Штраф за непредоставление документов по требованию налоговой 2025

Право инспектора запрашивать информацию (документы) у организации или предпринимателя предусмотрено НК. Аудитора может заинтересовать как документация налогоплательщика (ст. 93 Налогового кодекса), так и информация о деловых партнерах компании или детали сделки (ст. 93 (1) Налогового кодекса).

Кроме того, инспектор оставляет за собой право запрашивать информацию о конкретных сделках не только у непосредственных участников, но и у третьих лиц, которые, по мнению ФНС, могут обладать необходимой информацией.

Налогоплательщики, получившие требование инспектора, обязаны его выполнить. Поэтому налогоплательщик не должен игнорировать требование налогового инспектора. В противном случае компанию ожидают неприятные последствия.

Какие документы могут запросить налоговики

К сожалению, в настоящее время ТК не содержит ни конкретного перечня документов, которые вправе требовать ССТ, ни ограничения на количество таких документов. Однако в Кодексе могут быть описаны пределы, которые инспекция не должна превышать, исходя из положений Кодекса.

1. При проведении налоговой проверки могут быть запрошены только документы, относящиеся к проверяемому периоду и проверяемому налогу.
2. Если вы запрашиваете информацию о контрагенте, вы должны предоставить документы, касающиеся ваших отношений с этим контрагентом. Прочая информация (например, информация о других организациях) не обязательно должна быть представлена компанией.
3. Налоговые органы могут требовать только документацию, исполнение и обязательства по хранению, предусмотренные налоговым законодательством.
4. Повторные запросы документов являются незаконными. Исключением являются документы, ранее представленные в FTA в оригинальной форме и впоследствии возвращенные владельцу.

Срок передачи данных в инспекцию

Если инспектор запрашивает у компании документы в рамках налоговой проверки, информация должна быть подготовлена и направлена в течение 10 дней; чуть больший срок — 20 дней — допускается для КГН и 30 дней — для иностранных компаний (ст. 93. 3 Налогового кодекса РФ).

Если налоговые органы заинтересованы в конкретной сделке, срок отправки ответа составляет 10 дней. Однако предоставление информации о контрагентах для встречных проверок требует более оперативного реагирования. На подготовку и отправку документа (информации) отводится всего пять дней (пункт 5 статьи 93.1 Налогового кодекса).

Очень важно правильно определить начальную точку отсчета срока. Например, запрос от ФНС, отправленный по ТКС, считается полученным через шесть дней после даты, указанной на квитанции — по почте, и размещенным на портале ФНС на следующий день после даты передачи.

Ответственность за непредоставление документов по требованию налоговой

Налогоплательщики, нарушающие налоговое законодательство, подвергаются штрафам. В то же время закон различает ответственность за непредоставление документации и ответственность за непредоставление информации. Давайте рассмотрим это более подробно.

Штрафы по статье 126

В этой статье описаны штрафные санкции для организаций, которые не предоставляют документацию. К нарушителям применяются следующие меры наказания

1. 200 рублей за каждый непредставленный документ, если аудиту подвергается сама компания. 100 000 рублей за каждый непредставленный документ, касающийся интересов контролируемой иностранной компании, штраф составляет руб.
2. 10 000 рублей, если налогоплательщик своевременно не представил документы, касающиеся клиента для проведения проверки восприятия, или не направил документы, касающиеся конкретной сделки, запрошенные налоговыми органами вне рамок проверки.

Аналогичные суммы взимаются за отказ от предоставления документов или заведомо недостоверную информацию.

Санкции по ст. 129.1

На налогоплательщиков, несвоевременно представивших информацию в соответствии с данным разделом, налагаются штрафы.

• 5 000 рублей, если деяние совершено впервые, 5 000 рублей
• 20 000 рублей, если компания повторит нарушение в течение одного года.

Такая же сумма взимается за игнорирование запроса на получение информации от налоговых органов.

Обратите внимание.

Если налогоплательщик не предоставляет как документы, так и информацию о другой стороне, аудитор может наложить два штрафа одновременно (по §§ 126 и 129). Это право было подтверждено решением КА Высшего арбитражного суда Восточно-Европейского Союза от 12.11.18. A33-16694/2017.

Что еще может грозить нарушителям

Помимо штрафов, предусмотренных Налоговым кодексом, сотрудники предприятий, не предоставляющие запрашиваемую информацию в налоговые органы, могут быть оштрафованы на сумму от 300 до 500 рублей в соответствии со статьей 15.6 КоАП РФ.

Отказ компании представить документы инспекторам в рамках выездной проверки может привести к принудительному изъятию информации в соответствии со статьей 94 Налогового кодекса РФ.

Если налогоплательщик, который обязан подать электронную декларацию в IRS, не отправит квитанцию на запрос аудитора в течение шести дней, расчетный счет налогоплательщика может быть заморожен.

Невыполнение требования аудитора о предоставлении документов или информации в ходе перекрестной проверки может иметь неприятные последствия.

• Отношения с клиентами пострадают, а налоговые органы либо откажут в вычетах НДС, либо не будут компенсировать «прибыльные» расходы.
• Федеральная налоговая служба может включать организации в планы выездных проверок в соответствии со статьей 9, п. 4 концепции (утверждается налоговой службой). Федеральная налоговая служба может включать организации в планы выездных налоговых проверок на основании ст. 9 п. 4 концепции (утверждена приказом Федеральной налоговой службы № МММ-3-06/333@). По мнению аудитора, отсутствие информации свидетельствует о наличии путаницы в документообороте компании, а это значит, что факт проведения аудита обязательно будет успешным.

Кроме того, необходимо помнить, что все риски, связанные с ненадежными клиентами, несет сам налогоплательщик.

1C-WiseAdvice рекомендует быть более внимательными при выборе партнеров, так как вся цепочка торговых партнеров может быть легко идентифицирована благодаря системе АСК НДС-2.

В каких случаях можно избежать штрафов?

Поскольку сотрудники — это тоже люди, следует учитывать человеческий фактор и внимательно изучать полученные заявления на предмет ошибок и неточностей.

1. Налоговая служба отправляет поручение из другой налоговой службы, не выпустив напоминание на свое имя.
2. В приказе не указано административное средство, с помощью которого возникла необходимость предоставления информации или документации.
3. Если запрашиваются данные, относящиеся к конкретной сделке, нет информации, которая позволила бы четко идентифицировать эту сделку.

Однако важно не игнорировать ошибочный запрос, а направить вежливый и обоснованный отказ, ссылаясь на положения налогового кодекса.

Если объем запрашиваемых документов слишком велик или другие объективные обстоятельства не позволяют организации выполнить поручения налоговых органов в срок, можно запросить продление срока (ст. 93(3) Налогового кодекса). Однако запрос на продление должен быть отправлен не позднее следующего дня после даты получения запроса Федеральным налоговым управлением.

Можно ли снизить сумму штрафа

Если по какой-то причине организация не сможет выполнить требование аудитора и будет оштрафована, не нужно спешить платить. Вам следует внимательно изучить ситуацию и проконсультироваться с квалифицированным юристом. Возможно, штраф удастся уменьшить в несколько раз.

Например, при подготовке возражения на рассматриваемое правонарушение компания может заявить о наличии смягчающих обстоятельств (раздел 112 Налогового кодекса).

• Первое преступление.
• большое количество запрашиваемых документов (желательно предоставить оценку рабочего времени, необходимого для изготовления требуемых копий); или
• несущественные, отсрочки.
• Нахождение некоторых документов ОП в головной организации, напр.
• Получение нескольких запросов одновременно, например, от FIRs

При наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства штраф уменьшается не менее чем в два раза (пункт 3 статьи 114 Налогового кодекса). Неправомерность санкции может быть оспорена в судебном порядке.

В частности, суд отмечает, что инспекция, налагающая штраф за каждый не предоставленный документ, несет дополнительную обязанность по определению количества таких документов и что размер штрафа не может быть определен из теоретических предположений (Решение АС № . от 9 апреля 2018 года. F10-3293/2018).

Такая позиция судебных органов помогает налогоплательщикам отбиваться от незаконных претензий аудиторов.

Кроме того, суд может полностью отменить штраф, если будут установлены факторы, исключающие неосторожность организации (ст. 111 ФКЗ РФ). Например, все документы компании были безвозвратно утеряны в результате пожара, и этот факт подтверждается сертификатом пожарной инспекции.

Что вы узнаете

Как налоговая направляет требования

Способы отправки

Налоговые органы могут подавать запросы несколькими способами

• В электронном виде через TCS. Пользователи службы онлайн отчетности обычно получают запросы таким образом.
• В электронном виде через личный кабинет на сайте Федерального налогового управления. На практике налоговые органы редко передают запросы через личные кабинеты, но они имеют на это право. Поэтому, если вы подключили личный кабинет юридического лица или индивидуального предпринимателя-налогоплательщика, не забудьте войти в систему и проверить полученные документы.
• В бумажном виде заказным письмом на официальный адрес компании или юридический адрес индивидуального предпринимателя.
• В бумажном виде, подается непосредственно в ИП под роспись или подписью представителя организации. Таким образом, требования предоставляются во время проверки на месте, если инспектор находится на той же территории.

Если вы обязаны представлять декларацию в электронном виде (платите НДС или нанимаете более 10 сотрудников), налоговый орган должен отправить запрос только в электронном виде: через ТКС или ПК. Если вы не обязаны, налоговый орган может направить вам запрос каким-либо способом. Например, вы можете отправить запрос по почте, не дублируя его на TCS.

Если вы забудете или проигнорируете бумажную форму заявления, на вас будет наложен штраф.

Налоговые органы не имеют права запрашивать документы по письму или телефону. Если вы получили такое требование, можете смело игнорировать его.

Форма и формат требования

Запрос налогового органа считается законным.

. если она составлена по утвержденной форме и содержит необходимую информацию:

• Статья налогового законодательства, в соответствии с которой подается запрос; и
• крайний срок, к которому запрос должен быть выполнен; и
• детали запрашиваемого документа (операции), или конкретные ошибки или расхождения в выписке; и
• сведения об организации (индивидуальном предпринимателе), запрашивающей документы; и
• налоговая мера, в отношении которой запрашивается документ. Пример: «Выборочная проверка НДС за первый квартал 2022 года».

Когда и что налоговая может запрашивать

При камеральной налоговой проверке (КНП)

Может запросить: документацию, пояснения или исправления к отчету (отчет о разъяснениях). Причины необходимости подачи налоговой декларации четко определены в налоговом законодательстве, и налоговые органы оставляют за собой право запрашивать различный перечень документов по каждой причине.

Какие документы (пояснения) и когда налоговые органы имеют право запросить у ЦИТа

Статус.	Что может потребовать ФНС?	Статья 88 КТПД, п.
Они подали налоговую декларацию, которая уменьшила сумму налога к уплате	Рисунок.	3
‘Ущербные’ налоговые декларации	Рисунок.	3
Они предоставили DIF освобожденную сумму или оплатили меньший счет	Документы, подтверждающие право на освобождение и снижение страховых взносов	8.6
Налоговая инспекция выявила ошибки, расхождения или несоответствия в налоговой декларации	Уточнение или исправление отчета	3
Налоговая служба выявила несоответствия в декларациях по НДС и расхождения с контрагентами	Документы, относящиеся к сомнительным операциям (например, счета-фактуры, первичные документы)	8.1
Налоги, которые должны быть возмещены в декларации по НДС	Документы, подтверждающие налоговые льготы (например, получение счетов-фактур)	8
Претендовать на налоговые льготы	Документы, подтверждающие право на освобождение от уплаты налогов	6
Подача налоговой декларации без необходимых подтверждающих документов	Отсутствие подтверждающей документации (например, подтверждение нулевой ставки НДС)	7
Возврат измененной налоговой декларации с уменьшением налога или увеличением убытка по истечении двух лет	Документы, подтверждающие потерю (например, первичные документы, документы налогового учета)	8.3
Представление деклараций по ОКУ, водному и земельному налогам	Документация — Основания для исчисления налога	9

Статья 88 Налогового кодекса определяет все возможные причины для предъявления претензий по ОКУ, и налоговые органы не имеют права выходить за рамки этих причин.

Например, в случае первичного заявления об «убытке» может быть запрошено только объяснение, но не требуется никакой документации, подтверждающей убыток. Аналогично, если есть расхождение между данными в выписке по УСН и выписке по расчетному счету: налоговый орган имеет право запросить объяснение, но не может требовать документацию (например, не может требовать КУДР как часть объяснения). ).

Период, в течение которого может быть запрошена документация: период, в течение которого составляется отчет. Исключение: если вычеты по НДС перенесены с предыдущего периода, может потребоваться дополнительная документация, даже за пределами контрольного периода.

Срок подачи заявления: в течение трех месяцев после подачи налоговой декларации (обычный период применения налога на прибыль). Если налоговые органы примут решение о продлении проверки или установлении дополнительных мер проверки, срок подачи запроса также будет продлен.

При выездной налоговой проверке (ВНП)

Что может быть запрошено: все документы, прямо или косвенно связанные с исчислением и уплатой проверяемых налогов и взносов, включая бухгалтерские записи и кадровые документы.

Период, за который могут быть запрошены документы: период проверки, указанный в решении о проведении ЭЭО. Максимум — три календарных года до года принятия решения; если решение будет принято в 2022 году, документация может быть запрошена за период 2019-2021 гг.

Срок подачи заявления: в сроки, установленные TSI. Не более 6 месяцев с даты принятия решения о проведении аудита. Если проверка продлевается, срок подачи заявления также продлевается; в течение периода приостановки CJEU налоговые органы не имеют права запрашивать документацию.

Вне рамок проверок

Что может быть запрошено:.

Документы, касающиеся взаимозачета (ст. 93.1, п. 1 Налогового кодекса). Могут быть запрошены документы, относящиеся к вашему прямому контрагенту или контрагенту в проверяемой «цепочке» НДС.

Запросы на получение документов, связанных с контр-аудитом, должны быть направлены налоговой инспекцией. К запросу должно быть приложено поручение на получение документации из инспекции, где зарегистрирован проверяемый контрагент. Если запрос исходит непосредственно от другой инспекции, он является незаконным, и нет обязанности его выполнять.

Период, в течение которого могут быть запрошены документы: любой период времени.

Срок подачи запроса: в пределах срока, установленного КНП или ВНП контрагента в случае визита, в противном случае — неограниченно.

Нормативное регулирование

Статья 126 Налогового кодекса предусматривает штрафы за непредоставление документации и информации в налоговые органы.

Существует рекомендация Минфину РФ отразить санкции за нарушение НК РФ по прочим расходам (письмо Минфина России от 28 декабря 2012 г. N 07-04-09/78875, пункт 11 ПБУ 10/99).

Организациям необходимо определить, как признавать эти затраты в своей учетной политике.

ню. сумма штрафов за налоговые нарушения не включается в расходы (ст. 270, п. 2 НК РФ).

стс. налоги не включаются в расходы при исчислении налогов, поскольку они не включены в закрытый перечень (ст. 346.16 НК РФ).

Учет в 1С

15 апреля агентство получило требование об уплате штрафа в размере 200 рублей в соответствии со статьей 126 Налогового кодекса РФ за непредставление пояснительной записки к бухгалтерской отчетности.

В тот же день штраф был уплачен в бюджет.

Начисление штрафа

Штраф был начислен за акты в справочнике документов — акты, импортированные вручную.

• Начисления — 99. 09 «Прочие прибыли и убытки»,.
• Кредиты — 68. 10 «Прочие налоги и сборы»,.
  • Бремя 1 — Бюджетный штраф Тип платежа: выставленный счет/начисленный,.
  • Андеррайтинг 2 — Местный бюджет на уровне бюджета.

  Buchexpert8 рекомендует использовать счет 68. 10 «Прочие налоги и сборы» для правильного заполнения платежных поручений по программам.

  Создание платежного поручения

  Подготовьте платежные поручения на уплату штрафов в бюджет, используя банковский документ платежное поручение — Фонд — Платежное поручение. Тип действия — уплата налога должен быть указан правильно. В этом случае формат документа изменяется на «Платеж в бюджетную систему Российской Федерации».

  Вы можете быстро создать платежное поручение с помощью Налогового помощника и кнопки Фонд — Платеж в разделе Банк — Платежное поручение, нажав на Налоги и пожертвования.

  Некоторые данные заполняются автоматически. Обратите внимание на поля, которые необходимо заполнить:.

  • Налоги — другие налоги и сборы, выбранные в списке Налоги и сборы
  • Вид ответственности — штраф,.
  • Очередность платежа — пять других платежей (включая налоги и сборы) (ст. 855, п. 2 ГК РФ); и
  • Бенефициар — море, на которое выплачивается налоговый штраф, выбирается из списка контрагентов.
  • Счет бенефициара — реквизиты банка налогового органа, указанного в поле бенефициара.
  • Код Octmo — региональный код, под которым зарегистрирована организация. Цены автоматически дополняются списком организаций.
  • Статус плательщика — 01 — Налогоплательщик (плательщик сборов) — юридическое лицо,.
  • UIN — UIN, указанный в налоговом уведомлении или налоговом требовании (штрафы, пени), как не показано в данном примере, 0 ,.
  • Причина платежа — PD — оплата долга за истекший налоговый период.
  • Налоговый период — платеж за конкретную дату, на
  • Дата — когда наступает крайний срок уплаты штрафа по требованию? ,.
  • Номер и дата документа — номер и дата претензии, ,
  • Назначение платежа — заполняется автоматически в соответствии с шаблоном в Руководстве по налогам и взносам. При необходимости поля можно редактировать.

  Уплата штрафа

  После уплаты штрафа в бюджет на основании выписки из банка создается дебет расчетного счета, тип операции Ваучер на уплату налога. [Щелкните ссылку Импорт дебетов с расчетного счета, чтобы создать документ на основе платежного поручения. Базовые данные передаются из ваучера платежного поручения.

  Его также можно загрузить непосредственно из клиентской банковской программы или из банка, если вы подключены к сервису «1С:ДиректБанк».

  Убедитесь, что поля документа заполнены.

  • Дата — дата оплаты штрафа на основании выписки из банка.
  • Номер документа от — номер и дата платежного поручения, и
  • Налоги — другие налоги и сборы, выбранные в списке Налоги и сборы
  • Вид ответственности — штраф,.
  • Отражено в отчетности для справки:.
    • Дебет счета — 68. 10 «Прочие налоги и сборы»,.
    • Тип бюджетного платежа — Штрафы: начисленные/оплаченные,.
    • Фискальный уровень — Местный бюджет.

    Публикация.

    Документация представляет собой почтовую открытку.

    • Дт 68. 10 Кт 51 — Уплата штрафов в бюджет.

    Отчет о финансовых результатах

    Сумма уплаченных штрафов должна быть отражена в отчете о финансовых результатах.

    Если, согласно рекомендации Министерства финансов, штрафы появляются на счете 91.02 «Прочие расходы», сумма отражается в учете.

    Это интересно:

    1. Акт передачи
    2. Квитанция на оплату госпошлины за замену водительского удостоверени
    3. Моральный ущерб статья
    4. Образец заполнения заявления на загранпаспорт
    5. Наряд задание
    6. Налог на имущество организаций это федеральный или региональный