Возмещение ндс при экспорте

Это два разных налоговых освобождения, но возмещение НДС при экспорте из России возможно только в случае определения нулевой налоговой ставки. Товары могут быть отправлены за границу по нулевой ставке, если они действительно проходят через таможенную границу. Это можно подтвердить только в том случае, если товар прошел таможню и отмечен на копии таможенной декларации.

Ставка 0% распространяется только на экспортные операции, подтвержденные фактом экспорта и фактическим пересечением российской границы. Только налогоплательщики этой категории имеют право на возмещение НДС при экспорте из России.

Факт вывоза товаров из России удостоверяется таможней в виде специальной отметки на копии таможенной декларации. После этого можно начать процесс возмещения НДС с покупки.

Детали НДС на экспортируемую продукцию приведены в статье 2.Подробности об НДС на экспортируемую продукцию можно найти в пункте 2 статьи 151, p. 1.Статья 151, пункт 2, статья 164, пункт 1, Таможенного кодекса Российской Федерации.164, p. 1.Изобразительное искусство.165, p. 9Искусство. 167 Налогового кодекса РФ..

Россия является членом таможенного союза ЕАЭС, что отражено в правилах проверки экспортных операций.Договор о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года.(Приложение № 18) и Налогового кодекса РФ (ст. 165).

Экспортная документация по НДС может быть предоставлена в электронном формате. Действие положения определено приказом № MMV-7-15/427 Федеральной налоговой службы от 30 сентября 2015 года.

Существует два варианта возврата уже уплаченного НДС в бюджет

• зачет этой суммы против текущего счета, и
• Зачет потребленной суммы с последующим налоговым вычетом.

Какой вариант лучше для вашей компании, будет зависеть от обстоятельств и мер, принятых вашим налоговым консультантом. На практике вопросы НДС обычно рассматриваются в суде, но это полностью зависит от вашего адвоката.

Как произвести расчет возврата НДС при экспорте?

Рассмотрите возможность расчета НДС, чтобы полностью реализовать выгоды от экспортных операций. Например, ваша компания решает продавать продукт отечественного производства за рубежом. Допустим, это дизайнерская кружка, и ее цена составляет 120 рублей.

В этом случае вы платите налог в размере 20%, т.е. 20 рублей. Вы находите покупателя, готового купить кружку за 130 рублей.

Вы соглашаетесь на сделку и применяете нулевой процент. Это можно подтвердить документально, поэтому ваша норма прибыли составляет 130 рублей. — 120 РУБ = 10 РУБ. Одновременно вы подаете заявление на возмещение входного НДС. Это означает, что общая прибыль от сделки составляет 10 рублей + 20 рублей = 30 рублей.

Экономическая прибыль гораздо ниже, учитывая, что такие сделки осуществляются в России. Вы не только заплатите НДС на покупку в размере 20% от себестоимости, но и НДС с продажной цены (22 рубля).

Норма прибыли составит 10 рублей (130 рублей — 120 рублей), из которой также вычитается разница между НДС с покупки и НДС с продажи (22 рубля — 20 рублей). Результат продажи кружек для бизнесменов в России составляет 8 рублей.

Таким образом, налоговые льготы позволяют экспортерам увеличить свою прибыль в 3,75 раза. Отметим также, что мы рассматривали только продажи дизайнерских кружек. Что получается в результате многомиллионной сделки!

Какие нужны документы для возврата НДС при экспорте?

Чтобы воспользоваться льготами, необходимо представить в налоговую инспекцию следующие документы

• контракт на осуществление внешнеторговой сделки, и
• выписки со счета, подтверждающие получение денег от покупателя, и
• таможенная декларация с таможенным штампом, свидетельствующая о том, что товары были распределены; и
• транспортные документы и другие подтверждающие документы, отражающие факт физического перемещения товаров через границу.

В некоторых случаях также может потребоваться приложить доверенности, если они не совершают сделки от имени компании, а предпочитают действовать через представителя, договор поставки.

В целом, основные правила можно сформулировать следующим образом Для применения нулевой ставки товары должны быть отправлены за границу по специальному контракту, а деньги за них переведены на счет.

Подача декларации на возмещение НДС

Правила сбора документации и подачи заявления зависят от того, относится ли товар к сырым или незарегистрированным видам. Для внешней торговли товарами, которые не являются сырьем, нет необходимости доказывать нулевой коэффициент для декларации по НДС на входе, и нет конкретного срока. Однако для возмещения НДС при экспорте сырых товаров нулевая ставка должна быть подтверждена, а вся необходимая документация собрана в течение 180 дней.

Для подтверждения нулевой ставки НДС экспортер подает заявление в налоговые органы. Заявление в этом случае составляется за период, в течение которого собрана вся необходимая документация (ст. 9 п.

9 Налогового кодекса). Если заявление не подано вовремя, возмещение НДС при экспорте аннулируется, а сделка осуществляется без учета предложенных льгот.

После отправки заявления и всех документов вопрос будет рассмотрен, и если все будет в порядке, начнется служебная проверка. Этот срок длится три месяца, в течение которых вы будете уведомлены о том, может ли ваш входной НДС быть возмещен при экспорте.

Однако если при заполнении декларации вы допустите ошибки, а налоговые органы обнаружат их и потребуют повторного исправления, документ будет пересмотрен, и процесс возмещения НДС начнется с самого начала.

В случае положительного решения по результатам проверки, возврат разрешается, и деньги переводятся на расчетный счет налогоплательщика по его просьбе, при условии отсутствия задолженности.

Проект закрепляется за специалистом. Адвокат выполняет заказ по установленной стоимости. Нет необходимости изучать закон, читать статьи или самостоятельно разбираться в предмете.

Как я могу заявить НДС на экспортируемые товары?

Прежде всего, факт экспорта товаров за пределы Российской Федерации должен подтверждать применение ставки НДС 0%. Это правило действует в течение 180 дней с даты отправки товара за пределы Российской Федерации.

Таким образом, в течение 180 дней с даты постановки товаров под экспортный контроль в налоговые органы должны быть представлены следующие документы

• Торговые соглашения, спецификации и другие дополнительные соглашения, если таковые имеются
• Для экспорта в страны за пределами ЕАЭС — декларация на товары с печатью и указанием «товар экспортируется в целом»; для экспорта товаров в страны-члены ЕАЭС — импортная декларация с печатью таможенного органа страны назначения и уплатой косвенных налогов; и
• Примечание по доставке:.

• с таможенным штампом, когда товар фактически вывезен с границы.
• Подпись и печать отправителя и покупателя

• выписка из банка, подтверждающая получение денег иностранным покупателем; и
• Счет-фактура.

Однако этот список является общим и может меняться в зависимости от категории товаров.

Внутренний аудит для возмещения НДС

Затем назначается проверка в кабинете. Налоговый инспектор проверяет всю деятельность компании за квартал, за который заявлен возврат экспортного НДС. Проверки на месте проводятся в течение трех месяцев с даты подачи декларации.

Если в ходе выездной проверки нарушений не обнаружено, налоговый инспектор в течение 10 дней выносит решение о возмещении НДС, а Федеральное министерство финансов в течение последующих пяти дней возмещает НДС на банковский счет компании.

Если в ходе камеральной проверки выявляются несоответствия, организуется дополнительная камеральная проверка, в ходе которой проводятся различные мероприятия по налоговому аудиту. Налоговый инспектор может посетить компанию для осмотра ее активов и опроса свидетелей. Если проверка выявит несоответствие требованиям, компания должна заплатить штраф (налоги и пени).

Если компания выполнила все налоговые процедуры, связанные с экспортом товаров, и не желает проходить офисный аудит, AGAPAS-EXPORT предлагает услугу «держатель контракта», при которой компании не придется сталкиваться с какими-либо проблемами.

Возможности и способы возмещения НДС

Если ваша компания столкнулась с проблемой возмещения НДС, помните, что она в значительной степени зависит от квалификации и опыта ваших юристов. Этот процесс требует не только глубокого понимания экономической природы возмещения НДС и характера коммерческих операций с точки зрения налогового законодательства, но и способности предвидеть меры и действия налоговых органов в ответ на ваши действия и аргументы.

У российских компаний есть два варианта возмещения НДС

• Возмещение суммы НДС, уплаченного с расчетного счета, и
• зачет в счет будущих налоговых платежей.

Какой вариант будет выбран для вашей компании, зависит как от обстоятельств дела, так и от действий налогового органа. По традиции, вопросы возврата налогов почти всегда решаются в судебном порядке, и здесь опять же все зависит от действий адвоката.

Поскольку подавляющее большинство дел ведется в судах, налоговый адвокат, защищающий право на возмещение НДС, должен обладать лучшими знаниями и силой убеждения, чем морской адвокат, и доносить свою позицию наиболее четко и внятно. язык, понятный судье. Другими словами, он должен быть экспертом высокого уровня, способным решать самые сложные вопросы.

Без него возмещение НДС при экспорте и других видах деятельности будет очень затруднено, если не невозможно.

Именно поэтому ежегодно десятки клиентов, столкнувшихся со сложностями российского налогового законодательства, заказывают услуги по возмещению НДС у наших налоговых юристов, имеющих большой опыт в разрешении налоговых споров. Наши юристы за годы работы приобрели бесценный опыт, знают секреты постоянно меняющегося налогового законодательства и в любом случае используют наиболее эффективные стратегии.

Поэтому, обращаясь в нашу службу, вы можете рассчитывать на положительный результат.

Необоснованные отказы в возмещении НДС являются одной из наиболее важных проблем, с которыми сталкиваются российские компании. Налоговые органы часто используют любую возможность, чтобы избежать возмещения НДС, уплаченного налогоплательщикам. Поэтому компании обращаются за помощью к юристам, чтобы увеличить свои шансы на получение возврата налога.

Этапы возмещения НДС

Время возврата денег зависит от стадии, на которой находятся наши специалисты, и от позиции налоговой инспекции. Обычно она длится от трех до девяти месяцев.

Вы можете заказать услугу по возврату НДС на любом этапе.

1. Подготовка и подача налоговой декларации

• Мы тщательно проверяем пакет документов, обосновывающих право вашей компании на возмещение НДС из бюджета.
• Выявляет ошибки в оформлении и содержании представленных документов и объясняет, как их исправить — помогает восстановить недостающие документы, необходимые для полной декларации по НДС.
• Для экономии времени судебные документы также подготавливаются (при необходимости ксерокопируются и архивируются).
• помочь вам правильно составить налоговые декларации для возмещения НДС из бюджета (или проверить правильность их заполнения в пенсионном фонде).

Результат: документы проверены и полностью подготовлены для ИФНС и Арбитражного суда.

3. Уже получен отказ в возмещении НДС

• Если в возмещении НДС отказано, составляется письменное возражение на Акт налогового расследования.
• Лично присутствовать на собрании ДОУ для рассмотрения нашего возражения (ваше присутствие не является обязательным).
• После рассмотрения ваших возражений подайте апелляцию в вышестоящий налоговый орган (DOU), если он откажет в возмещении НДС.

Результат: получаем положительное решение налогового органа о возмещении НДС из бюджета или решение, основанное на официальном отказе в возмещении НДС (примерно в 90% случаев) и обращаемся в Арбитражный суд.

• Мы готовим и подаем иск (и все приложенные к делу документы) в Арбитражный суд таким образом, чтобы избежать задержек из-за неконкретных требований некоторых судей.
• Мы принимаем непосредственное участие во всех судебных заседаниях первого уровня, второго уровня (апелляции) и, при необходимости, третьего уровня (финал), и
• подготовить и представить в суд письменные объяснения, заявления и другие процессуальные документы, необходимые для полного и надлежащего судебного рассмотрения требования о возмещении НДС
• Проверьте процедуру и сроки исполнительного производства (в случае задержек со стороны ИФНС, письменные жалобы на неисполнение судебных решений путем наложения штрафов на ИФНС — все правовые меры будут обеспечивать исполнение фактических условий, насколько это возможно, обратно.

РЕЗУЛЬТАТ: Мы получили положительное решение суда о возмещении НДС из бюджета. На этом основании ИФНС обязана вернуть деньги вашей компании.

Гонорары

Стоимость услуг рассчитывается отдельно. Если вам необходимо возместить НДС за несколько периодов, мы предлагаем скидки до 20%.

Варианты оплаты для возмещения НДС

• 100% предоплата Самый выгодный вариант цены. Работает на результат (т.е. цена не зависит от количества этапов работы). Оплата производится в течение трех рабочих дней с даты подписания договора об оказании услуг по возмещению НДС.
• Стоимость услуги, которую вы платите за результаты, также не зависит от количества этапов. После заключения договора вы платите определенную сумму, а после возмещения уплаченного НДС (после того, как инспектор переведет деньги на ваш счет), вы платите оставшуюся сумму в качестве гонорара успеха.
• Вы платите отдельно за каждый этап нашей работы. Общая сумма зависит от количества этапов, необходимых для восстановления НДС (точное количество этапов трудно предсказать заранее. Все зависит от позиции FIRS).

Необоснованные отказы в возмещении НДС являются одной из наиболее важных проблем, с которыми сталкиваются российские компании. Налоговые органы часто используют любую возможность, чтобы избежать возмещения НДС, уплаченного налогоплательщикам. Поэтому компании обращаются за помощью к юристам, чтобы увеличить свои шансы на получение возврата налога.

Вы хотите самостоятельно возместить НДС?

• Поддерживайте хорошие отношения с налоговыми органами Ваш бухгалтер, вероятно, часто контактирует с налоговыми органами по вопросам бизнеса. Передача этого вопроса на аутсорсинг может дать вашим штатным сотрудникам возможность отказаться от участия в потенциальных налоговых спорах.
• Не переоценивайте своих сотрудников

Сотрудники убеждены, что есть нечто большее, чем проходить аудиторские проверки и иметь дело с налоговыми органами. Дополнительная нагрузка не только влияет на качество повседневной работы, но и нехватка времени и отсутствие соответствующих знаний может привести к тому, что сотрудники испытывают стресс при общении с налоговыми органами и нуждаются в профессиональной поддержке.

С другой стороны, те из нас, кто предоставляет профессиональные услуги по сопровождению аудиторских проверок и оспариванию решений налоговых органов, подвергают риску не только свою репутацию, но и свои доходы. Важно понимать, что специалисты по налогообложению — это не просто юристы. Сопровождение выездных и налоговых проверок, характер налоговых споров и стратегии защиты строятся на пересечении экономической природы сделки, налогового законодательства и арбитражных процедур и поэтому требуют специальных знаний и опыта.

Кроме того, чем разнообразнее опыт налогового адвоката, тем больше шансов выиграть дело. Во многих случаях также возникает необходимость в исправлении бухгалтерского учета для подготовки к аудиту или привлечения помощи профессионального бухгалтера или аудитора, если имеются ресурсы, необходимые для успешного завершения такого проекта.

Как возмещается НДС

Возмещение НДС при экспорте — это льгота, предусмотренная и регулируемая Налоговым кодексом Российской Федерации.

Согласно пункту 7 статьи 164 Налогового кодекса, каждый экспортер обязан применять ставку НДС 0% при продаже товаров из России в другие страны ЕАЭС. Однако он имеет право на возмещение «вычтенного» НДС от государства.

Процесс возмещения НДС состоит из нескольких этапов. Необходимо собрать большое количество документации и проверить все операции в течение квартала в рамках закрытого аудита.

1. Подготовка документов для Сдачи отчетности

Ключом к успешному процессу возмещения НДС является этап подготовки.

Для каждой сделки необходимо тщательно собрать полный комплект документов. В документации должны быть отражены все этапы экспортных поставок. От этапа закупки товаров для торговых компаний и сырья для производителей. Подтверждение того, что клиенты оплатили налоги на импорт в своей стране.

В целом, пакет документации можно разделить на шесть разделов

1. документы, подтверждающие договорные отношения с поставщиками и клиентами

2. документы, подтверждающие получение платежа

3. документы, подтверждающие получение и отправку товаров

4. документы, подтверждающие факт транспортировки товара и пересечения границы (необязательно по требованию налоговых органов)

5. бухгалтерская отчетность

6. подтверждение уплаты косвенных налогов покупателем.

Это также очень важно знать. На любом этапе внутреннего аудита налоговые органы имеют право запросить дополнительную документацию. Эти документы должны подтверждать каждый этап каждой сделки. Поэтому конкретный перечень такой информации нигде не регламентирован и не определен.

Полный перечень документов для проверки экспортного НДС приведен в Руководстве по экспорту в ЕАЭС.

2. Проведение камеральной и встречных камеральных проверок

После подачи документов в налоговые органы ССТ инициирует проверку компании-экспортера. Цель аудита офиса — установить действительность каждой операции. Инспекторы обязаны проверять факт экспорта и формирования базы по НДС на начальном этапе производства/импорта товаров.

Налоговая служба проводит масштабные проверки. Таким образом, уточняется полный маршрут движения товара от сборочного конвейера производителя или, в случае импорта, от таможенной границы до экспортера. Также маршрут от экспортера до покупателя в пределах страны ЕАЭС.

Если «плохая» компания будет обнаружена на любом этапе цепочки подрядчиков, ей может быть отказано в возврате денег. Например, компания «незаконно» ввозила продукцию в Российскую Федерацию или скрывала факт продажи. В этом случае налоговые органы вправе отказать в возмещении НДС, поскольку, по их мнению, экспортер является выгодоприобретателем по экспортной сделке.

Экспортер обязан тщательно выбирать добросовестных торговых партнеров.

Для этого налоговые органы направляют запросы в порядке камеральной проверки в налоговые органы по месту регистрации всех созданных юридических лиц, имеющих отношение к поставке определенных товаров. Прежде всего, основному поставщику, у которого вы приобрели товары для экспорта, и его поставщикам.

3. Дополнительные мероприятия

В ходе выездной проверки налоговый инспектор оставляет за собой право принять ряд дополнительных мер. Их цель — выявить все детали сделки.

Для этого инспекторы могут вызывать экспортеров и допрашивать их в качестве свидетелей. В рамках расследования инспекторы опрашивают компанию-экспортера и отдельных контрагентов, с которыми экспортер сотрудничал.

MIFNS также может назначить комитет. Этот комитет состоит из пяти сотрудников налоговой службы. Сотрудники изучают деятельность компании, как она выбирает партнеров, как привлекает иностранных клиентов и т.д.

В некоторых случаях инспекторы оставляют за собой право заказать проверку на месте.

4. Вынесение решения

После проверки на месте ФНС должна вынести решение о полном или частичном возмещении; также может быть вынесено решение об отказе в возмещении НДС. Экспортер должен быть немедленно проинформирован о принятом решении.

Если налоговая инспекция выносит решение о полном/частичном возврате, это решение передается на рассмотрение в отдел урегулирования задолженности вместе с заявлением о переводе средств. Отдел урегулирования задолженности отдает распоряжение о переводе средств на основании решения в ОФК.

5. Исполнение решения

УФК исполняет решение налогового органа в течение пяти рабочих дней с момента получения поручения от МИФНС.

Исполнение может привести только к перечислению средств на реквизиты, указанные заявителем; ФНС также может быть поручено внести средства на личный счет налогоплательщика. Эти средства могут быть использованы для уплаты налога или авансовых платежей.

Часть суммы также может быть вычтена из ФНС для будущих налогов.

Сроки возмещения от сделки до факта исполнения решения:

Возмещение НДС при экспорте строго регулируется налоговым законодательством, включая сроки; ПК регулирует условия в соответствии с ПК.

88 статьи 88 Налогового кодекса, которая осуществляется в течение двух месяцев со дня ее представления, на основании декларации по НДС, документов, представленных в налоговые органы, и иных документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налоговых органов. В этом заявлении.

Если налоговый инспектор обнаружит нарушения или несоответствия в представленных данных, выявленные в ходе налоговой проверки, налоговая инспекция должна продлить проверку на срок до трех месяцев.

Если налоговый инспектор обнаружит нарушение, ФНС в течение 10 дней должна составить акт о нарушении в соответствии со статьей 100 Налогового кодекса.

Если нарушения не обнаружено, КТС выполняет требования пункта 2 статьи 176 УГС; пункт 2 статьи 176 УГС дает ФНС семь дней на вынесение решения.

Затем он информирует заявителя о принятом решении, в соответствии со статьей 176 КБР 5 дней.

Передача команды на исполнение в УФК и само исполнение длится 1 + 5 рабочих дней.

Из личной практики, возмещение НДС по экспортной сделке с момента поступления экспортной продукции на счет экспортера до момента получения фактических денег длится 120 — 240 рабочих дней. Это зависит от месяца сделки, хода проверок, выявления нарушений, дополнительных мер и других факторов.

Поручение экспортных поставок компании Danex позволяет избежать необходимости одновременно декларировать возмещение экспортного НДС и отправлять товары в страны ЕАЭС.

Мы можем организовать Ваш экспорт или

Подготовить полное пошаговое руководство по экспорту товаров из России в Казахстан, Беларусь и Кыргызстан.

Пошаговые инструкции по экспорту из России в Казахстан вы найдете в разделе «Пошаговые инструкции по экспорту в ОАЭ».

Страницы

Отправка запроса на экспорт

Закажите руководство по экспорту из России в ЕАЭС

Тип руководства

Ограничения и исключения.

Требуется лицензия FSTEC

Код валютной операции (для нерезидентов)

Рекомендации по конкретным пунктам договора

Рекомендации по заполнению документации

Порядок представления статистической отчетности в таможенные органы

Общие положения об аудите иностранных компаний

Пустые (типовые) экспортные контракты в ЕЭС

Бланковые (типовые) спецификации договоров

Образец заполнения UPD/TORG-12+SF

Стандарты CMR

Общий процесс возмещения НДС

Управление контрагентами в Казахстане

Зачем это нужно

Нулевая ставка на экспортные операции выгодна, прежде всего, компаниям, которые их осуществляют. В зависимости от категории товаров возможна экономия на налогах в размере 20% или 10%. Это очень важная часть процесса, хотя мы не говорим конкретно о крупносерийных поставках или производстве.

Однако есть и преимущества для правительств. Увеличение объемов экспорта оказывает очень положительное влияние на экономику. Во-первых, происходит пополнение национального бюджета за счет иностранной валюты.

А во-вторых, она развивает экономические отношения с другими странами.

Текущая судебная практика показывает, что многие российские компании сталкиваются с отказами в возмещении НДС по разным причинам. Принимая налоговую декларацию, налоговый инспектор ищет любую возможность отказать в возврате налога. Это может быть связано с ошибками при заполнении необходимых документов.

Поскольку возмещение НДС теперь является правом, а не обязанностью налоговых органов, вся ответственность за сбои в процессе лежит на налогоплательщике, а не на государстве.

Каким образом осуществляется процедура

Чтобы подтвердить нулевую ставку экспорта, сначала необходимо убедиться, что товары действительно были проданы за границу. Для этого необходимо предоставить следующий пакет документов

• копия контракта с иностранным покупателем, и
• Банковские выписки, подтверждающие перевод средств.
• Копии документов, сопровождающих груз. коносамента. Это не является обязательным, но эти документы не требуются.
• Таможенные декларации.

Эти документы должны быть представлены в течение 180 дней с момента получения таможенного разрешения на экспорт товаров. Затем они должны быть отправлены в налоговую инспекцию в бумажном или электронном формате. Это необходимо делать каждый раз, когда товары экспортируются за границу. Возмещение НДС по каждому экспорту проверяется индивидуально.

Наибольшие трудности возникают при заполнении таможенной декларации. Поэтому все нюансы его выполнения должны быть понятны заранее.

Кроме того, если решение инспекции НДС будет положительным (это происходит в течение 90 дней), вы сможете либо вывести деньги на свой расчетный счет, либо вычесть эту сумму из будущих налоговых платежей. Решение здесь принимается исходя из наилучшего варианта для компании.

Расчет возврата НДС при экспорте и выгодные сценарии его использования

Внешняя торговля имеет свои преимущества, которые можно использовать для увеличения доходов компании. Одним из таких преимуществ является возврат НДС, уплаченного при экспорте.

Рассмотрим простой пример разницы в чистой прибыли от продажи товаров на российском и зарубежном рынках.

Товар продается по закупочной цене 150 рублей (прибыль 30 рублей). В этом случае сумма НДС составляет 25 рублей. С них бюджет составит 5 рублей — разница в 25 пенсов. И 20р. в итоге вы останетесь с доходом в 25 рублей.

Однако, если тот же товар экспортируется тот же товар стоимостью 120 рублей, который также продается за границу за 150 рублей, с нормой прибыли 30 рублей.Затем государству выплачивается налог в размере 20 рублей, но после процедуры возмещения НДС эта сумма возвращается, и чистая прибыль от одной единицы товара составляет примерно 50 рублей вместо прежних 25.

Преимущества этого процесса очень важны, когда речь идет о поставках на несколько миллионов рублей.