Начислена заработная плата проводки

Все выплаты персоналу учитываются на этом счете.

• Вознаграждение за труд, включая основную и дополнительную заработную плату, а также стимулирующие и компенсационные выплаты
• Сбор и выплата материальной помощи, пособий и компенсаций
• Пособия и выплаты за неиспользованный отпуск.
• вычеты из заработной платы для компенсации потерь из-за дефектов, недостач, кражи или повреждения материальных ценностей; и
• оплата работниками профсоюзных взносов, коммунальных платежей и других услуг — например, на основании судебных решений.

По кредиту счета 70 отражается сумма задолженности предприятия/организации перед своими работниками, а по дебету — уменьшение этой задолженности за счет выплаты заработной платы или других сумм работникам в соответствии с законодательством, либо возникновение у работника Обязательства сотрудников перед бизнесом.

Детализированные счета на счете 70 могут быть открыты для групп сотрудников (по подразделениям) и для каждого сотрудника в отдельности.

Основные корреспондирующие счета на счете 70 при выплате заработной платы определяются видом предпринимательской (организационной) деятельности

• В производстве — счет 20 (для работников основного производства), счет 23 (для работников вспомогательного производства), 25 (для работников, занятых в управлении цехами и/или объектами и обслуживании), 26 (для работников управления объектами и специалистов)), 29 (для работников, оказывающих услуги производителям и операторам ферм). ),.
• Сектор торговли и услуг: счет 44.

Счета, предназначенные для расчетов с нефинансовыми фондами (счета 69), используются для финансирования пособий.96 Счета, например, используются для финансирования оплаты отсутствия на работе и пособий за постоянную службу.

Все эти накладные расходы дебетуются на эти счета и кредитуются на счет 70.

Подробные процедуры начисления заработной платы см. в 1С 8. 3.

Проводки: начислена заработная плата

Основные бухгалтерские проводки по начисленной заработной плате :

Билл Дт.	Количество	Описание размещения	Сумма размещения	Транспортные накладные
20 (23, 25, 26, 29)	70	Проводка: заработная плата выплачивается работникам основного производства (помощники, обслуга, цех и общее управление и обслуживание бизнеса).	150000	Расчет показаний.
44	70	Заработная плата, выплачиваемая работникам коммерческих или сервисных компаний	60000	Расчет показаний.
69	70	Субсидированные выплаты сотрудникам (например, по болезни, несчастным случаям на производстве, материнству)	20000	Расчет показаний.
91	70	Заработная плата, выплачиваемая работникам, занятым деятельностью, не связанной с обычной деятельностью компании (например, обслуживание арендованных помещений)	30000	Балансовые отчеты и договоры аренды
96	70	Сверхурочные, оплачиваемые работникам за счет резервов будущих расходов и выплат (например, отпускные, премии за выслугу лет)	40000	Расчет показаний.
97	70	Заработная плата, выплачиваемая сотрудникам, занятым выполнением задач, перечисленных в расходах будущих периодов (например, разработка и тестирование новой продукции, научные исследования, маркетинговые исследования).	35000	Финансовая отчетность, ведение бизнеса
99	70	Оплата труда работников предприятий, участвующих в ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций, катастроф, аварий, стихийных бедствий и т.д.	15000	Финансовая отчетность, ведение бизнеса

Предприятия (организации) могут частично оплачивать труд работников в натуральной форме в случае нехватки денежных средств, но такие выплаты не могут превышать 20% от невыплаченной заработной платы. Если работники получают зарплату товарами собственного производства, то они оцениваются по рыночной стоимости в соответствии со статьей 40 Налогового кодекса. Подоходный налог с физических лиц и консолидированный социальный налог с выплат работникам в натуральной форме обычно уплачиваются исходя из рыночной стоимости продукции или других материальных ценностей, предоставленных работнику.

Как отобразить в проводках выплату заработной платы, налогов и удержаний

Эти проводки отражаются по дебету счета 70 и соответствующему кредиту счета. Это свидетельствует о снижении невыплаченной заработной платы работникам.

Билл Дт.	Количество	Описание размещения	Сумма размещения	Транспортные накладные
70	50	Отделения, связанные с передачей денежной заработной платы	254500	Платежные ведомости и кассовые чеки
70	51	Заработная плата перечислялась с Р/С компании на банковский счет работника (банковская карта).	50000	Платежные квитанции, платежные поручения, банковские соглашения.
70	68.01	Подоходный налог с физических лиц, удерживаемый из заработной платы работников	45500	Расчет показаний.
70	71	Суммы, отраженные как выплаченные, но не погашенные работником из заработной платы	2500	Предварительная отчетность сотрудников
70	73	Сумма компенсации имущественного ущерба, удержанная с работников	5500	Отчеты сотрудников для внутренних расследований; приказы о возмещении ущерба
70	75	Приобретение акций компании работником в качестве оплаты труда	20000	Просьбы сотрудников, резолюции акционеров
70	76	Удержания из заработной платы работника в пользу третьих лиц (например, взносы, страховые премии, алименты, коммунальные платежи и другие выплаты по решению суда)	10000	Расчет показаний.
70	94	Сокрытие суммы материального ущерба от установленных преступников	5000	Отчеты сотрудников для внутренних расследований; приказы о возмещении ущерба

Согласно российскому трудовому законодательству, работодатель обязан выплачивать заработную плату не реже двух раз в месяц. Сумма аванса не может быть меньше размера заработной платы или тарифной ставки за первую половину рабочего месяца. Режим авансовых платежей показан на рисунке 1.

Рисунок 1: Порядок и условия внесения аванса.

Вычеты из заработной платы могут производиться только в том случае, если это требуется по закону. Статья 138 Трудового кодекса РФ устанавливает ограничения на размер удержаний из заработной платы.

Как начисляется зарплата работникам?

Счет 70 «Расчеты с персоналом» используется для отражения движения заработной платы по счетам. Как вы знаете, расчет заработной платы состоит из различных частей, в зависимости от метода, используемого компанией.

• Зарплата
• Бонусы,.
• Оплата ночных смен, оплата отпуска, оплата
• сдельные расценки и т.д.

Все, что зарабатывает сотрудник, переносится с кредита 70 на дебет счета затрат. Они отличаются друг от друга в зависимости от конкретной задачи, которую выполняет работник. Если доход зачисляется на :

Поясним, это характеризует заработную плату работников, занятых в первичном производстве. Этот счет используется для учета персонала дочернего института. Счет 43 используется для учета заработка административно-управленческого персонала.
• Счет 44 используется при работе в торговле.

Это означает, что проводки по заработной плате конвертируются только по комиссионным.

• Дт 20 (23, 26, 44) Кт 70.

После выплаты заработной платы в соответствии с рабочими часами, записанными в рабочем листе, необходимо произвести все удержания и выплатить работнику остаток.

В соответствии с письмом №. 14-1/V-911 от 21 сентября 2016 года Министерства труда и социальной защиты РФ, работодатели обязаны выплачивать заработную плату раз в полмесяца. Дата выплаты определяется внутренней документацией компании. Обычно дата определяется в положении об оплате труда.

Что такое удержания из зарплаты?

Авансовые выплаты, в отличие от окончательной заработной платы, не облагаются налогом у источника. Для целей бухгалтерского учета учитываются только авансовые платежи работникам.

Скидки включают:.

• подоходный налог с физических лиц (13% для резидентов, 30% для нерезидентов); и
• Парламент по распоряжению или по просьбе работника
• Устранение дефектов у фискально ответственных лиц.
• Устранение недокументированных претензий.

Примечание от автора! Подоходный налог с физических лиц сначала удерживается из заработной платы, другие вычеты производятся позже.

В зависимости от товара, скидки применяются к 70 счетам. Заработная плата может выплачиваться наличными или через расчетный счет организации. В этом случае производятся обычные отчисления из заработной платы.

• Дт 70 Кт 50 «Кассовый аппарат» — работник получает зарплату наличными.
• Дт 70 Кт 51 «Расчетный счет» — сотрудник получил деньги через банковскую карту.

Если зарплата выплачена из кассы?

Если оплата производится через кассу, работодатель должен соблюдать правила работы с наличными деньгами, установленные Центральным банком РФ.

1. Заработная плата выплачивается в соответствии с расчетом.
2. Доказательство оплаты должно сопровождаться кассовым чеком.
3. Квитанции не должны храниться в кассе организации более пяти дней.
4. Каждый сотрудник должен расписаться в получении денег.

Если по какой-либо причине работник не получает зарплату в течение пяти дней, бухгалтер должен поставить штамп «депонировано» напротив невыплаченной суммы.

Как вернуть депонированную зарплату?

Депонированная заработная плата должна быть возвращена в банк, чтобы работник мог получить ее позднее.

• Дт 70 Кт 76.4 «Расчеты по депозитным суммам» — депозитные операции,.
• Дт 51 Кт 50 — возврат денежных средств на банковский счет компании,.
• Дт 50 Кт 51 — бухгалтер получает сумму аванса, выданную работнику.
• Дт 76. 4 Кт 50 — работник получает зарплату, ранее депонированную.

Согласно правилам, эти зарплаты могут храниться на счете 76.4 в течение трех лет. Если работник не забирает деньги в течение этого периода, они учитываются как доход компании.

• Δt 76. 4 Kt 91. 1 «Прочие доходы» — доходы, начисленные от неосновной деятельности.

Пример формирования бухгалтерских проводок по выдаче зарплаты

Например, ООО «Южный» выплачивает зарплату своим сотрудникам наличными. Бухгалтер идет в банк, проверяет и получает необходимую сумму.

• ДТ 50 КТ 51- Получены деньги с расчетного счета для выплаты заработной платы в размере 1. 00, 000, 000 рублей.

Впоследствии квитанция об оплате была оформлена по форме Т-49. По истечении пяти дней было доказано, что три работника не явились для дачи показаний.

• Ивано в-14. 080 рублей,.
• Петро в-16. 745 рублей,.
• Сидоро в-8. 798 рублей.

Бухгалтер рассчитал суммы.

• 14. 080. 00 + 16. 745. 00 + 8. 798. 00 = 39. 623. 00 рублей — основная заработная плата, R
• 1. 000. 000. 00 рубле й-39. 623. 00 = 960. 377. 00 рублей — выдано из фонда предприятия работнику.

Теперь необходимо зафиксировать результаты в учетных записях с помощью действий.

• DT 70 KT 50 — оформлены расходные кассовые документы по итогам 960, 377.00 платежной ведомости.
• ДТ 70 КТ 76. 4- 39 623 руб. депозитные операции
• ДТ 51 КТ 50 — 39. 623 рубля вернулись на текущий банковский счет.

Через десять дней работник пришел за депонированной зарплатой.

• ДТ 50 КТ 51 — бухгалтер снял с расчетного счета 39, 623 руб.
• ДТ 76. 4 КТ 50 — сотрудники получили депонированную заработную плату в размере 39, 623 руб.

Если нужно внести исправления

Кроме того, после выдачи зарплаты бухгалтер мог найти ошибки в расчетах. Например, сотрудник взял больничный лист, но подал его вовремя для расчета за месяц или получил административную дату, которая не была проставлена в рабочем листе.

В таких случаях работник должен возместить расходы фонду или счету, ведущему бизнес. Бухгалтер должен представить себе возмещение суммы программному обеспечению.

• DT 51 KT 70 — при возврате на текущий счет.
• DT 50 KT 70 — при зачислении денег наличными.

Помимо возвратов, бухгалтерские записи в Accreued необходимо настраивать.

• DT 20 (23, 26, 44) kt 70- когда часть долга.
• DT 73. 2 кт 70 — ошибочная сумма снимается сотрудником, которому она была начислена ошибочно.

Примечание автора! Если человек покидает фирму до исправления ошибки, то переплаченная сумма может быть взыскана в судебном или добровольном порядке. В случае неэффективности ошибка устраняется как повреждающая после истечения срока давности.

Поскольку начисление заработной платы является крайне ответственной областью, рекомендуется избегать ошибок в расчетах и соблюдать условия начисления заработной платы, предусмотренные положением о начислении заработной платы. Закон предусматривает административную и уголовную ответственность за несвоевременную выплату заработной платы.

Особенности расчета с персоналом по оплате труда

Все операции здесь отражаются на счете 70, где по дебету отражаются все расчеты, непосредственно связанные с заработной платой, а по кредиту — различные выплаты по кредитам компании и отчисления. Источником заработной платы является счет затрат компании. В целом, заработная плата включает как отработанное, так и неотработанное время.

К первой категории относятся

• Вознаграждение за работу (зарплата, счета, прибыль или процент от продаж) ;
• Поощрения и вознаграждения, включая бонусы.

Вторая — наличные, размер которых рассчитывается на основе среднего заработка или конкретных государственных нормативов.

• Учебный отпуск, ежегодный отпуск,.
• Прерванное время из-за халатности работодателя; и
• командировки и т.д.

Удержания из заработной платы персонала

Помимо непосредственно выплачиваемой заработной платы, бухгалтерия производит удержания перед перечислением денег на карточный счет или перед получением наличных для немедленной выплаты. Основные скидки следующие

• Подоходный налог с физических лиц,.
• профсоюзные взносы.
• переходящих на частное страхование, то
• возврат уплаченных авансовых платежей; и
• компенсацию за убытки, понесенные компанией, а также
• Исполнительные документы,.
• Диета.

Как правило, вычеты не могут превышать 20% от заработной платы. В случае с исполнительными документами этот предел увеличивается до 50%, а в случае с возмещением ущерба, компенсация за определенные виды ущерба может увеличиться до 70%.

Расчет НДФЛ

В настоящее время в России существует три основные ставки налога на доходы физических лиц

• 13% — стандартная ставка для резидентов
• 30% — стандартная ставка для нерезидентов; и
• 15% — более высокая ставка для жителей с более высокими доходами.

Работодатель выступает в качестве налогового агента по уплате подоходного налога физических лиц и, естественно, перечисляет деньги в бюджет. В то же время компания имеет право применять ряд налоговых скидок при начислении заработной платы.

• Ролевые модели.
• Социальная,.
• Собственность;;
• Профессионал.

Они связаны с различными аспектами жизни и обозначены в соответствующих статьях налогового кодекса.

Расчет с персоналом по оплате труда при увольнении. Выплата выходного пособия

Если работник увольняется по какой-либо причине, он должен получить окончательную компенсацию в свой последний рабочий день. Это включает заработную плату и компенсацию за весь неиспользованный отпуск на момент ухода. Для определения последней используется средняя зарплата работника за последние 12 месяцев.

Если работник отсутствует на работе в последний рабочий день, то следующий день должен быть оплачен из платежного требования. В случае задержки можно рассчитывать на дополнительную компенсацию в размере 1/150 от ежедневной ставки рефинансирования центрального банка.

При увольнении работник может потребовать дополнительную двухнедельную компенсацию, если

• повторный прием на работу сотрудника, на которого он был нанят; или
• призыв на альтернативную или военную службу; и
• потеря здоровья. Это мешает работнику в дальнейшем соответствовать требованиям должности.
• Отказаться от перевода компании.

Люди имеют право на повышенные пособия в случае закрытия организации или увольнения сотрудников.

Особенности бухгалтерского учета заработной платы

Традиционно регистрация заработной платы, подоходного налога и другие назначения производятся в последний день месяца. Регистрация подоходного налога, зарплата, пенсионные и другие взносы производятся в день непосредственной выплаты.

Прямые расходы на заработную плату персонала снимаются по себестоимости товаров или продукции компании. Для этой цели счету 70 соответствуют следующие счета

• Коммерческий бизнес-счет 44,.
• Счета производственной компании 20, 23, 25, 26 и 29.

Отчисления производятся в виде общей суммы заработной платы, рассчитанной за календарный месяц или Д20 (44, 26, 29,) К70 для каждого работника в отдельности. Последний пункт важен, когда 70 счетов анализируются конкретно по отдельным сотрудникам.

По закону заработная плата должна выплачиваться не реже двух раз в месяц. Первый — для авансовых платежей, второй — для выплат зарплаты — либо фиксированная сумма, либо процент от зарплаты. Дата публикации зависит от способа оплаты, используемого предприятием.

• Если авансовый платеж уплачивается в виде фиксированной суммы, то достаточно сделать это в последний день календарного месяца, и поэтому он не подлежит регистрации.
• Если аванс зависит от фактически отработанных часов в первой половине месяца, следует произвести дополнительные резервные вычеты по подоходному налогу, алиментам и исполнительным документам, чтобы запись производилась 15 числа каждого месяца одновременно со всеми вычетами. .

Выплата денежных средств сотрудникам

После заполнения платежной ведомости на счете 70 рассчитываются вычеты, и оставшаяся сумма либо перечисляется работнику через банк, либо выплачивается наличными. Поэтому создается бухгалтерская проводка типа D70 в 50(51), и при оплате за счет средств компании используется первый счет.

В день выплаты заработной платы работнику или на следующий день после этого компания должна перечислить НДФЛ в бюджет. Для этого используется счет 68 (проводка будет выглядеть как Д68 К51). Премия переносится до 15 числа следующего календарного месяца (проводка выглядит как D69 K51).

Обратите внимание, что платежи осуществляются только с расчетного счета компании.

Особенности выплаты и учета расчета с персоналом наличными

Если заработная плата выплачивается наличными, необходимо использовать специальные процедуры для операций с наличными. Например, платежи должны осуществляться в соответствии с кассовыми чеками и расчетными ведомостями. Эти документы должны быть подписаны уполномоченным лицом (часто ответственным лицом или главным бухгалтером).

Во время оплаты кассир вписывает в выписку идентификационные данные получателя платежа, после чего получатель подписывает выписку. Если сотрудник не является членом организации, оплата производится на основании отчета о расходах. Отчеты о расходах составляются либо для каждого человека, либо в виде отдельной ведомости.

Обычно на выплату заработной платы наличными уходит три дня. Затем кассир должен

• Подготовить реестр денежных средств, причитающихся трасту (деньги, не полученные персоналом).
• Все сотрудники, не получающие деньги, должны записать это в рукописной записке или поставить печать.
• В конце отчета казначей должен указать сумму платежа и сумму депонирования.
• В кассовой книге записывается фактическая сумма платежа и уникальный номер кассового чека.

Депонирование средств при выплате зарплаты

На некоторых предприятиях заработная плата по-прежнему выплачивается наличными, что неудобно как для работодателей, так и для работников. Первый несет финансовые потери из-за обналичивания денег, времени, которое сотрудники тратят на прием и выдачу денег, а также на ведение дополнительной документации, подтверждающей получение денег; второй вынужден лично приезжать на предприятие, что неудобно из-за сети магазинов и возможности взять больничный в день оплаты. Это неудобно из-за

Если физическое лицо не может получить деньги в день платежа, бухгалтерская фирма должна провести так называемую процедуру эскроу. Это означает временное хранение денег путем внесения их наличными (лимит не должен быть превышен) или временного размещения на банковском счете. В этом случае запись будет D70 K76.4.

Если деньги возвращаются на расчетный счет, запись становится D51 K50. Если оплата производится наличными, то проводка возврата — D76. 4-50.

Заработная плата может накапливаться в течение трех лет. Если сотрудник не обращается за деньгами в течение этого периода, они амортизируются в составе внереализационных доходов компании. В этом случае запись будет D76. 4 K91.

Как провести учет расходов на оплату без ошибок

Несоблюдение правил, касающихся расходов на персонал, может привести к санкциям и судебным разбирательствам между работником и работодателем. Выход из этой ситуации есть у малых предприятий, которые не могут позволить себе нанять человека для проведения таких квалификаций. Решение — поручить эту работу нам.

Вы качественно выполняете такую услугу в нашей компании. Выбирая нас, вы получаете:.

• Доступные цены (наши цены не выше средних по городу); и
• точность учета благодаря опыту наших сотрудников, и
• полная конфиденциальность коммерческой информации; и
• консультации и полную прозрачность.

Общая стоимость бухгалтерского обслуживания сотрудников зависит от численности персонала, особенностей компании и других факторов. Вы можете получить дополнительную информацию по телефону или оставить заявку на сайте.

Расчеты по заработной плате: счет 70

Учет заработной платы ведется в рамках обязательства 70. В нем отражаются все обязательства бизнеса по заработной плате. На счете собирается вся заработанная плата и заработная плата. Счет отражает понесенные расходы по кредиту, различные скидки, подоходный налог и дебету.

Расходы компании на оплату труда сотрудников учитываются по заявлениям на счетах 20, 23, 25 и 26 … 44.

Взносы при расчете вознаграждения производятся отдельно по каждой фамилии в счет общей суммы за месяц или в случае аналитического учета по счету 70

Бухгалтерские проводки по расчету заработной платы выглядят следующим образом

Обвинения	Кредиты.	Наименование экономического акта
Счет 20 «Основное производство	Счет 70 «Расчеты с плательщиками»	Заработная плата и оплата труда работников основного производства
Счет 23 «Вторичное производство	Счет 70 «Расчеты с плательщиками»	Оплата труда работников вспомогательного производства
Счет 25 «Общепроизводственные расходы» (Счет 26 «Общефинансовые расходы»)	Счет 70 «Расчеты с плательщиками»	Директора административных служб
Счет 29 «Вспомогательное производство и обслуживание	Счет 70 «Расчеты с плательщиками»	Компенсация экономики производства и услуг
Счет 44 «Коммерческие расходы	Счет 70 «Расчеты с плательщиками»	Понесенные комиссионные сотрудникам профессиональных организаций

Регистрация счетов по вознаграждению должна производиться в последний день месяца, в котором начисляется вознаграждение.

Страховые взносы должны быть добавлены к вознаграждению бухгалтера, выплачиваемому в российские фонды. Работодатель выплачивает страховой взнос за счет агентства до 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором начисляется страховой взнос.

Размер ежемесячной премии составляет 30,2% и распределяется следующим образом

• Пенсионное страхование — 22%.
• Обязательное медицинское страхование, 5,1%.
• обязательные взносы на социальное страхование по болезни и материнству — 2,9%; и
• На страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от 0,2% до 8,5%, в зависимости от основного вида деятельности.

Счет 70 не используется для расчета взносов. Это связано с тем, что взносы не вычитаются из заработной платы и не ложатся на плечи сотрудников.

Полезно вести отдельные книги учета страховых взносов для каждого фонда. Данные для фактического начисления страховых взносов можно найти в дебете счетов 20, 23, 25…. , 29, 44 и кредиту счета 69, где учитываются и выявляются данные о платежах и начислениях по всем видам страхования. Вышеуказанные счета делятся на субсчета.

• 69. 1 — информация о взносах на социальное страхование; и
• 69. 2 — информация о пенсионных взносах
• 69. 3 — информация о взносах на медицинское страхование.

Субсчет 69. 1 разделен на субсчета.

• 69. 1. 1 — страхование по болезни и материнству
• 69. 1. 2.- Страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

Приведенная выше группировка по счетам позволяет отслеживать все движения денежных средств в каждом фонде.

Взносы накапливаются в следующих проводках.

Дебеты 20, 23, 25… , 29, 44 Кредиты 69 Расчет взносов — взносы к уплате.

После расчета вознаграждения необходимо рассчитать подоходный налог. Организации, выплачивающие вознаграждения физическим лицам, обязаны исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог на доходы физических лиц с нетрудовых доходов. Этот доход включает в себя заработную плату, вознаграждение, премии и различные надбавки.

Общая сумма вышеуказанного дохода за вычетом вычетов, предусмотренных статьями 218, 219 и 220 Налогового кодекса. В соответствии со статьями 218, 219 и 220 Налогового кодекса Российской Федерации ежемесячный налог удерживается по ставке 13% для резидентов Российской Федерации и 30% для нерезидентов.

Налог рассчитывается на счете 68, субсчет 1 «Налог на доходы физических лиц». Начисление и удержание НДФЛ отражается по кредиту счета, а платежи в бюджет — по дебету счета.

В регистре бухгалтерского учета факт накопления НДФЛ отражается следующими проводками.

Дт 70 Кт 68 — начислен и удержан НДФЛ.

Помимо операций, связанных с накоплением сумм, бухгалтерские проводки по начислению заработной платы и налогов должны также включать бухгалтерскую проводку по начислению заработной платы на руки.

Вознаграждение может быть выплачено наличными из кассы компании или без наличных путем перевода с расчетного счета компании на расчетный счет работника, открытый в банке. Рекомендуется вносить плату два раза в месяц. Это должно быть оговорено в правилах компании.

Таким образом, номер счета.70 связан с номером счета.50 «Кассовый счет» или с номером счета.51 «Расчетный счет».