Налоги рассчитываются в конце года. Основой для этого является финансовый результат. Поступления от продажи ценных бумаг и других финансовых инструментов вычитаются из затрат на их покупку. Например, если инвестор покупает акции и не продал ни одной акции к концу года, эти активы не включаются в расчет.
Алгоритм здесь следующий. Если в течение года инвестор совершил несколько сделок и получил определенный доход, он должен заплатить налог. Если в конце года стоимость определенных акций в его портфеле снизится, налог может быть уменьшен.
Затем их можно продать, чтобы исправить ущерб и уменьшить налоговую базу. В будущем эти акции могут быть перераспределены по сниженной цене, если этого требует инвестиционная стратегия.
Это означает, что, например, если вы приобретаете акции компании за 30 000 рублей, а по другому договору, если вы закроете его сейчас, то в случае аналогичного ущерба общая сумма налога будет равна нулю.
Кроме того, статья 220 (1) Налогового кодекса позволяет использовать убытки прошлых лет для уменьшения налоговой базы будущих периодов.
Способ #2. Перенести срок уплаты налога
Как упоминалось выше, акции в портфеле инвестора не участвуют в расчете подоходного налога. Однако еще одним важным моментом является то, что налог удерживается брокером только при снятии средств со счета. Таким образом, брокер сравнивает снимаемую сумму с общей суммой налога, исходя из финансовых последствий года.
На практике это выглядит следующим образом. Если инвестор за год зарабатывает 500 000 рублей, налог составляет 65 000 (13%). Если инвестор хочет снять со счета 50 000 рублей, налог будет меньше общей суммы.
В этом случае брокер удерживает 13% (6. 5, 000 рублей) от выводимой суммы. С другой стороны, если снимается 10 000 рублей, то эта сумма превышает 65 000 рублей и снимается полностью.
Способ #3: использовать в инвестициях льготные инструменты
В 2020 году Россия будет иметь разнообразные финансовые показатели, которые позволят инвестициям приносить дополнительные выгоды.
К ним относятся, например.
- Облигации с привилегированными купонами. Купоны по государственным и муниципальным облигациям, а также по некоторым корпоративным облигациям не облагаются индивидуальным подоходным налогом. Список этих облигаций доступен на сайте Московской фондовой биржи.
- Мобильное значение инновационного сектора в экономике. Существует специальный реестр для сектора высокотехнологичной экономики. Прибыль от продажи этих ценных бумаг не облагается налогом, если инвестор владел активами более одного года и продал их до 1 января 2025 года; если акции не были проданы после 2025 года, то инвестор владел ими более пяти лет.
Способ #4. Использовать налоговые вычеты
Помимо финансовых инструментов с сопутствующей прибылью, существует также понятие налоговых вычетов. Их можно получить легально на основании заявления или налоговой декларации.
Одним из основных инструментов для экономии налогов, включая вычеты, является личный инвестиционный счет.
Владельцы счетов IIS могут воспользоваться двумя преимуществами: во-первых, налоговым кредитом (13%). Чтобы получить его, необходимо внести деньги на инвестиционный счет и получить официальный налогооблагаемый доход (НДФЛ). Например, если вы внесете 400 000 рублей в ИИС, вы можете получить обратно до 52 000 в виде вычета.
Для этого требуется ежемесячная зарплата в размере 33 000 евро. Согласно правилам, деньги должны храниться на счете в течение трех лет и могут быть сняты раньше этого срока, после чего скидка должна быть возвращена.
Это означает, что данная льгота подходит для пассивных инвесторов, которые не собираются торговать.
Еще одним преимуществом, доступным для МИУ, является освобождение от подоходного налога на операции с акциями. Это уже является преимуществом для тех, кто хочет попробовать инвестировать в фондовый рынок, но желает оптимизировать расходы.
Особенности налогообложения в сфере инвестиций
Начните с Московской фондовой биржи. Существует три секции или рынка, в которых участвуют физические лица.
- Фондовая биржа
- Будущее.
- Монеты.
При первых двух покупках налоговым агентом является брокер. Участникам не нужно обращаться к налоговому агенту. На валютном рынке каждый участник несет ответственность за уплату собственной налоговой ставки — брокер ничего не списывает. Самым консервативным инструментом на фондовом рынке является ОФЗ. Вкладчики получают два вида дохода
- Купон — фиксированная ставка, последовательно выплачиваемая инвестору
- Прибыль от изменения стоимости ценной бумаги.
В отношении первого вида дохода купоны ОФЗ не облагаются налогом; второй вид дохода облагается по налоговым ставкам. Пример: если участник покупает ОФЗ на рынке по низкой цене и продает их по высокой цене, инвестор получает доход. Ситуация аналогична, если ценная бумага приобретена ниже номинальной стоимости и удерживается до погашения.
Тот же принцип применяется к муниципальным облигациям, а с 2018 года — и к корпоративным облигациям. Однако на корпоративные облигации распространяются следующие условия
- Облигации, выпущенные только в рублях, в
- Облигации, выпущенные после 2017 года, и
- Купонный доход не превышает ставку центрального банка +5%, текущая ставка центрального банка составляет +7%. Если вы найдете актив с доходностью выше 12,5%, вы будете облагаться налогом на его купонный доход. Если она меньше этой суммы, то налогом она не облагается.
Налоговые обязательства по акциям
Инвестиции на фондовом рынке связаны с акциями. Существует также два источника дохода
- от продаж; и
- От дивидендов.
Рассмотрим продажу дохода. Все трейдеры покупают акции по низкой цене и продают их по высокой, стремясь получить прибыль от разницы. Если участник рынка выигрывает больше, чем теряет от изменения цены, он должен заплатить 13% налог на чистую прибыль, уравновешивая прибыльные и убыточные сделки.
Пример: предположим, вы купили акции Pepsi за 100 рублей и продали их за 80 рублей, потеряв 20 рублей. Затем вы покупаете бумагу Sprite за 100 рублей и продаете ее за 150 рублей, получая прибыль в размере 50 рублей. 50 — 20 = 30 рублей.
Из этой суммы компания должна вычесть комиссию брокера и получить 20 рублей. С этой суммы компания взимает налог в размере 13%.
Теперь о втором налоге:.
- Жители 13%,.
- 15% для непостоянных жителей.
Важно понимать, что после получения дивидендов они передаются хранителю. Затем кастодиан вычитает налог, и дивиденды поступают к брокеру без уплаты налогов и зачисляются на счет клиента.
ETF-фонды
После того, как инвестор покупает ETF фонд и его стоимость увеличивается, инвестор продает его, и определяется прибыль, с которой инвестор должен заплатить 13% налог. что касается FinEx ETFs, то дивиденды не выплачиваются клиенту, а реинвестируются в рынок, поэтому существует Дивиденды не облагаются налогом, поскольку они реинвестируются в рынок, а не выплачиваются клиенту.
О срочном рынке FORTS
Этот рынок включает фьючерсы и опционы, где налог платит брокер клиенту, а брокер получает процент от чистой прибыли по сделке. Важно отметить, что на фьючерсном рынке не существует такого понятия, как прибыль на бумаге; итоговые суммы складываются ежедневно и определяются волатильностью.
Валютный рынок
Здесь, если клиент покупает доллары и выводит их на долларовую карту В этом случае налог не уплачивается. Это то же самое, что и при покупке ценных бумаг на иностранной бирже. Если валюта куплена, а инвестор затем продает ее по более высокой цене, то здесь возникает прибыль.
Если актив находился в собственности менее трех лет, к прибыли применяется налоговая ставка в размере 13%.
Что еще нужно знать?
Теперь давайте рассмотрим некоторые вещи, которые должны знать маркетологи, работая в этом направлении: в Мосбирже существуют различные сегменты, и в большинстве случаев прибыли/убытки различных сегментов не суммируются.
Например, участник получает прибыль на фондовом рынке и убыток по фьючерсному контракту на валютную пару. Это две разные колонки индивидуального счета. В конце года брокерская фирма суммирует итоги по двум разным базам. Это не выгодно для инвестора. Исключения:
- Акции фондового рынка и фьючерсного рынка.
Обратите внимание, что все расчеты с налоговыми органами производятся в рублях. Существует риск возникновения неприятных моментов. Пример: если вы покупаете бумагу в иностранной валюте, то цена покупки пересчитывается по курсу рубля центрального банка, и таким же образом пересчитывается цена продажи.
Ситуация: вы приобрели евродолларовую облигацию. Актив потерял в цене за период владения, и инвестор понес убытки. Хотя кажется, что налог не уплачивается, стоимость облигации в рублях увеличилась, поскольку курс доллара за этот период вырос.
Необходимо уплатить дополнительный подоходный налог с физических лиц.