Упрощенная система налогообложения 2025

От каких налогов освобождает УСН

С введением упрощенного налогового режима налоговые платежи освобождаются от общего налогового режима.

• Подоходный налог с физических лиц на доходы от предпринимательской деятельности
• Налог на недвижимое имущество физических лиц и недвижимое имущество, используемое для предпринимательской деятельности
• Налог на добавленную стоимость (НДС). Исключая налоги, уплачиваемые при импорте товаров на таможенных пограничных пунктах и по простым договорам кооперации или доверительного управления.

Для компаний, применяющих упрощенную систему налогообложения.

• Корпоративный подоходный налог (за исключением дивидендного дохода и налогов, уплачиваемых по некоторым видам долговых обязательств).
• Налог на корпоративную недвижимость
• Налог на добавленную стоимость

Для компаний, применяющих упрощенную систему налогообложения.

• Корпоративный подоходный налог (за исключением дивидендного дохода и налогов, уплачиваемых по некоторым видам долговых обязательств).
• Налог на корпоративную недвижимость
• Налог на добавленную стоимость

Примечание: Применение упрощенного режима налогообложения не освобождает налогоплательщиков от функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы работников.

Базовые условия применения УСН

• Менее 100 сотрудников.
• Доход менее 188,5 млн рублей в год
• Чистая балансовая стоимость активов менее 150 млн рублей

• Участие в других организациях не может превышать 25
• Запрет на применение упрощенной системы налогообложения для организаций, имеющих филиалы или представительства

Для перехода на УСН с 2025 года установлен лимит доходов в размере 141,4 млн рублей. Этот показатель должен быть рассчитан за первые девять месяцев 2022 года. 2025 г. Для расчета показателя выручка (прибыль) от оборота и внереализационных доходов вычитается из НДС и акциза следующим образом.

Чем отличается АУСН

Основное отличие AUCN — это автоматизация. Тем, кто выбирает новую систему, не нужно подавать налоговую декларацию. Налоговый орган сам рассчитывает сумму налога и отправляет уведомление на счет физического лица. Налоговый орган получает данные о доходах из кассового аппарата и банковских квитанций.

В рамках АУСН банк выступает в качестве посредника между предпринимателем и налоговым органом. Предприятие производит все платежи наличными, а банк направляет данные в Федеральное налоговое управление, которое рассчитывает налоги. Не каждый банк имеет право на получение AUSN, а только те, которые входят в список уполномоченных банков.

Позднее налоговые органы опубликуют список на своем веб-сайте.

Как считать и платить налоги на АУСН

У предпринимателей есть два варианта расчета налога на основе ЕСХН. Доходы минус расходы или Выручка. Ставка налога подлежит ежегодному изменению. Налоговые ставки :

• На налогооблагаемый «доход» — 8%; и
• На налогооблагаемый «доход минус расходы» — 20%.

Налог выплачивается ежемесячно. Например, налоги за январь должны быть уплачены до 25 февраля.

Прежде чем расходы можно будет вычесть, их необходимо зарегистрировать в налоговой инспекции. Расходы будут вычтены при наличии квитанции, полученной банковским переводом.

АУСН ввел минимальную сумму налога, рассчитываемую по формуле Доход х 3%. В конце месяца, если сумма налога, рассчитанная по обычному методу, меньше суммы минимального налога, необходимо уплатить сумму минимального налога.

Допустим, ежемесячный доход предпринимателя составляет 100 000 фунтов стерлингов, а расходы — 90 000 фунтов стерлингов; при расчете налога по системе AUSS «доход минус расходы» он составит 2 000 фунтов стерлингов.

(100 000 — 90 000) x 20% = 2000

ФНС умножает доход предпринимателя на 3%, чтобы рассчитать минимальный налог — 3000 ₽.

(100 000 x 3%) = 3000

Минимальный налог выше, чем налог, рассчитанный обычным способом, поэтому предприниматель платит ₽ 3, 000 в конце месяца.

Что с налогами сотрудников

Подоходный налог с физических лиц удерживается, удерживается и перечисляется из заработной платы работника банком, который выплачивает зарплату предпринимателю. Это одно из условий перехода в AUSN.

Что со взносами, страховыми и пенсионными

Предприятие, переведенное на AOSN, не платит основную часть пенсионных и страховых взносов за себя и своих работников. Единственным взносом, который остается, является взнос на травматизм. Если у вас есть сотрудники, то это 2040 фунтов стерлингов в год, независимо от количества сотрудников.

Чтобы не пропустить ни одной новости или совета по бизнесу, подписывайтесь на Telegram-канал Zhiza

Для владельцев Эвотор.

Получите скидку 50% на приложения для Эвотор. Услуги включают учет продукции, маркировку, ЕГАИС, управление кофе и интеграцию с 1С.

Кому подходит АУСН

На первом этапе эксперимента миграция в AUSN может быть осуществлена ИП и предприятиями.

• От Москвы до
• Московская область, г.
• Московская область, Калужская область,.
• Предприятия из Москвы, Московской области, Калужской области, Республики Татарстан.

• До 5 сотрудников,.
• Годовой доход не более 60 млн рублей.

Для новых предприятий; 1 июля 2022 года AUSN вступит в силу для компаний, только начинающих свою деятельность; если они зарегистрированы как OE или EE, они могут подать уведомление в течение 30 дней и выбрать автоматическую упрощенную систему налогообложения. Уведомления должны быть представлены в кабинет физического лица на сайте налоговой службы или в банк, в котором находится расчетный счет.

Для всех остальных. Уже работающие предприятия могут перейти на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2025 года. Уведомление о смене налогового режима также должно быть подано через банк или личный кабинет DOU. Важно, чтобы это было сделано до 31 декабря 2022 года.

Кто не сможет перейти на АУСН

Кроме индивидуальных предпринимателей и предприятий, зарегистрированных в налоговых органах других регионов России, не могут быть переведены на ЕСХН.

• Лица, выплачивающие заработную плату наличными работникам.
• Когда применяются другие налоговые режимы: DTT не может сочетаться с другими налоговыми режимами.
• если работник является резидентом для целей налогообложения в другой стране; или
• Предприятия с филиалами или обособленными подразделениями.
• Производители продукции, облагаемой акцизным налогом, за исключением вина.
• Ломбарды, частные нотариусы и адвокаты.

Индивидуальные предприниматели или предприятия с выручкой более 60 000 000 рублей или с численностью работников более пяти человек должны отчитаться перед налоговой инспекцией или банком. Бизнес переводится на общую систему налогообложения.

Как налоговая будет проверять тех, кто перешёл на АУСН

Налоговые органы могут проводить служебные проверки. Они могут изучить документацию и потребовать объяснений, если обнаружат несоответствия. Аудит может занять до трех месяцев. Уведомление о начале проверки предпринимателю не направляется. Налоговая проверка начинается с 1 февраля года, следующего за годом проведения проверки.

Для плательщиков упрощенного режима налогообложения выездные налоговые проверки не проводятся.

Подавайте декларацию с сервисами Эвотора «Отчётность» и «КУДиР» всего за десять минут

Чтобы не тратить много времени на бухгалтерские расчеты, заполнение налоговых деклараций и посещение Федеральной налоговой службы, воспользуйтесь услугой Эвотор «Отчетность». Она поможет вам быстро и легко заполнить налоговую декларацию и отправить документ в налоговые органы. Нет необходимости куда-то идти.

Формы деклараций всегда актуальны и автоматически обновляются, как только налоговые органы что-то меняют. Вы обязательно отправите правильный документ.