Коэффициент оборачиваемости оборотных средств формула

Основополагающим фактором является доход бизнеса. Часто для проверки берется определенный период времени; обычно рассматривается период в один год. Однако это не единственный временной диапазон.

Связь между этим числом и различными затратами, такими как размер выплат и инвестиций в активы, указывает на общую интенсивность предпринимательской деятельности. Он показывает, существует ли тенденция к стагнации или постоянному росту. Стоит понимать, что доля каждого бизнеса строго индивидуальна.

И каждый менеджер должен знать, как определяется оборачиваемость распределения активов — именно она, как правило, является причиной прибыльности активов. Другими словами, мы буквально делим общую прибыль (не маржу прибыли, что является ключевым моментом), вместе с традициями и обустройством, на среднюю стоимость ресурсов, имеющихся в производстве или на рынке.

О чем говорит вам эта информация? Во-первых, это подтверждает, насколько быстро восстанавливается экономика. Сколько циклов продаж удалось осуществить в определенном секторе за выбранный период? Это покажет вам, как быстро крупные суммы наличности готовы к возврату и отправке обратно в цикл. В качестве альтернативы можно замахнуться на более высокую цифру, например, исключить часть дохода в пользу прямого капитала.

Таким образом, компания может перерабатывать и расширять себя, открывать филиалы, упрощать и автоматизировать операции, сокращать персонал, использовать инновационное и более эффективное оборудование и увеличивать доходы. Знание факторов, характеризующих оборачиваемость оборотного капитала, всегда поможет вам понять, есть ли стагнация в том или ином секторе. Если существует сезонная зависимость, превышающая установленные нормы, если есть задержки в движении филиалов по сравнению друг с другом.

Это исчерпывающая информация, полезная практически на каждом этапе. А без этих данных невозможно продуктивно строить экономические стратегии.

Как уже отмечалось, важно понимать, что не обязательно соотносить ставки разных компаний напрямую друг с другом. Существует множество индивидуальных факторов, влияющих на ставки. К ним относятся:.

• Тип продукции, с которой бизнес имеет дело на постоянной основе.
• Средняя стоимость одной транзакции.
• Временной период, используемый для анализа.
• Поведение рынка и спрос на товары или услуги в текущем периоде.
• Размер самого юридического лица. Конечно, если общее количество купленных акций укладывается в 10 000, гораздо легче совершить поворот, чем если оно достигает 10 миллионов.

И это только основные факторы, которые сразу привлекают внимание. Оборачиваемость оборотного капитала рассчитывается как отношение общего оборота к определенному экономическому размеру. Он не обязательно состоит исключительно из рынка. Это кредит, и в некоторых случаях он может быть востребован.

Давайте теперь рассмотрим коэффициент оборачиваемости, обратившись конкретно к различным коэффициентам, рассчитанным для дальнейшего финансового исследования.

Активы

Это наиболее распространенное исследование. Нельзя сказать, что он дает конкретное общее представление о результатах деятельности отдельных секторов, подразделений и отраслей компании. Однако на его основе можно сделать общие выводы.

Чтобы он работал, общий доход должен быть разделен на общее количество имеющихся активов. Это означает не только активы, которые сразу же доступны для обращения в определенное время. Но полную сумму. Однако, поскольку количество циклов должно быть известно, рассчитывается среднее значение.

Это значение можно легко получить из бухгалтерского баланса, особенно в части остатков. А общий доход берется, соответственно, из «финансовой отчетности».

О чем говорят нам эти ценности? Во-первых, темпы роста. Например, более низкая оборачиваемость текущих активов приводит к более низким темпам роста. Меньшее количество циклов за период означает снижение доходов.

Это означает, что компании необходимо использовать резервы для восстановления или поддержания динамики на установленных уровнях. Ни один из вариантов не выглядит многообещающим. Поэтому, если негативные события неизбежны, в интересах компании принять немедленные фискальные меры.

Возможно, более рациональное распределение материальных и производственных ресурсов, новая маркетинговая кампания или даже полная смена политического курса скорректируют цены на некоторые товары или весь ассортимент. Существует множество вариантов.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

Это более узкое понятие. Здесь для целей исследования приобретаются только ресурсы, направленные на приобретение продукции. И только с точки зрения цены.

И сейчас мы не знаем всей картины динамики всего бизнеса, а только скорость цикла. Стоит признать, что это зависит не только от продаж продукции. Но и по всем аспектам его использования.

Как осуществляются поставки, сколько времени занимает производство, в каких условиях происходит хранение и находятся ли потери товаров в пределах нормы.

Чтобы обеспечить автоматизацию ваших бизнес-процессов, обратитесь в Cleverence.

• Мы быстро проведем вас от покупки программного обеспечения до его интеграции в общую систему.
• Оперативное обслуживание.
• Полное соответствие программного обеспечения действующим нормам российского законодательства.

Здесь метод нахождения оборачиваемости текущих активов рассчитывается по формуле K=B/C.

• К — В этом варианте есть сам индекс и все понятно.
• B — Общая доходность за запрашиваемый период.
• С — средняя стоимость активов.

Следующий шаг — найти C. Для этого первоначальная стоимость должна быть добавлена к остатку на конец периода и разделена на 2. В данном примере в первый день года 430000, а в последний день года 340000; C рассчитывается как (430000 + 340000)/2 = 385000.

При сравнении общих сумм можно сравнивать между собой только организации, находящиеся в одном секторе или сфере деятельности. В конце концов, легко понять, что огромный, финансово и стратегически сложный завод R&D, имеющий в десять раз большую ликвидность своих запасов, точно проиграет маленькому цеху, работающему с непропорционально малым объемом.

Дебиторка

Здесь используются стандартные формулы и раскрывается только отношение выручки к среднему остатку дебиторской задолженности. Это также очень важное значение, которое показывает, как быстро организация отбрасывает требования. Другими словами, он получает оплату за товары и услуги.

Чем выше эффективность в этой области, тем быстрее резервы приобретают денежную форму. Затем они соответствующим образом включаются в финансовый поток, например, при закупке сырья и оборудования, выплатах посредникам и аутсорсинговым компаниям и т.д.

Кредиторка

Этот аспект уже показывает скорость погашения кредита. Это так же важно, как и предыдущий пункт. Серьезные задержки в выплате кредита также могут привести к серьезным проблемам.

Предусмотрены наказания, штрафы и конфискация. Кроме того, согласно российскому законодательству, общая сумма штрафов может в три раза превышать сумму задолженности. Это часто оказывает серьезное влияние на финансовую стабильность экономических субъектов.

Запасы

На самом деле, оборачиваемость оборотного капитала важна, но она является дополнительной. Да, он также используется в общем анализе, но в основном объясняет логику объема закупок торговых товаров. Да, в некоторых регионах накопление запасов может сыграть важную роль в случае внезапного дефицита на рынке.

Или, если поставщик просто заморозит поставки, вам придется искать нового поставщика на некоторое время. И чтобы избежать стагнации на этом этапе, имеет смысл использовать собственные резервы. Однако чрезмерное количество указывает на то, что значительная часть ресурсов организма не используется на данном этапе и расходуется впустую, являясь мерой дифференциации.

Нет необходимости говорить о том, что важно поддерживать баланс между этими аспектами.

Финансовый анализ

Поэтому формула оборачиваемости оборотного капитала — К=В/С — является основным и наиболее важным показателем, на котором основываются многие анализы. Как уже объяснялось, исследованию подлежит не только остаток товаров в стоимостном выражении, но и дебиторская, кредиторская задолженность и запасы. В результате получается универсальный инструмент, который всегда используется в качестве основы для анализа общего уровня развития компании.

Затем он используется для расчета коэффициентов, темпов роста и затрат для различных отраслей.

Поэтому все менеджеры, даже младшего звена, всегда должны уметь самостоятельно выполнять подобные задачи. Необходимо определить текущий оборот активов, и анализ, основанный на этих данных, будет наиболее точным и реалистичным.

Рентабельность оборотных средств

В самом широком смысле рентабельность — это эффективность или прибыльность бизнеса. Бизнес можно считать прибыльным, если результаты продаж продукции могут покрыть расходы на сбыт и обеспечить достаточную прибыль для нормального функционирования бизнеса.

Экономическая сущность рентабельности раскрывается при характеристике различных показателей. Общий смысл заключается в определении размера прибыли с каждого рубля инвестированного капитала. Рентабельность определяется на основе сопоставимых показателей.

Соответствующие показатели практически не подвержены влиянию инфляции.

Рентабельность может быть определена для каждого вида бизнес-активов. Норма прибыли на активы или рентабельность активов отражает прибыль, которую компания получает с каждого рубля, вложенного в актив.

Формула для расчета нормы прибыли на активы выглядит следующим образом

где $PA$ — норма прибыли на активы, $PP$ — чистая прибыль компании, остающаяся на руках, а $CA$ — средняя стоимость активов (в валюте баланса).

Норма прибыли на оборотные активы отражает размер прибыли, которую компания получает с каждого рубля, вложенного в оборотные активы. Формула такова.

$PTA$ — рентабельность оборотных активов; $PP$ — размер чистой прибыли компании; $CA$ — средняя стоимость оборотных активов за определенный период.

Производительность оборотных активов позволяет оценить общую эффективность использования оборотных активов. Его можно выразить как произведение двух других показателей рентабельности — рентабельности совокупных активов. В этом случае формула выглядит следующим образом.

PTA = Ppr cdot Ra$

Учитывая баланс и формулу для нормы прибыли на оборотный капитал по его строкам, формула принимает вид.

$ROK = Ряд 0 / Ряд 1200$.

где $ROK$ — доходность оборотного капитала, $строка 2400$ — из отчета о доходах, а $строка 1200$ — из баланса.

Оптимальный размер оборотного капитала позволяет максимизировать прибыль при определенном уровне ликвидности и коммерческого риска.

Формула для расчета рентабельности собственного капитала выглядит следующим образом

где $RSC$ — доходность собственного капитала, $NP$ — сумма чистой прибыли, $SC$ — средняя сумма собственного капитала.

Учитывая рентабельность продаж, формула выглядит следующим образом

Где $Vyr$ — сумма выручки от продажи готовой продукции и оказания услуг.

Рентабельность проданных товаров отражает величину прибыли на каждый рубль проданных товаров. Данный коэффициент отражает эффективность экономической деятельности компании, а также процесса ценообразования.

Что такое оборотные средства?

Это оборотные активы, участвующие в процессе производства и сбыта. Они обеспечивают процесс обмена денег на сырье, продукции на сырье и продукции на деньги.

Капитал движения — это стоимость всех рабочих данных, задействованных в производственном процессе. Они меняют форму (от физики до валюты) и включаются в себестоимость продукции.

Затраты на этот индекс включают.

• Стоимость материалов, сырья.
• Стоимость создания, хранения и продажи продукта.
• Деньги, полученные от продаж.

Каждое предприятие имеет движущийся капитал, который необходим для бесперебойной работы компании. Их нехватка может привести к остановке производства из-за невозможности закупать сырье, выплачивать зарплату персоналу, платить налоги и коммунальные платежи. Нехватка может негативно повлиять на текущие процедуры, дальнейшее развитие компании и вакуум денежного потока (отсутствие денег для финансирования будущих расходов).

Если движущий капитал недостаточен, бизнес становится должником (займы, кредитование, бюджетные отсрочки).

Для получения дополнительной информации по этому вопросу посмотрите видео.

Оценка эффективности использования оборотных средств

Для оценки эффективности управления мобильным движением существует коэффициент оборачиваемости (k_{Обучение персональному нормированию}). Это определяет количество оборотов, за которые сырье может быть превращено в деньги. Рассчитывается за любой период — месяц, квартал или год.

К_{Обучение персональному нормированию}Это показывает, какой процент средств будет конвертирован в течение определенного периода времени.

Тип расчета:.

• B — доход,.
• DOC — средний размер собственного капитала.

IOA рассчитывается по типам.

• ОC_НП — Оборотные активы на начало периода; и
• ОC_КП — Активы, высвобожденные на конец периода.

Рассчитывает k_{Обучение персональному нормированию}Можно использовать данные бухгалтерского баланса. Мужчина выглядит следующим образом.

• Страница 2010 — значения строк 2010 из формы 2.
• Страница 1200._НГ — 1200 Стоимость ряда на начало года (форма 1).
• Страница 1200._КГ — Стоимость строки 1200 на конец года (форма 1).

Расчет К_{Обучение персональному нормированию} на примере

Вывод таблицы.В 2014 году выручка и основные средства уменьшились, но все же К_{Обучение персональному нормированию}увеличился на 1,06. Это означает увеличение оборота за год. Кроме того, все показатели выросли с 2014 года. В результате компания с каждым годом работает все более эффективно.

Рисунок 1: Динамика СОХ

Нормальное значение показателя

Оборот текущих активов всегда принимает положительное значение, но он может быть любым — все зависит от отрасли и конкретной компании. В К_{Обучение персональному нормированию}1 или 100 не является критерием для определения того, является ли он высоким или низким. Каждая компания получит разные результаты.

Кроме того, чтобы понять текущую экономическую ситуацию, необходимо сравнить цены с ценами предыдущего года и средними показателями по отрасли. Особый интерес будут представлять прямые конкуренты. （Если наблюдается рост (как в примере выше), это положительный знак.

Сокращения — это повод задуматься об организации процесса производства/продаж. Поэтому постарайтесь увеличить это соотношение.

Важно: Изменение в K_{Обучение персональному нормированию}могут влиять не только внутренние, но и внешние факторы (например, изменения в налоговом законодательстве, санкционная политика правительства, спад в отрасли, сокращение государственной поддержки и т.д.).

Увеличение объемов продаж

Более эффективное использование ресурсов

Улучшения в технических процессах

Значительные изменения в деятельности (например, изменения в должностных инструкциях, сокращение персонала и т.д.)

Существует несколько способов увеличить значение индекса

• Сокращение суммы задолженности бизнеса.
• Сокращение оборота сырья и товаров.
• Стимулирование спроса.
• Снижение производственных затрат.
• Укрепление имиджа компании среди клиентов.
• Модернизация оборудования и оснащения, применение новых технологий.
• Улучшение качества обслуживания и продукции.
• Сокращение запасов.
• Изменение состава рабочей силы.

Также важно проанализировать соотношения с другими финансовыми показателями (например, коэффициент текущей ликвидности, оборачиваемость активов). Необходимо получить данные за аналогичные периоды.

Мониторинг K_{Обучение персональному нормированию}Это способствует выявлению ситуаций, угрожающих работе предприятия, и своевременной корректировке управленческих решений. Это связано с тем, что чем быстрее происходит оборот средств, тем быстрее амортизируются затраты предприятия. Более медленный оборот означает более высокие требования к оборотному капиталу.

Что входит в состав оборотных средств?

Текущие активы включают.

• Инвентаризация,.
• наличные,.
• краткосрочные инвестиции, и
• краткосрочная дебиторская задолженность.

От чего зависит значение коэффициента оборачиваемости оборотных средств?

Ценность речи напрямую связана с

• продолжительность производственного цикла, продолжительность
• тип персонала, тип
• вид деятельности компании; и
• Скорость производства.

Максимальное значение коэффициента относится к коммерческим предприятиям, а минимальное — к наукоемким предприятиям. Поэтому принято сравнивать компании по отраслям, а не все вместе.