, присвоенная деятельности, играет важную роль и определяет размер премии.

Работодатели и другие плательщики страховых взносов определенных категорий могут воспользоваться льготными ставками страховых взносов. В основном это компании с численностью сотрудников более 250 человек, занимающиеся поставками продуктов питания, информационными технологиями и благотворительной деятельностью.

Для расчета страховых взносов, помимо заработной платы, необходимо учитывать и другие доходы, такие как премии, отпускные, материальная помощь, если сумма на одного работника в год превышает 4 000 рублей, и компенсация за неиспользованные выходные дни. .

Однако страховые взносы не учитываются при расчете страховых премий.

• Финансовая помощь в размере не более 4 000 рублей на одного сотрудника в год.
• Пособия по безработице или временной нетрудоспособности, полученные от государства
• Пособия по беременности и родам, пособия на случай чрезвычайных ситуаций, помощь в случае смерти члена семьи.
• Прочие компенсационные выплаты.

Страховые взносы рассчитываются индивидуально для каждого сотрудника каждый месяц.

Оплата производится до 15 числа месяца, следующего за месяцем расчета. В случае неуплаты в установленный срок могут быть начислены пени за каждый день просрочки. Взносы могут быть уплачены раньше, чем после 15 числа, но в первый рабочий день после выходных, если этот день выпадает на нерабочий день (в этом случае нарушения нет).