Нулевая декларация ип усн 2025 образец заполнения

Нулевые декларации УСН обычно доставляются предпринимателям, которые еще не начали свою деятельность после регистрации. Например, индивидуальный предприниматель зарегистрировался в ноябре и подал форму для перехода на упрощенную систему; в конце декабря у него все еще нет дохода, но он уже считается налогоплательщиком на упрощенной системе и поэтому должен подать нулевую декларацию.

Еще один случай, когда необходимо подавать нулевую декларацию, — это комбинации систем налогообложения, которые до отмены ЕНВД часто совмещались с упрощенной системой. В настоящее время существует только один вариант совмещения: упрощенная система налогообложения и упрощенная система налогообложения.

Зачем совмещать патенты и упрощенную систему налогообложения? Дело в том, что упрощенная система налогообложения применяется только к определенным видам деятельности. Однако если индивидуальный предприниматель при регистрации сообщает несколько различных кодов ОКВЭД и получает патент только на один из них, то ФМС ждет от него сообщения о других видах деятельности. даже если он не занимается ими и не имеет дохода.

Кроме того, если бизнес перейдет на упрощенную систему налогообложения, у него будет нулевой годовой доход. В противном случае ему придется отчитываться по общей системе, что уже сложнее.

За непредставление нулевой налоговой декларации предусмотрен такой же штраф, как и за непредставление обычной налоговой декларации — не менее 1 000 рублей за месяц просрочки. Кроме того, через 10 дней после истечения срока подачи документов Федеральное налоговое управление оставляет за собой право заблокировать расчетный счет предпринимателя. Это особенно обидно, если предприниматель активен в PSN.

патенты на розничную торговлю.

Поэтому, как только предприниматель подал заявление о переходе на упрощенный режим налогообложения, он должен отчитываться по этому режиму до тех пор, пока не откажется от него. Бездействие также не является причиной для неподачи декларации. В данном случае это всего лишь ноль.

Бланк новой декларации по УСН

Налоговое управление может изменить форму отчетности, обычно в связи с изменениями в законодательстве. В частности, упрощенная налоговая отчетность изменилась в связи с увеличением лимита годового дохода.

Новая форма декларации вводится в действие с 20 марта 2021 года и утверждена Решением N ЕД-7-3/958@ от 25 декабря 2020 года. Однако если вы отчитываетесь за 2020 год (крайний срок — 30 апреля 2021 года), вы все еще можете отчитаться по старой форме. Федеральное налоговое управление сообщило об этом в письме от 2 февраля 2021 года, SD-4-3/1135@.

Как заполнить нулевую декларацию

Полная декларация по УСН состоит из 10 страниц, но имеет отдельные разделы для различных налоговых статей. Давайте рассмотрим их более подробно.

Титульная страница

Первая или титульная страница всегда заполняется. Справочная информация о налогоплательщиках и сведения об ИФНС и специальных кодах приведены ниже

• Номер корректировки (для первичных возвратов введите «0», если корректировка не требуется), и
• Налоговый период (введите «34» для годовых деклараций),.
• Базовый год,.
• Код зарегистрированного сайта: для ИП ‘120’.

Страницы заполненного возврата нумеруются, а количество должно быть указано в специальном поле.

Раздел 1.1.

Заполняется только налогоплательщиками на упрощенной системе налогообложения «Прибыль». Для нулевых деклараций линия уплаты налога обозначена пунктиром. Указывайте только код ОКТМО, под которым зарегистрировано предприятие.

Кроме того, если предприниматель не менял муниципалитет в течение года, код ОКТМО вводится один раз в строке 010. Если место регистрации изменилось, то новый код ОКТМО вносится в строки 030, 060 и 090.

ИП на ОСНО

ИП в ЕТО обязан отчитываться по двум основным налогам.

• НДС — ежеквартально, не позднее 25 дней после истечения срока его действия
• Подоходный налог с физических лиц — ежегодно, до 30 апреля года, следующего за отчетным годом.

ИП на УСН

Предприятия, находящиеся на упрощенном режиме налогообложения, подают только одну декларацию — упрощенную — и освобождаются от обязанности подавать декларации по НДС и НДФЛ.

Декларации по подоходному налогу предприятий, находящихся на упрощенном режиме налогообложения, должны быть представлены до 30 апреля года, следующего за базовым годом.

Единая упрощенная декларация

Единая упрощенная налоговая декларация (ENFIA) не является нулевым заявлением о применимом налоговом статусе, а подается налогоплательщиком, когда деятельность полностью приостановлена по одному или нескольким налогам.

В настоящее время существует неоднозначная позиция Федеральной налоговой службы Российской Федерации по вопросу представления данного документа.

Первая позиция заключается в том, что представление КУДиР является обязанностью налогоплательщика, а за непредставление индивидуальный предприниматель наказывается штрафом в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Упрощение — это правильная вещь, которая не является обязанностью налогоплательщика.

Следует отметить, что первая точка зрения является предвзятой в том смысле, что применение санкций и других санкций за неподдержание налоговых принципов нулевого заявления о выбранном налоговом режиме является неуместным, поскольку налогоплательщик выполнил свои обязательства. Отчет о предполагаемом налоговом режиме.

Кто имеет право сдать ЕУД

Индивидуальные предприниматели, отвечающие следующим условиям, могут подавать СДС

• Не существует (неправильного и ошибочного) закона о текущем счете.

Это означает, что в течение отчетного периода на расчетном счете не было никаких операций, будь то арендная плата, выплата зарплаты или коммунальные платежи. Даже возмещение расходов на текущие счета или их ошибочное перечисление лишает их права представлять эти счета

• Отсутствие.

Налоги, которые могут подавать индивидуальные предприниматели с ЕНВД

Обратите внимание, что ЕНВД не следует подавать для целей налога на доходы физических лиц.

Срок сдачи ЕУД

АДР должны быть поданы не позднее 20 дней после окончания учетного периода.

Поэтому частные предприниматели могут подавать декларации по ЕСН.

• по ЕСН за 2016 год — до 20 мая 2017 года.

• по НДС за четвертый квартал — до 20 января 2017 года.

Пример заполнения ЕУНД по НДС за 4 квартал 2016 года

Один лист декларации должен содержать следующее

• Тип документа — 1/-,.
• Базовый год — 2016 или 2017,.
• Код (ОКАТО).

Обратите внимание, что это поле является кодом OCTMO, а не кодом OCTTO. Если код состоит из восьми символов, оставшиеся ячейки должны содержать нули.

• ОКВЭД,.
• Налог, подлежащий декларированию (графа 1)

В графе 2 указывается номер главы налогового кодекса (налоговой системы), содержащей информацию о налоге.

Колонка 3 — налоговый или отчетный период, за который был подан AED. Если налоговый справочный (налоговый) период — квартал, указывается значение ‘3’; для НДС отображаемое значение всегда ‘3’.

В графе 4 указаны номера кварталов 01, 02, 03 и 04.

Образец заполнения ЕУД по УСН за 2016 год

Если УПД вводится на УСНО, в графе 3 необходимо ввести «0» (отчетный период — один год), а графу 4 оставить пустой.

Ответственность за несдачу нулевой декларации

ИП нужно ли подавать нулевую декларацию или это не требуется и нет дохода, а значит и налога платить не нужно? Да, мы знаем.

Непредставление декларации влечет за собой риск для индивидуального предпринимателя, независимо от информации, представленной в декларации.

Условия подачи декларации

Право на подачу единой упрощенной налоговой декларации предусмотрено статьями 23 и 80 Налогового кодекса; налогоплательщики, уплачивающие один или несколько налогов и не имеющие объектов налогообложения в налоговом периоде, могут подать декларацию по следующей форме

1. Никаких налоговых статей не обнаружено.
2. Движений по расчетному счету и счету остатка денежных средств не было.

Внимание. Движение денежных средств, включая ошибочные переводы и снятие наличных, может стать препятствием для подачи единой налоговой декларации. Сюда входит плата за обслуживание банковского счета. Как правило, операция, будь то дебетовая или кредитовая, автоматически означает, что организация не может подать соответствующую отчетность. Сумма сделки несущественна — важен сам факт ее существования.

При применении упрощенной системы налогообложения необходимо различать единую упрощенную декларацию и итоговую декларацию. Кроме названия, между ними нет никаких сходств.

Кто вправе подавать форму

С учетом вышеуказанных исключений перечень налогов, которые можно включить в единую упрощенную налоговую декларацию при отсутствии деятельности, выглядит следующим образом

Однако тот факт, что вышеупомянутые налоги включены в единую налоговую декларацию, не означает, что организация должна отчитываться по всем из них. Например, если организация не обязана платить водный или земельный налог, она не обязана предоставлять соответствующую информацию в единой налоговой декларации. Это означает, что налоговая декларация должна быть подготовлена по каждому налогу, по которому организация, подающая декларацию, является налогоплательщиком.

Для двух последних налогов в списке целесообразность подачи единой налоговой декларации сомнительна. Для упрощенного или единого сельскохозяйственного налога проще и надежнее подать нулевую декларацию. Таким образом, налоговый инспектор не будет задавать вопросы налогоплательщику.

Другое объяснение связано с НДС. Субъекты в отчетном периоде не должны осуществлять ни один из видов деятельности, включенных в раздел 7 декларации по НДС. Эти операции не подлежат налогообложению, но должны быть включены в декларацию. В случае таких сделок вместо декларации по НДС не может быть подана единая декларация.

Из-за всех этих ограничений подача единой упрощенной декларации на практике встречается нечасто.

Когда и куда подавать

Сроки заканчиваются 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором заканчивается первый квартал, шесть месяцев, девять месяцев и год. Если крайний срок переносится из-за праздничного дня, необходимо представить декларацию за отчетный период, относящийся к 2022 году.

• 2021 — до 20 января 2022
• 1 квартал 2021 года — до 20 апреля 2022 года
• Семестр — до 20.07.2022 г.
• 9 месяцев — до 20.10.2022 г.
• 2022 — до 20 января 2025 года

Для налогов с базовым периодом в один год можно подать только одну налоговую декларацию. Например, если организация заменяет декларацию по налогу на имущество на эту декларацию, ей нужно будет представлять ее только в конце года.

Декларация должна быть представлена в ИФНС по месту нахождения организации или по месту жительства физического лица. Его можно подать лично, по доверенности, заказным письмом или через TCS.

Kontur. Fokus — Быстрая проверка контрагента!

Форма и порядок заполнения

Формой является декларация по форме КНД 1151085 — утверждена приказом Минфина от 10 июля 2007 года № 62н. Как и в прошлом, процедура подготовки отчета («процедура») содержится в том же документе.

Форма состоит из двух страниц, но организациям и предпринимателям необходимо заполнить только страницу 001. Страница 002 предназначена для информации, касающейся физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, и заполняется только в том случае, если соответствующее лицо не заявило номер налогоплательщика на странице 001.

Рассмотрим, как заполнить упрощенную форму декларации по единому налогу постранично.

1. Номер НДС. Физические лица, включая предпринимателей, должны ввести 12-значный код. Организации должны ввести 10-значный код, а последние две ячейки должны быть через дефис.
2. KPP (персональный идентификационный номер). В зависимости от местонахождения организации необходимо указать код. Предприниматели не имеют такого кода и поэтому обозначаются дефисом.
3. Тип документа. Перед фракцией необходимо указать: 1 — для первичной, 3 — для модификации. После дроби количество корректировок должно быть указано как.
4. Контрольный год. Год, к которому относится базовый период (в данном примере 2022).
5. Наименование налогового органа. Введите имя и номер налогоплательщика. Рядом с соответствующей ячейкой пишется код налогового органа: 7722 (ИФНС № 22 по г. Москве).
6. Имя налогоплательщика. Необходимо ввести полное название организации, включая ее организационно-правовую форму, или полное имя физического лица.
7. Код ОКАТО; указывается код ОКТМО (письмо ФНС РФ от 17 октября 2013 г. № ЕД-4-3/1855).
8. Код экономической деятельности; коды ОКВЭД взяты из соответствующих классификаторов.

Ниже приведена часть формы, содержащей таблицы. В нем содержится информация о налоге, по которому подается упрощенная налоговая форма.

1. Графа 1 — название налога.
2. Графа 2 — номер главы налогового кодекса, регулирующей рассматриваемый налог.
3. Графы 3 и 4 — Код отчетного (финансового) периода:
   1. Если период является кварталом, в графе 3 должен быть указан код ‘3’, а в графе 4 — соответствующий код квартала.
      • 01 — 1 квартал
      • 02 — 2-й квартал
      • 03 — 3-й квартал
      • 04 — 4 квартал
   2. Если налоговый период составляет один год, а отчетный период — квартал, шесть месяцев или девять месяцев, графу 4 заполнять не следует, а графу 3 следует заполнить.
      • 3 — Квартал 1
      • 6 — Учебная четверть
      • 9 — Девять месяцев
      • 0 — год

   Если у налогового инспектора возникнут вопросы по вашей налоговой декларации, он может обратиться в вашу организацию или к ИП.

   Следующим шагом является определение количества форм, на которых будет подаваться заявление, и наличие приложений (т.е. количество форм с приложениями).

   Лицо, ответственное за декларацию, должно проверить точность и полноту информации, представленной в декларации. Для организаций и частных лиц предусмотрены отдельные поля.

   1. Если декларация подписывается непосредственно руководителем компании, заполните графу «Для организаций». Указывается имя, подпись и печать (при наличии).
   2. Графа «для физических лиц» подписана и датирована.
   3. Если декларацию подписывает представитель организации, индивидуальный предприниматель или физическое лицо, необходимо заполнить графу «Представитель».
      1. Если представителем является физическое лицо, необходимо указать имя физического лица.
      2. Если представителем является организация, укажите имя сотрудника организации, уполномоченного подписать заявление.
      3. В нижней строке указаны реквизиты доверенности.

      Вторая страница заполняется физическим лицом, не имеющим статуса частного предпринимателя. Необходимо указать имя, дату и место рождения, гражданство, включая код страны, данные и код удостоверения личности, а также адрес. Здесь приведены инструкции по заполнению некоторых наиболее запутанных полей.

      1. В строке «Гражданство» должно быть указано название страны. Коды из Общероссийского классификатора для Российской Федерации и стран мира должны быть введены в соответствующие поля. Код страны для России — 643.
      2. В строке «Тип удостоверения личности» необходимо написать его имя. Например, паспорт гражданина Российской Федерации. В соответствующем поле введите код документа из Приложения 1 к заказу. Для российского паспорта необходимо ввести код 21.
      3. В строке «Субъект Российской Федерации», помимо названия, необходимо указать код региона из Приложения 2 к процедуре.

      Образец заполнения ЕУД по УСН за 2016 год

      Если УПД вводится на УСНО, в графе 3 необходимо ввести «0» (отчетный период — один год), а графу 4 оставить пустой.

      Это интересно:

      1. Срок подачи кассационной жалобы
      2. Соц найм это
      3. Пакет документов для продажи квартиры
      4. Выписка по счету
      5. Отозвать заявление на увольнение
      6. Как пройти полное обследование организма бесплатно