Реализуя свои права в соответствии со статьей 78 Налогового кодекса, физические лица или предприятия могут зачесть излишне уплаченные налоги в счет будущей задолженности (или просроченной задолженности) по налогам из бюджета (например, на доходы, прибыль, имущество, НДС). другие платежи) или возместить их из бюджета.
Когда и как вы можете подать заявление на возврат излишне уплаченного налога (зачет)
Возврат/зачет излишне взысканных сборов, налогов, сборов или штрафов можно оформить лично, по электронной почте, по почте или через личный кабинет. Важно сделать это в течение трех лет после уплаты этой суммы.
В большинстве случаев на практике ФНС корректирует счет после получения заявления о возврате переплаты или излишне уплаченной суммы до принятия решения.
Само решение «о зачете или возврате» принимается налоговым органом в срок не более 10 дней после получения заявления или совместно подписанного акта о последствиях зачета налога, о чем заявитель уведомляется в письменной форме. Налоговый орган также может потребовать от компании предоставить подтверждающие документы по излишней уплате налога.
Решение Федеральной налоговой службы служит основанием для перечисления излишне взысканных налогов. Согласно Налоговому кодексу, это обязанность в течение одного месяца с момента получения заявления о его возмещении.
ГПК обязывает налоговые органы уведомлять обо всех случаях задолженности в течение 10 дней (статья 38 ГПК).
Заполнение заявления на возврат налога
Предположим, ООО «Вымпел» допустило ошибку при уплате задолженности по КПН в 2018 году и получило 5, 350 руб. налога. Компания обратилась в Межрегиональную налоговую службу за возвратом этой суммы.
На этом примере попробуйте заполнить требуемую форму возврата налога, которая состоит из трех страниц. Она должна быть представлена в налоговые органы.
ФНС России адаптировала действующую форму заявления о возврате/зачете налога по форме N ММ-7-8/670@ от 30. 11. 2018@.
Процесс заполнения таких заявлений сводится к следующей последовательности шагов Оформите сопроводительные листы (лист 001 формы), лист 002 и лист 003 (при необходимости).
Помимо обычного обязательного аудита, направленного на проверку бухгалтерской (финансовой) отчетности, проверяется правильность исчисления налога, налоговой базы и правильность заполнения отчетности.
Сначала заполните титульный лист бланка
Первые две строки формы включают НДС, КПП и номер страницы (001). В данном примере заявка подается на одну организацию. Это означает, что в поле НДС необходимо ввести 10 цифр, а в поле КПП — 9 цифр. Данные ООО «Вымпел» соответственно.
Далее в строке «Номер приложения» поставьте номер текущего года («1» в первом случае). Рядом с ним мы указали код налогового органа, к которому обращаются.
В нашем примере мы имеем компанию с ограниченной ответственностью «Вымпел».
Вам необходимо выбрать соответствующий код единого класса из предложенных в форме в строке «Статус налогоплательщика». Все пустые точки на форме должны быть дополнены тире.
В строке «Статьи» указывается количество статей налогового законодательства, которые будут служить основанием для будущего возврата излишних показателей. Что касается возврата долгов или сборов, то это статья 78 Налогового кодекса; что касается возврата средств, то это статья 333.40 Налогового кодекса. 333.40 НК РФ, которая была ошибочно взыскана налоговыми органами — ст.
79 НК РФ, клиент возмещает ст. 176 НК РФ и т.д.
В данном случае статья 78 ГПК, так как это необходимо для возврата подоходного налога.
В две ячейки сверху и снизу ниже введите информацию о типе переплаты и платежа и выберите соответствующий уникальный код для этих полей из полей, представленных в форме. Например, «1» для переплаты и «1» для налога.
В строке «Сумма» укажите сумму запрашиваемой переплаты цифрами: 5, 350 руб. В строке «Налоговый период (расчет)» в первые две ячейки вводятся следующие коды.
«MS» — для ежемесячных платежей.
«QP» — если ежеквартально; и
«PL» — если перевыполнение происходит раз в полгода; и
‘DG’ — если ежегодный.
После точки указывается отчетный период, указанный при выборе. Это означает, что вводится количество месяцев, кварталов или полугодий, или ’00’ здесь для годовых платежей.
Год, в котором произошла переплата, записывается после следующей точки в четырех пустых ячейках.
В данном примере это ‘GD. 00. 2018’.
Рядом должен быть написан код ОКТМО, который можно уточнить на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
Для заполнения заявления на возврат излишне уплаченного налога организация может получить код территории (ОКТМО) из представленной налоговой декларации (в примере это отчет о прибылях и убытках), а физическое лицо — определить территорию, где был уплачен налог. это налог на недвижимость, ОКТМО — по месту нахождения этой недвижимости, транспортный налог — по месту регистрации владельца транспортного средства, а налог на доходы физических лиц взимается со справки о доходах с работы.
Введите 20-значный КБК для переплаты в строке «Код бюджетной классификации» ниже. В данном примере это CPC для подоходного налога из федерального бюджета.
Далее запишите количество страниц и приложений к подаваемому вами заявлению. Не забудьте зачеркнуть все пробелы в бланке.
В левом нижнем углу первой страницы бланка находится страница с информацией о заявителе (плательщике/агенте) (ФИО, номер телефона, подпись и дата). Если заявление подается агентом, необходимо предоставить сведения о доверенности и приложить ее копию к форме заявления.
Срок подачи заявления
Заявления должны быть поданы в течение трех лет с момента переплаты налогов, сборов, премий, штрафов и пеней.