Нарушен срок возврата налогового вычета в личном кабинете

Хотя идеальной ситуацией является возврат излишков на расчетный счет компании в установленный законом срок, на практике такое случается редко. Либо деньги поступают с опозданием, либо вообще не доходят до компании по следующим причинам

• Заявка была отклонена в процессе рассмотрения или переплата не была утверждена по какой-либо другой причине; или
• Если есть долги, которые можно зачесть в счет переплаты, налоговые органы сначала зачтут их (статья 78(6) CFI), а затем либо отправят остаток, либо сообщат компании, что суммы переплаты, указанной в заявлении о возврате, не существует. Доступность.

Вполне возможно заставить инспекторов работать в рамках закона и даже наказать их за олигархию. Например, наша практика обслуживания клиентов, как правило, не допускает переплат. Если переплата произошла из-за небрежности предыдущего бухгалтера (до перехода компании на наши услуги) — мы выявим деньги в обороте и вернем их, соблюдая процедурные сроки.

(см. таблицу).

Панель. Процедурные сроки для возврата

Процедурный момент

Пункт отправления

Крайний срок

Правила налогового законодательства

Общий срок возврата составляет один месяц. Мы обычно информируем наших клиентов о точном сроке, поскольку у нас есть регулярные соглашения с налоговыми органами. Мы не начинаем процесс возврата без проведения всех необходимых взаимозачетов с налоговыми органами.

Если налоговая отказала в возврате переплаты по налогу

Отказы налоговых органов должны быть проанализированы на предмет возможности исправления ситуации путем подачи возражения.

Шаг 1. Ищем фактические ошибки

Долгожданный ответ пришел, но программа налогового органа что-то перепутала, и на экране отображается название другой компании. В этом случае вы имеете право отказаться от получения сообщения и ждать ответа.

Есть и другие, менее очевидные ошибки. По этой причине не рекомендуется сразу подтверждать получение сообщения в налоговый орган, не ознакомившись с текстом подробно. Подтверждение может быть отправлено на шестой рабочий день.

Шаг 2. Проверяем причину отказа

Как видно из решения, есть ситуации, когда даже Верховный суд РФ не может помочь.

• № 304-ES19-1659 от 19 марта 2019 года, № 305-ES19-264 от 27 февраля 2019 года, № 307-KG18-17764 от 11 сентября 2018 года, № 307-KG18-12491 от 30. 08. 2018 года, № 307-KG18-12491 от 7 июня 2018 года, №. 305-KG18-6745 от 305-KG18-6745, № 305-KG18-4965 от 11 мая 2018 года — 3 года с момента установления переплаты Опущено
• № 305-КГ18-8930 от 12 июля 2018 года — истечение трехлетнего срока с момента образования переплаты — № 305-КГ18-8930 от 12 июля 2018 года — подача уточненной декларации в ходе рассмотрения заявления о возврате (может быть подана только после завершения выездной проверки); и
• № 305-КГ18-8696 от 11 июля 2018 года — требование о возврате на основании представления уточненной декларации по налогу на прибыль после вынесения налоговым органом решения по результатам выездной налоговой проверки и обжалования в суде.

Таким образом, наиболее распространенной причиной является течение времени. Главное, что суды учитывают три года с даты, когда налогоплательщику стало известно об излишнем начислении, а не с даты, когда оно было уплачено. Вот почему тщательный учет и регулярные соглашения с налоговыми органами имеют решающее значение.

Шаг 3. Обжалование отказа

Разрешенный срок подачи апелляции составляет один год с даты принятия решения об отказе. Как и в случае других налоговых споров, досудебное урегулирование в данном случае является обязательным. Это означает, что прежде чем обращаться в суд, жалоба на ФНС должна быть подана в вышестоящую инстанцию — региональное управление ФНС.

Во-первых, налоговый орган должен рассмотреть жалобу после получения ее от налогового органа, вынесшего решение об отказе. Это означает, что после отправки жалобы в FTA инспекция в течение трех дней направит ее в департамент.

После получения жалобы от налогового инспектора начинается отсчет срока для ответа на жалобу. Это один месяц. Если ответ не удовлетворяет компанию, пора обращаться в суд. Текст иска должен быть взят непосредственно из жалобы, поданной в налоговые органы.

Некоторые компании подали жалобы в ФНС России, чтобы избежать уплаты государственной пошлины. В принципе, однако, это пустая трата времени и долгосрочная нехватка оборотного капитала.

Как оспаривать бездействие налогового органа

Бездействие в данном случае выражается в том, что TEBA задерживает перечисление средств на расчетный счет компании, если принято положительное решение о возврате переплаты.

Как и в случае отказа, для обращения в суд необходимо подать неактивную жалобу в SDOE через налоговые органы; важно не пропустить трехмесячный срок (восстановление возможно только на серьезных основаниях).

Этот срок может исчисляться с одного месяца после подачи заявления на возврат, то есть с последней даты, когда возврат должен быть осуществлен на расчетный счет компании.

К жалобе должны быть приложены

• заявление с отметкой о вручении для проверки (расписка о получении); и
• решение о возврате денег (если применимо).

Если после этой процедуры возврат так и не был произведен, можно подать жалобу в суд, указав, по крайней мере, следующее

• номер налоговой проверки и ее площадь, а также
• срок, к которому ФНС должна была подать декларацию (со ссылкой на налоговый кодекс) и не сделала этого
• Заявление о признании бездействия инспектора незаконным и предписании компании вернуть деньги.

Жалоба в арбитражный суд

Если конкретный правоприменитель больше не работает в инспекции, иск может быть предъявлен и к самой инспекции (Постановление Пленума ВС РФ № 49, статья 5, от 28 февраля 2001 года).

Внимание!

При этом компания должна доказать, что невозврат не соответствует налоговому законодательству и нарушает ее права и законные интересы в предпринимательской деятельности или иной экономической сфере.

В дополнение к документальному подтверждению обращения в ФНС, к жалобе должны быть приложены

• квитанция об отправке копии заявления в налоговые органы; и
• документы, подтверждающие уплату 2 000 рублей (государственная пошлина).

Все это можно отправить в электронном виде, но в то же время будьте готовы предоставить оригиналы документов (выписки из оригиналов документов) по требованию суда.

Суд общей юрисдикции

Жалобы также могут быть поданы в суд общей юрисдикции с указанием места регистрации компании

• Сама компания
• Задержка проверки возвратов.

Кроме того, если соответствующая сумма составляет до 50 000 рублей, жалоба может быть подана судье по безопасности соответствующего судебного округа.