- Офшорные зоны — что это такое?
- Выгоды использования
- Какие страны относятся
- Какие бывают (виды и категории)
- Какие лучше?
- Для каких целей используются
- Деофшоризация
- Офшор и оффшор – какая разница?
- Какие страны входят в оффшорные зоны?
- Сколько в мире оффшорных зон?
- Оффшорные острова и территории – преимущества
- Оффшоры – список «черных» и «белых зон»
- Оффшорные зоны – черный и белый список
- Когда оффшор может быть полезным
- 1. Невис
- 2. Маршалловы острова
- 3. Панама
- 4. Гибралтар
- 5. Венгрия
- 6. Эстония
- 7. Сербия
- 8. Португалия
- 9. Канада
Эти оффшорные страны и национальные территории предоставляют иностранным предпринимателям и инвесторам особые условия для ведения бизнеса. Эти льготы и условия обычно устанавливаются законом.
- Упрощенная регистрация корпораций и сокращение времени, а также
- упрощенные системы налогообложения и бухгалтерского учета
- полное отсутствие контроля, а
- снижение налоговых ставок; и
- специальные системы безопасности для защиты лиц, занимающихся кредитованием, мошенничеством и конкурентной деятельностью; и
- Гибкие правовые механизмы, позволяющие предприятиям адаптироваться и реагировать на различные вызовы
- надежные системы защиты персональных данных владельцев компаний капитала; и
- улучшение доступа к другим финансовым рынкам и инструментам; и
- Другие.
Однако обратите внимание, что эти зоны не совсем безопасны с точки зрения раскрытия конфиденциальной информации. Примером может служить утечка данных компании Mossack Fonseca в апреле 2016 года в результате «Панамагейта». Данная компания уже давно занимается поддержкой и регистрацией юридических лиц в оффшорном регионе Панамы.
Данные, похищенные и обнародованные группой хакеров, показали, что среди клиентов компании было много украинцев и россиян.
Офшорные зоны — что это такое?
Оффшор — это государство или территория, привлекающая иностранный капитал за счет льготных налоговых, надзорных, организационных и административных преимуществ, в которых важную роль играет конфиденциальность бенефициарных владельцев (компаний и бенефициаров счетов).
Проще говоря, оффшор в традиционном понимании — это маленькая далекая страна, где деятельность компании не контролируется, сумма денег на счету и имена реальных владельцев не раскрываются. Кроме того, не нужно платить налоги и достаточно небольшого ежегодного фиксированного взноса.
Действительно, оффшорные юрисдикции уже не те, что были десять лет назад. Налоговые органы и межправительственные организации (ОЭСР и ФАТФ) во многих странах развернули борьбу за соблюдение международных стандартов обмена финансовой информацией, угрожая нарушителям запретом на инвестиции и реинвестиции. Полная анонимность в настоящее время невозможна.
В сложных случаях информация может быть запрошена в Интерполе, но ответа, возможно, придется ждать год. Однако налоговые и другие льготы и особые возможности для бизнеса сохраняются, поэтому так называемые «низконалоговые районы» по-прежнему пользуются спросом у предпринимателей и частных лиц всех уровней.
Выгоды использования
Помимо низкого или нулевого налога, к другим преимуществам относятся Упрощенная система регистрации корпораций, высокий уровень конфиденциальности, упрощенная система управления — нет требований к финансовой отчетности и аудиту, лояльное отношение властей к потенциальным менеджерам и организациям-акционерам, низкие операционные расходы — от 300 долларов США (и ниже) в год.
Некоторыми преимуществами могут пользоваться и частные лица. Например, оффшорные банковские счета можно открывать и управлять ими удаленно.
Правда, некоторые из этих льгот считаются незаконными в других странах. Например, законодательство оффшорных стран может не рассматривать уклонение от уплаты налогов как преступление в других странах.
Какие страны относятся
Какие бывают (виды и категории)
Также важно разделить низконалоговые юрисдикции на группы, поскольку сам термин «оффшор» не является юридическим определением и четкого определения не существует.
Существуют группы, основанные на налогообложении, уровне анонимности и конфиденциальности, требованиях к отчетности и степени вмешательства в бизнес (или, в равной степени, приверженности регистрирующего лица бизнесу), соответствии международным стандартам и уровне финансового контроля.
В зависимости от размера сборов и налогов, в частности, существуют зоны нулевого налогообложения, низкого налогообложения, освобождения от налогов на определенные виды деятельности и освобождения от налогов для компаний, не осуществляющих деятельность по месту регистрации.
Группа классических оффшорных зон (нулевой налог, высокая анонимность — Багамы, Барбадос, Антигуа и Барбуда, Бахрейн, Белиз, Гренада, Каймановы острова), так называемые «привилегированные» (Кипр, Мальта, страны, Люксембург, Швейцария, так называемые «оншорные» (регистрация компании в привилегированном налоговом режиме страны), где нет возможности зарегистрировать компанию, но где есть особые преимущества и возможности для бизнеса.
Аналогичный подход к классификации принят Банком России (перечень взят из Приложения к Указанию ЦБ РФ № 1317-У. ‘Нет информации о налоговых льготах и/или финансовых операциях (оффшорные зоны)’).
— Государства с законодательством, соответствующим международным стандартам, и высоким уровнем фискального контроля — Гернси, Джерси, Сарк, остров Мэн, Ирландия, Мальта, Гонконг, Швейцария, Сингапур. — и группы стран: Андорра, Анжуан, Аруба, Либерия, Лихтенштейн, Маршалловы острова, Науру и Вануату.
Какие лучше?
Возможности, предлагаемые этими регионами, во многом схожи, но если для регистрации компании или открытия счета выбирается юрисдикция с более низкой налоговой ставкой, будут изучены особенности конкретной юрисдикции. Например, детали законодательной базы государства — если требуется разрешение, позволяющее провести необходимые работы. Лучший в данном случае — это тот, который наилучшим образом отвечает вашим потребностям.
Например, для обеспечения конфиденциальности лучше всего подходят оффшорные страны, где реестр закрыт, а владелец является нерезидентом в налоговых целях (среди таких стран — Белиз, Панама и Сейшельские острова). Для оптимизации налогообложения выбираются оффшорные компании с низким уровнем налогообложения и низким статусом резидента (например, Великобритания, Гонконг, Кипр, Швейцария).
Лучше для россиян.
По оценкам зарубежных экспертов, наиболее популярными юрисдикциями, в которых россияне предпочитают хранить деньги за рубежом, являются, в порядке убывания популярности, Кипр, Нидерланды и Британские острова. По оценкам аналитиков, сумма выведенных оттуда денег значительно больше. Так, по состоянию на весну 2018 года только у британских оффшорных компаний были счета на сумму около 50 млрд долларов США.
Это на Британских Виргинских и Каймановых островах (на Виргинских островах в несколько раз больше, чем на Каймановых).
Для каких целей используются
— Для налогового планирования — «оптимизация налогообложения». — Сохранять конфиденциальность имен реальных владельцев (бенефициарных собственников) компании или физических владельцев банковских счетов. Для защиты конфиденциальности операций компании или банковских счетов (во многих таких зонах существует закрытый реестр акционеров и директоров, информация о которых предоставляется только по решению местного суда).
— Защита активов, особенно от атак злоумышленников. — Повышение эффективности бизнес-процессов — упрощение, оптимизация и ускорение администрирования. — Облегчение работы бизнеса через ограничения, налагаемые законами страны происхождения бизнеса, такие как процедуры валютного контроля или общая «забюрократизированность» административной системы.
Все эти действия могут быть совершенно законными и в большинстве случаев, вероятно, таковыми и являются. Многие крупные международные компании имеют штаб-квартиры в таких юрисдикциях.
Деофшоризация
В последние годы активизировались международные усилия по борьбе с отмыванием денег и терроризмом. Борьба с оффшорными зонами стала особенно активной в последнее десятилетие после мирового финансового кризиса. Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) составили список «черных», «серых» и «белых» оффшорных зон, а G20 предупредила страны, не соблюдающие требования, о необходимости Запретить финансовые и инвестиционные операции.
Оффшорный бизнес претерпел изменения. Компании, зарегистрированные в таких зонах, являются более прозрачными и уже не могут быть использованы в откровенно преступных целях.
В России целенаправленная работа по деинституционализации экономики началась в конце 2012 года после того, как президент Владимир Путин призвал к процессу перевода отечественных компаний под российскую юрисдикцию. С этой целью были разработаны или изменены различные законы, включая Закон о регулируемых иностранных компаниях (CFC) и Закон о борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма.
Важным законодательным документом в этой борьбе является так называемый «черный список оффшорных компаний», который ежегодно обновляется Министерством финансов и Федеральным налоговым управлением.
Офшор и оффшор – какая разница?
Оффшорная компания — это компания, зарегистрированная в стране, которая предлагает налоговые льготы для международного бизнеса.
Оффшор — это независимый регион/территория, остров или страна, где международная компания может быть создана на выгодных условиях, воспользоваться нулевой/низкой налоговой ставкой и получить перспективы для развития предпринимательской деятельности.
Нерезидентная оффшорная компания — это компания (юридическое лицо), учредителем которой является иностранец и которая получает прибыль из иностранных источников. Например, владелец российского происхождения открывает бизнес на Мальте и ведет оттуда свою деятельность. Налог на прибыль по всему миру возникает на доход в соответствии с законодательством Мальты и страны налогового резидентства (источника), при этом вторичные платежи в России исключены в связи с договором об избежании двойного налогообложения с Россией.
Примечание: Основным преимуществом оффшорных зон (островов и стран) является нулевой или сниженный налог. Это часто является основной причиной выбора таких регионов для создания бизнес-структур.
Какие страны входят в оффшорные зоны?
Самое низкое налогообложение на оффшорной территории — на оффшорных островах, таких как Сейшелы, Кипр, Невис, БВО, Маршалловы острова, остров Мэн и острова Кука. Конечно, сегодня ОЭСР и ФАТФ строго контролируют законы этих стран, в том числе касающиеся налогов и банковских продуктов, но общие характеристики и преимущества этих территорий сохраняются.
- Простая процедура регистрации оффшорной компании на Карибах и в других странах, даже без личного присутствия учредителя.
- Низкие или нулевые налоговые ставки на прибыль по всему миру.
Список оффшорных зон можно классифицировать в зависимости от географии, условий регистрации бизнеса и налогообложения. Таким образом, оффшорные зоны в 2024 году включают.
- Классические оффшорные зоны, регистрация международных компаний, дающая право на применение нулевого налога к большинству секторов деятельности. Если к этим преимуществам добавить трастовые компании, то этот вариант обеспечивает почти абсолютную конфиденциальность и высокий уровень защиты капитала.
- Европейская оффшорная зона состоит из государств с отдельными зонами низкого налогообложения, в которых предлагаются специальные условия, при которых компании-нерезиденты имеют право снизить свои налоги практически до нуля.
- Самыми крупными юрисдикциями в мире являются азиатские оффшорные зоны (Китай, Гонконг и Сингапур).
- Другие страны с собственными оффшорными зонами — например, США, Канада и Новая Зеландия.
- К низконалоговым зонам, условно характеризуемым как оффшорные, относятся Турция (ИЭЗ), ОАЭ (свободная зона), Грузия (НИЗ) и Россия (САР и ИЭЗ). Во всех представленных юрисдикциях российские предприниматели могут свободно начинать свой бизнес, даже во времена санкционного давления и глобального кризиса.
Сколько в мире оффшорных зон?
Этот вопрос мы часто получаем от наших клиентов.
Ответ заключается в том, что в 2024 году будет существовать около 100+ оффшорных зон под общим определением (свободных от налогов) и 40+ под традиционным определением. Последнее означает освобождение от уплаты 100% налога в тех случаях, когда прибыль формируется в оффшорной зоне, которая является более конфиденциальной, поскольку там нет реестра компаний и бенефициаров, или когда эта информация доступна в непубличной версии. .
Следует также отметить, что почти все страны предлагают аналогичные налоговые льготы для оффшорных схем: в 2024 году более 200 государств будут признаны во всем мире, а более 100 государств не будут признаны или будут признаны частично. Однако существование оффшорных зон на их территории не только не запрещено, но и выгодно по экономическим причинам.
Оффшорные острова и территории – преимущества
Преимущества оффшоров и оффшорных зон для предпринимателей и иностранных инвесторов :
- Отсутствие валютного контроля.
- Низкие налоговые ставки на доходы по всему миру.
- Защита активов от судебных исков со стороны иностранных правительств, родственников и кредиторов.
- Доступ к лучшим банкам, в которых сегодня хранятся финансовые активы.
- Высокий уровень конфиденциальности бенефициаров благодаря закрытому реестру, банковской тайне и использованию легальных оффшорных систем. Через трасты и фонды.
- Отсутствие требований к бухгалтерскому учету и финансовой отчетности в островных и оффшорных странах, где компании-нерезиденты получают доходы из иностранных источников.
- Расширение клиентской и партнерской сети в Европе и Азии.
Если интересы инвесторов и владельцев оффшорных компаний понятны, выгоды для страны регистрации заключаются в значительных иностранных инвестициях в национальную экономику, доходах от секретарских и агентских услуг, а также лицензионных и офисных арендных платежей. В результате решаются проблемы безработицы и укрепляется экономика.
См. также: при выборе оффшорных зон, островов и стран с нулевыми или низкими налогами одним из существенных требований к учредителю является физическое присутствие в месте регистрации, офисе и юридическом адресе. При создании оффшорной компании с помощью наших специалистов клиенты получают все в комплекте, включая корпоративный банковский счет.
Оффшоры – список «черных» и «белых зон»
В 2024 году нет точного списка запрещенных оффшорных зон, регионов и целых островов. В каждой юрисдикции есть свои зоны, где иностранные бизнесмены могут открывать предприятия и пользоваться специальным налоговым режимом. А черный список является прерогативой каждой страны — запрещенные для России оффшорные зоны могут быть в белом списке европейских юрисдикций.
Однако существует официальный глобальный список оффшорных зон, подлежащих контролю и периодическому пересмотру мировыми регуляторами (ОЭСР, ФАТФ, ЕС). Основная цель такого внимания — обеспечить равенство налогов во всех странах, бороться с отмыванием денег и финансированием терроризма, а также раскрыть всех реальных бенефициаров.
ВАЖНО! Очень сложно и практически невозможно открыть счет компании, включенной в черный список FATF. Перед регистрацией оффшорной компании рекомендуется изучить все юридические аспекты на глобальном и местном уровне. Проконсультируйтесь с опытными экспертами.
Оффшорные зоны – черный и белый список
В 2024 году у РФ появится собственный «черный список» оффшорных зон, что увеличит проверки и финансовые проблемы для российских инвесторов, регистрирующих бизнес. Один из выходов из этой ситуации — сменить место жительства или страну-советника, выбрав государство с более лояльной политикой.
Подобные оффшорные списки существуют в Украине, Республике Беларусь и некоторых других государствах. В то же время они не идентичны и могут существенно отличаться даже в самых известных нулевых зонах.
Наиболее важные списки оффшорных островов и зон доступны на сайтах ФАТФ, Международного валютного фонда (МВФ) и Европейского союза. В зависимости от того, насколько хорошо страна соблюдает установленные требования к налоговой подготовке, обмену финансовой информацией и уровню конфиденциальности, она может быть включена в черный, серый или белый списки.
Когда оффшор может быть полезным
Иностранные бизнесмены, открывающие компанию в островной оффшорной зоне или в стране с благоприятными налоговыми ставками, не только повышают прибыльность своего бизнеса, но и получают доступ к видам деятельности, которые запрещены в их родной стране.
Наиболее популярные позиции, где вы можете легально открыть оффшорную компанию на выгодных условиях:.
- Экспорт и импорт с низким уровнем налогообложения. Наиболее популярными оффшорными островами и странами являются Кипр, Великобритания и Дания.
- Разработка программного обеспечения и ИТ-индустрия. В этом направлении целесообразно рассматривать оффшоры Панамы, Доминиканской Республики, США (некоторые штаты), Канады, Мальты, Дании, Кипра, Литвы и Маршалловых островов.
- Офшорные активы, которые являются отличным средством инвестирования — Великобритания, Ирландия, Португалия, Испания, Италия, Кипр и Франция.
- Финансовые лицензии доступны в оффшорных юрисдикциях Каймановых островов, Доминики, Вануату, Пуэрто-Рико, Панамы, Андорры и Люксембурга.
- Криптовалюты, фондовые счета и биржевая торговля — самые распространенные способы увеличения дохода в 2024 году через оффшорные зоны на Карибских островах, в Объединенных Арабских Эмиратах и некоторых европейских странах.
Начинайте бизнес, инвестируйте и получайте прибыль, пользуясь предложениями наших экспертов-брокеров по оффшорным странам и зонам в 2024 году последние предложения:
1. Невис
Островная страна в Карибском море. Классическая оффшорная страна с развитой инфраструктурой, гибким законодательством и местными банками. Это делает его членом списка.
Подоходный налог:. | 0%, если деятельность осуществляется за пределами страны. |
Налог на дивиденды : | 0%, если деятельность осуществляется за пределами страны. |
Откройте локальный счет. | Возможно |
Открыть счет за рубежом:. | Трудности |
Применение:. | Защита активов, эксплуатация, наследование. |
Опции : | ‘Невис не принимает судебные решения иностранных банков или коллективные иски. Заявление необходимо подать в местный суд и предварительно оплатить значительную пошлину. Если вы выиграете дело, вы сможете претендовать только на дивиденды и прибыль компании, но не на сами активы компании. (За исключением случаев простого мошенничества.) Программы гражданства предлагаются за инвестиции в: взаимные фонды, недвижимость. Старейшая и наиболее уважаемая программа». |
2. Маршалловы острова
Тихий океан, малые государства, крупные морские регистры, классические оффшорные зоны. Отличная репутация и гибкое законодательство делают Маршалловы острова одним из самых привлекательных оффшорных направлений на сегодняшний день.
Подоходный налог:. | 0% |
Налог на дивиденды : | 0% |
Откройте локальный счет. | Нет. |
Открыть счет за рубежом:. | Требуется тщательное документирование и обработка по мере возможности |
Применение:. | Коммерческие сделки, электронный бизнес, ИТ-проекты, морская собственность, IPO, защита активов |
Опции : | ‘Классический оффшор с наилучшей репутацией: внесен в белый список ЕС, ОЭСР, ФАТФ, Франции. Соединения США. Большой реестр судов и прогулочных судов». |
3. Панама
Возможно, кто-то помнит скандал с Panama Papers, но самое главное с тех пор не изменилось. Панама остается надежной, развитой страной и выгодным местом для регистрации компаний. Это не маленькая офшорная страна, а страна с Панамским каналом, финансовой индустрией и промышленными зонами.
Кроме того, существует территориальное налогообложение. Все доходы, полученные за пределами страны, облагаются налогом по ставке 0%.
Подоходный налог:. | 25% на внутреннюю прибыль, 0% на иностранную прибыль. |
Налог на дивиденды : | 10% для внутренней прибыли — 5% для иностранной прибыли |
Летучая мышь. | 7% |
Откройте локальный счет. | Возможно |
Открыть счет за рубежом:. | Возможно |
Применение:. | Холдинговые компании, торговые компании, IT-бизнес, финансовые услуги (после получения лицензии). |
Опции : | Программа постоянного проживания применяется при покупке недвижимости — высокий уровень жизни. |
4. Гибралтар
Скалистый полуостров, который граничит с Испанией, но является частью Великобритании. Гибралтар обладает широким спектром полномочий, включая налогообложение. Поэтому нет необходимости создавать здесь компанию-нерезидента и платить подоходный налог.
Подоходный налог:. | 10% для отечественных компаний, 0% для иностранных компаний, имеющих доход за пределами Гибралтара. |
Налог на дивиденды : | 0% |
Летучая мышь. | 0% |
Откройте локальный счет. | Трудности |
Открыть счет за рубежом:. | Счета в Европе и других частях света |
Применение:. | Электронный бизнес, азартные игры, торговля |
Опции : | ‘Гибралтар позволяет иностранным (оффшорным) компаниям переводить себя из других юрисдикций. Компании, не имеющие домициля, могут снизить налоговое бремя и уменьшить конфиденциальность». |
5. Венгрия
Венгрия привлекает внимание своими низкими налоговыми ставками, членством в ЕС и возможностью открытия счетов в стране. Иностранные инвесторы с каждым годом все больше и больше используют Венгрию в своих структурах.
Подоходный налог:. | 9% |
Налог на дивиденды : | 0% на выплату дивидендов иностранным компаниям. |
Откройте локальный счет. | Возможно |
Открыть счет за рубежом:. | Возможно, потребуется больше времени |
Применение:. | Коммерческие компании, сектор информационных технологий, доступ к рынкам ЕС |
Опции : | Более низкие налоги, чем на Кипре или в Ирландии |
6. Эстония
Если вы любите информационные технологии и хотите сэкономить, Эстония — ваш партнер. Хорошее место для стартапов. Единственным недостатком является сложность открытия зарубежного бизнес-счета, но это решается при наличии банковского счета и платежной системы за пределами Эстонии.
Подоходный налог:. | 20%-0% при реинвестировании в компанию |
Налог на дивиденды : | 0% для иностранных компаний, 0/7% для нерезидентов |
Откройте локальный счет. | Только если бизнес связан с Эстонией: партнеры, клиенты |
Открыть счет за рубежом:. | Возможно, особенно в ЕС, США |
Применение:. | IT-проекты, платежные системы, криптовалюты, коммерческие предприятия и т.д. |
Опции : | ‘Имеет смысл обзавестись электронной резиденцией, чтобы управлять компанией удаленно и легко. Это развитое цифровое государство». |
7. Сербия
Сербия не является членом ЕС, но является воротами в Европу. Сербия использовалась как отправная точка и транзитный пункт для бизнесменов из Китая, России, США и самого ЕС, которые получали прибыль от открытия заводов благодаря низким ценам на электроэнергию и арендной плате. Кроме того, специальные экономические зоны (СЭЗ) освобождаются от НДС и таможенных пошлин, среди прочих льгот.
Кроме того, Сербия является для классических оффшорных компаний средством выхода на европейский рынок и открытия местных счетов.
Подоходный налог:. | 15% |
Налог на дивиденды : | 0% для резидентов, 20% для нерезидентов |
Летучая мышь: 20%, 0% в ИЭЗ | 20%, 0% в ИЭЗ |
Откройте локальный счет. | Возможно |
Открыть счет за рубежом:. | Возможно |
Применение:. | Торговля, производство, услуги, импорт/экспорт, доступ к рынкам ЕС |
Опции : | ‘Местные компании могут сразу же открывать банковские счета. Иностранные (в том числе оффшорные) компании могут открывать филиалы и счета филиалов. ‘Легче стать резидентом (с видом на жительство), инвестируя в бизнес или недвижимость’ Упрощается открытие счетов, отменяется налогообложение дивидендов и может открыться возможность стать резидентом ЕС после вступления Сербии в ЕС. Беспошлинная торговля с ЕС, США, Россией и другими странами. |
8. Португалия
Самый неоднозначный член списка: налоги высокие, а открыть счет на месте может быть сложно. Каковы преимущества оффшорной деятельности? Во-первых, старая европейская репутация. Во-вторых, надежность.
Проблема для многих компаний заключается не только в открытии счета, но и в его обслуживании. В Португалии вы можете открывать счета как в местных, так и в иностранных компаниях (при определенных условиях). После открытия счета его легче поддерживать, чем во многих других частях мира.
Подоходный налог:. | 21%. |
Налог на дивиденды : | 25% |
Летучая мышь. | 23% |
Откройте локальный счет. | Возможно (если есть связь с Португалией) |
Открыть счет за рубежом:. | Возможно |
Применение:. | Торговля, ИТ, услуги |
Опции : | ‘Почтенная старая европейская страна. Открыв счет, гораздо легче его сохранить». |
9. Канада
Просто назвать Канаду страной с низкими налогами недостаточно. Однако особенности законодательства о компаниях могут сделать ее оффшорной страной. В частности, компания открывается в Канаде, а прибыль получает за пределами страны.
Индивидуальный предприниматель не платит корпоративный налог, а распределяемая прибыль облагается налогом по ставке страны проживания. Например, резидент России будет платить подоходный налог по ставке 13% после того, как компания распределит свою прибыль. Если вы являетесь резидентом безналоговой зоны, то нет.
Подоходный налог:. | ‘Содружество — 15% — Штаты и территории — 11-16%. Если заработок получен за пределами Канады через партнерство — 0%». |
Налог на дивиденды : | Нет для резидентов, 25% для нерезидентов, снижается до 0% в Канаде. |
Летучая мышь. | 5-15%. |
Откройте локальный счет. | Возможно |
Открыть счет за рубежом:. | Возможно |
Применение:. | Законная деятельность |
Опции : | ‘Преобразование береговой линии в морскую с помощью нашего партнерства в Канаде’. Открывайте компании и счета удаленно. Репутация надежного партнера». |