Индивидуальные предприниматели с упрощенной системой налогообложения обязаны уплачивать в государственный бюджет три вида налога
- Единый налог
- Страховые взносы по личному страхованию
- Страховые взносы за сотрудников, если они у вас есть.
Яма, налог на имущество и НДС исключены. Эти три налога заменяются единым налогом при упрощенном налоговом режиме. Однако есть и оговорки. Например, подоходный налог с физических лиц должен быть уплачен с дохода в виде дивидендов.
В остальных случаях НДС уплачивается.
- При импорте продукции в Россию
- Когда индивидуальный предприниматель выступает в качестве налогового агента. Налоговый агент — это лицо или организация, которая обязана рассчитывать, удерживать и уплачивать налоги государству от имени другого налогового агента. Например, бизнесмен покупает товар у иностранца. Иностранец не состоит на учете в российских налоговых органах. Таким образом, индивидуальный предприниматель платит налог в государственный бюджет от своего имени и
- индивидуальный предприниматель заключает договор о партнерстве. Существует несколько типов таких соглашений. Самым простым на практике является простой договор о совместном проживании. Несколько УО объединяют свои средства, работают вместе для получения прибыли и преследуют другие цели, не запрещенные законом.
- Сдача в аренду государственного имущества — Согласно статье 161, пункт 3 Налогового кодекса, арендатор обязан уплатить НДС, даже если в договоре аренды указана сумма без учета НДС.
Частные предприниматели могут перейти на НДС на добровольной основе. Это имеет смысл, если они сотрудничают с компанией, которая также платит этот налог.
Как платить страховые взносы
Отчисления производятся в Пенсионный фонд (ПФР), Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) и Фонд социального страхования (ФСС). Индивидуальный предприниматель обязан платить собственные взносы в любом случае, даже если он ведет свой бизнес самостоятельно и не имеет работников. Когда предприниматель нанимает людей, он также обязан платить взносы за них.
За себя
Размер взноса на самозанятость в 2021 году останется неизменным и составит ту же сумму, что и в 2020 году — 40, 874 рубля. Размер взносов не привязан к регионам. Распределение одинаковое.
- Пенсионное страхование — 32, 448 рублей в год
- Взносы на обязательное медицинское страхование — 8, 426 рублей в год
Предприниматели добровольно платят взносы в фонд социального страхования; фиксированных взносов нет. Платежи в фонд обязательного медицинского страхования обеспечивают доступ к бесплатному медицинскому обслуживанию, включая посещение поликлиник и услуги скорой помощи. Пособия по болезни, пособия по беременности и родам и взносы должны быть внесены в Фонд социального страхования и могут быть выплачены только в том случае, если взносы были уплачены в предыдущем финансовом периоде.
Если годовой доход предпринимателя превышает 300 000 рублей, индивидуальный предприниматель обязан перечислить 1% от суммы превышения в Фонд пенсионного страхования.
Например, доход индивидуального предпринимателя в упрощенном налоговом году составляет 700 000 рублей и требуется доплата.
(700, 000 — 300, 000) х 0,01 = 4, 000 руб.
Уплата страховых взносов не зависит от дохода. Если предприниматель не ведет деятельность, но зарегистрирован в Федеральной налоговой службе, то его бизнес убыточен и прибыли нет. Его обязанность по страхованию сохраняется, за исключением следующих случаев.
- Уход за ребенком с ограниченными возможностями, ребенком до 1,5 лет или пожилым родственником старше 80 лет; или
- Живет за границей с мужем-дипломатом-экспатриантом.
Чтобы получить право на освобождение, необходимо представить дополнительный документ в Федеральное налоговое управление по месту подачи налоговой декларации.
За работников
В отличие от налога на доходы физических лиц, предприниматели платят страховые взносы не за работников, а из собственных доходов.
Обязательные взносы распределяются следующим образом
- В пенсионный фонд — 22%.
- Фонд социального страхования — 5,1%
- Фонд социального страхования — 2,9%.
Это означает, что работодатель выплачивает в общей сложности 30% в дополнение к зарплате каждого работника.
Однако существует новый порог дохода, при достижении которого ставки меняются. В частности, если годовой доход превышает 1,292 млн рублей, пенсионные взносы работников начисляются по ставке 10% вместо 22%. Аналогичные условия существуют и для взносов на социальное страхование.
Если доход превышает 912 000 рублей, индивидуальный предприниматель больше не обязан платить взносы в фонд социального страхования работников.
Предприниматели должны выплачивать зарплату своим работникам ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным.